Приобретены материалы, не связанные с производством:

Наименование вида Ресурса	Единица измерения	Цена за единицу без НДС (руб.)	Количество	Сумма	Проводки
Средство для мытья посуды	Л	48	10	480	Д10-К60
Бамбуковые салфетки	200 шт.	25	12	300	Д10-К60
Средство для мытья стекол	Л	90	7	630	Д10-К60
Моющее средство для полов	Л	50	35	1750	Д10-К60
Средство для мытья унитаза	Л	75	25	1875	Д10-К60
Средство для мытья плит	Л	120	40	4800	Д10-К60
Итого				9835

• Сумма НДС –1770,3руб. (Д19-К60) (товарно-транспортная накладная №112, счет-фактура №668).

• Оплачены непроизводственные материалы Д60-К51 – 11605,3 (выписка банка №31, платежное поручение №5).

Субсчет 20.1 «Калифорния»

Субсчет 20.2 «Драгон»

Субсчет 20.3 «Филадельфия»

Субсчет 20.4 «Унаги»

Субсчет 20.5 «Сяке»

Субсчет 20.6 «Цезарь»

Отпущены материалы для производства риса

(требование-накладная №1, лимитно-заборная карта №1):

Для приготовления риса:

1. Рис 2000кг.*45 руб.=90000

Д20.1-К10-90000

2. Рисовый уксус 15л*120руб.=1800

Д20.1-К10-1560

Всего: 91800руб.

Учетной политикой предусмотрен полуфабрикатный вариант сводного учета затрат на производство продукции, т.е. исчисляется себестоимость не только готовой продукции, но и полуфабрикатов собственного производства после каждого передела (в данной задаче передел 1).

Субсчет 21.1 «Калифорния»

Субсчет 21.2 «Драгон»

Субсчет 21.3 «Филадельфия»

Субсчет 21.4 «Унаги»

Субсчет 21.5 «Сяке»

Субсчет 21.6 «Цезарь»

Изготовленный рис (далее помещен в холодильные шкафы до поступления заказов):

Д21.1-К20.1-91800

Д21.2-К20.1-91800

Д21.3-К20.1-91800

Д21.4-К20.1-91800

Д21.5-К20.1-91800

Д21.6-К20.1-91800

Отпущены материалы для приготовления начинки (топингов)

(требование-накладная №2, лимитно-заборная карта №2):

Для ролла «Калифорния»:

1) Икра летучей рыбы 10кг*1000руб=10000

Д20.1-К10-10000

2) Крабовое мясо 10кг*120руб=1200

Д20.1-К10-1200

3) Авокадо 10кг*70руб=700

Д20.1-К10-700

Всего: 11900 руб.

Для ролла «Драгон»:

1. Копченый угорь 10кг*300руб=3000

Д20.2-К10-3000

2. Сыр филадельфия 12кг*320=3200

Д20.2-К10-3200

3. Авокадо 10кг*70руб=700

Д20.2-К10-700

Всего: 6900 руб.

Для ролла «Филадельфия»:

1) лосось 10кг*400руб=4000

Д20.3-К10-4000

2) огурец 12кг*80руб=960

Д20.3-К10-960

3) сыр Филадельфия 10кг*320руб=3200

Д20.3-К10-3200

Всего: 8160 руб.

Для ролла «Сяке»:

1)Копченый угорь 10кг*300руб=3000

Д20.4-К10-3000

Всего: 3000 руб.

Для ролла «Унаги»:

1) лосось 10кг*400руб=4000

Д20.5 -К10-4000

Всего: 4000 руб.

Для ролла «Цезарь»:

1)Салат листовой 5кг*35руб=175

Д20.6-К10-175

2)Филе куриное 10кг*200руб=2000

Д20.6-К10-2000

3)Сыр Филадельфия 10кг*320=3200

Д20.6-К10-3200

4)Томаты Черри 10кг*65руб=650

Д20.6-К10-650

Всего:6025 руб.

При поступлении заказов рис передается в дальнейшую переработку (раскладка начинок):

Ролл «Калифорния»

Д20.1-К20.1-11900

Ролл «Драгон»

Д20.1-К21.2-6900

Ролл «Филадельфия»

Д20.1-К21.3-8160

Ролл «Сяке»

Д20.1-К21.4-3000

Ролл «Унаги»

Д20.1-К21.5-4000

Ролл «Цезарь»

Д20.1-К21.6-6025

Отпущены другие материалы, не связанные с производством:

1. Средство для мытья посуды 10л*48руб=480

Д26-К10-480

2. средство для мытья стекол 15*90руб=4500

Д26-К10-4500

3. моющее средство для полов 20*50руб=1000

Д26-К10-1000

4. Бамбуковые салфетки 200шт*5руб=1000

Д26-К10-1000

Начислены затраты на электроэнергию 23402,01 руб.

(в т.ч. НДС 18%)

Д25-К60- 19189,6

Д19-К60 -4212,4руб.

Наименование вида Ресурса	Ед.измерения	Цена За единицу (руб.)		Месячная Потребность (мощность*время работы в день*количество дней)		Сумма за месяц (руб.)
Электроэнергия
1. на технологические цели
1.1.Рисоварка с функцией термоса	кВт/ч		2.11	1,5кВт*8*30 =360		759,6
1.2.Термос для риса	кВт/ч		2.11	3.5*8*30=840		1772,4
1.3.Сушикейс	кВт/ч		2.11	3.3*6*30=594		1253,34
1.4.Плита электрическая 6-ти конфорочная	кВт/ч		2.11	12*10*30=3600		7596
1.5.Морозильный ларь - SAMSUNG	кВт/ч		2.11	1,8*24*30=1296		2734.56
1.6.Шкаф холодильный Vitek	кВт/ч		2.11	1.9*24*30=1368		2886,48
1.7. Кассовый аппарат	кВт/ч		2.11	0.3*12*30=108		227,88
1.8. Персональный компьютер	кВт/ч		2.11	0,5*3*30=15		94,95
2. на освещение	кВт/ч		2.11	200кв.м.* освещаемость (0.04кВт/кв.м.)*12ч*30=2880		6076,8
ИТОГО					23402,01

Оплачены затраты на электроэнергию

Д60-К51 – 23402,01руб.

Начислена арендная плата за помещение 200кв.м.*23000руб./12мес.=383333руб.

Д25-К76-383333 руб. (договор аренды №3, акт приема оказанных услуг №75)

Д19-К76-69000 руб. (акт приема оказанных услуг №75)

Оплачена арендная плата за помещение

Д76-К51 – 452333 руб. (выписка банка №55, платежное поручение №6)