Тема. Учёт материальных запасов.
Исходные данные: остатки материалов ООО «Маяк» на 1 февраля 200__г. по складу №1 (таблица 1)
Номенклатурный номер |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Учётная цена за единицу, руб. |
Остаток материалов на начало месяца |
Норма запаса |
||
наименование |
код |
||||||
Кол-во |
Сумма, руб. |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Учётная группа 10/1 – «Сырьё и материалы» |
|||||||
25017 25018 25019
25063 25064 25065 |
Сталь круглая, 9 мм Сталь листовая, 4 мм Сталь инструментальная, 10 мм Алюминий Бронза Латунь |
кг кг
кг кг кг кг |
166 166
166 166 166 166 |
110 105
120 310 850 620 |
2 520 1 700
840 250 110 220 |
277 200 178 500
100 800 77 500 93 500 136 400 |
2 500 1 500
800 200 100 200 |
Итого по учётным ценам |
|
|
|
|
863 900 |
|
|
Отклонения в стоимости материалов |
|
|
|
|
17 360 |
|
|
Учётная группа 10/2 – «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия»
10010 10011 10012 10013 10014 10015 |
Провод А – 22* 0,6 Кабель электрический Болты № 1 Гайки № 1 Шайбы № 1 Подшипники
|
км км кг кг кг шт
|
166 166 166 166 166 796
|
50 200 25 80 60 75 |
400 350 80 80 60 1 000
|
20 000 70 000 2 000 6 400 3 600 7 500
|
250 150 100 50 30 1 800 |
Итого по учётным ценам |
|
|
|
|
141 900 |
|
|
Отклонения в стоимости материалов |
|
|
|
|
5 280 |
|
|
Учётная группа 10/3 – «Топливо»
15003 15004 15006 |
Бензин А-76 Бензин А-92 Солярка |
л л л |
112 112 112 |
12 15 8 |
1 350 560 1 120 |
16 200 8 400 8 960 |
1 000 500 1 000 |
Итого по учётным ценам |
|
|
|
|
33 560 |
|
|
Отклонения в стоимости материалов |
|
|
|
|
1 300 |
|
|
1.Документальное оформление движения материальных запасов.
1.1. Учёт поступления материалов.
Задание 1. Составить приходные ордера №_____ на поступившие в феврале 200__г. №1 на склад материалы.
Исходные данные:
1.Выписки из счетов-фактур, накладные по поступившим материалам и складской картотеки (таблица 2)
Приходный ордер |
№ счёта- фактуры |
№ накладной
|
Поставщик |
Наименование материала |
Единица измерения |
Кол-во |
Цена за единицу, руб. |
Стоимость материалов всего без НДС, руб. |
Сумма НДС, руб. |
||
Наименование |
ИНН |
||||||||||
№ |
дата |
||||||||||
32 |
02.02. |
420 |
101 |
ОАО «Металлург» |
132672520 |
Сталь листовая, 4 мм |
кг |
500 |
108 |
54 000 |
? |
материалы в пути |
|
342 |
302 |
ОАО «Сарансккабель» |
132670340 |
Кабель электрический |
км |
200 |
195 |
39 000 |
? |
34 |
04.02. |
265 |
451 |
ОАО «Опт-торг» |
132672533 |
Латунь |
кг |
150 |
615 |
92 250 |
? |
35 |
07.02. |
518 |
211 |
ОАО «Саранский механический завод» |
13267142 |
Подшипники |
шт |
500 |
72 |
36 000 |
? |
36 |
08.02. |
612 |
315 |
ОАО «Мордовнефтепродукт» |
13267285 |
Бензин А-76 |
л |
1000 |
12 |
12 000 |
? |
2. Код операций по поступлению материалов- 05
3. Количество и качество поступивших материалов соответствует данным, указанным в сопроводительных документах поставщика.
4. Принял материалы кладовщик склада _________ сдал экспедитор – Туваев И.П.
Задание 2. Составить акт о приёмке материалов №5 от 12.02.200__г.
Исходные данные:
При приёмке материалов по договору №25/10 от 20.01.20_г. от ООО «Уралторг» счёт-фактура №513 от 28.01.20__г., накладная №105 от 28.01.20__г. на сумму 84500 руб. (без НДС) за бронзу по цене 845 руб. за кг, количество 100 кг, выявлена недостача в количестве 15 кг по вине поставщика. Железнодорожный тариф 21300 руб. Груз отправлен со станции Магнитогорск по железнодорожной накладной №5643 в вагоне №17. В составлении акта о приёмке материалов №5 принимали участие: представитель поставщика – нач.отдела маркетинга ООО «Уралторг» Игошин Е.М., представитель железной дороги – зам. начальника отдела перевозок ст. Саранск -товарная - Ерефеев В.И., начальник отдела снабжения ООО «Маяк», заведующий складом.
Время прибытия груза- 9.50; выдачи груза -10.20; вскрытия вагона-10.30; доставки на склад -11.30.
Код поставщика 60М04, номенклатурный номер – 25064.
Страховая компания ОАО « Росгострах РМ»
1.2 Учёт выбытия материалов.
Задание 3. Составить лимитно-заборные карты №46-50 на отпуск материалов со склада №1 в феврале 200__г.
Исходные данные:
1. Выписка из лимитно-заборных карт за февраль 200__г. (таблица 3)
№ лимитно-заборной карты |
Наимено-вание материалов |
Ед. изм. |
Отпущено материалов |
||||||
Дата |
Кол-во |
Лимит |
Структурное подразде- ление |
№ заказа |
Сумма, руб. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
46
|
Сталь круглая, 9 мм |
кг
|
02.02. 04.02. 07.02. 15.02. |
400 500 700 300 |
2000
|
Цех №1 Цех №1 Цех №1 Цех №1 |
Т-01 Т-02 Т-03 Т-04 |
44 000 55 000 77 000 33 000 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
189 000 |
||
47 |
Сталь листовая, 4 мм |
кг |
03.02. 08.02. 10.02 |
450 500 550 |
1500 |
Цех №1 Цех №1 Цех №1 |
Т-01 Т-02 Т-03 |
47 250 52 500 57 750 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
157 500 |
||
48 |
Кабель электри-ческий |
кг |
05.02. 09.02. 12.02. 15.02. |
20 40 35 25 |
120 |
Цех №2 Цех №2 Цех №2 Цех №2 |
Т-01 Т-02 Т-03 Т-04 |
4 000 8 000 7 000 5 000 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
24 000 |
||
49 |
Подшип-ники |
шт. |
10.02. 15.02. 19.02. |
350 250 400 |
1000 |
Цех №2 Цех №2 Цех №2 |
Т-01 Т-03 Т-04 |
26 250 18 750 30 000 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
75 000 |
||
50 |
Бензин А-76 |
л |
02.02. 10.02. 15.02. |
40 25 35 |
100 |
Цех №4
|
|
480 300 420 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
1 200 |
||
2. Код расхода материалов на изготовление продукции в основных цехах – 12
3. Отпуск разрешил начальник отдела снабжения, отпустил зав. складом №1, получили руководители структурных подразделений.
Задание 4. Составить требования №31-35 на отпуск материалов со склада №1, используемых при изготовлении нескольких видов продукции в феврале 200__г.
Исходные данные:
1.Выписка из требований на отпуск материалов со склада №1 в феврале 200__г. (таблица 4)
Дата |
№ тре-бо-ва-ния |
Номенклатурный номер материалов |
Наиме-нование материалов |
Струк-турное подраз-деление |
№ заказа |
Количество |
Ед. изм. |
Сумма, руб. |
|
затребовано |
отпущено |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
03.02. |
31 |
25019
25063 25064 25065 |
Сталь инструментальная Алюминий Бронза Латунь |
Цех №1
Цех №1 Цех №1 Цех №1 |
Т-01,02,03
Т-04,03 Т-01,02 Т-01,02,03 |
200
100 10 25 |
200
100 10 25 |
кг
кг кг кг |
24 000
31 000 8 500 15 500 |
Итого |
|
|
|
|
|
79 000 |
|||
07.02. |
32 |
10012 10013 100014 |
Болты №1 Гайки №1 Шайбы №1 |
Цех №2 Цех №2 Цех №2 |
Т-01,02,03 Т-02,03 Т-04,03 |
70 40 25 |
70 40 25 |
кг кг кг |
1 750 4 800 3 000 |
Итого |
|
|
|
|
|
9 550 |
|||
12.02. |
33 |
|
Провод А-22*0,6 |
Цех №2
|
Т-01,02,03,04
|
300 |
300 |
кг |
15 000 |
14.02. |
34 |
15004 |
Бензин А-92 |
Заводо- управ-ление |
|
200 |
200 |
л |
3 000 |
17.02 |
35 |
15006 |
Солярка |
Отдел сбыта |
|
500 |
500 |
л |
4 000 |