Деловая ситуация. Определение потребности в источниках финансирования на основе формирования финансовых бюджетов
На основе формирования операционных и финансовых бюджетов, представленных ниже, определите потребность организации в источниках финансирования на начало и конец планируемого периода.
Таблица 1.1 – Бюджет продаж |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||||
Показатели |
План |
||||||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|||||
Планируемый объем продаж, ед. |
10000 |
30000 |
40000 |
20000 |
|
||||
Цена единицы продукции, руб. |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
||||
Выручка от продаж, руб. |
|
|
|
|
|
||||
Таблица 1.2 – Планируемые поступления денежных средств от продаж |
|||||
Показатели |
План |
||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|
Выручка от продаж, руб. |
|
|
|
|
|
Поступления денежных средств, руб. |
|||||
70% |
|
|
|
|
|
30% |
|
|
|
|
|
ВСЕГО поступлений денежных средств, руб. |
|
|
|
|
|
Остаток дебиторской задолженности на начало периода, руб. |
|
|
|
|
|
Остаток дебиторской задолженности на конец периода, руб. |
|
|
|
|
|
ПРИМЕЧАНИЕ: 70% реализуемой продукции оплачивается в период реализации, остальные 30% - в следующем периоде
Таблица 2 – Бюджет производства |
|||||
Показатели |
План |
||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|
Планируемый объем продаж, ед. |
|
|
|
|
|
Запасы готовой продукции на начало периода, ед. |
|
|
|
|
|
Запасы готовой продукции на конец периода, ед. |
|
|
|
3000 |
|
Планируемый объем производства, ед. |
|
|
|
|
|
ПРИМЕЧАНИЕ: Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего периода |
|||||
Таблица 3 – Бюджет товарных запасов |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
Показатели |
План |
||||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
||||
Запас готовой продукции на конец периода, ед. |
|
|
|
|
|||
Производственная себестоимость единицы продукции, руб. |
|
|
|
|
|||
Запас готовой продукции на конец периода, руб. |
|
|
|
|
|||
Таблица 4.1 – Бюджет прямых затрат на материалы |
|||||
Показатели |
План |
||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|
Планируемый объем производства, ед. |
|
|
|
|
|
Требуемый объем сырья на единицу продукции, кг |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
Требуемый объем сырья за период, кг |
|
|
|
|
|
Запасы сырья на начало периода, кг |
7000 |
|
|
|
|
Запасы сырья на конец периода, кг |
|
|
|
7500 |
|
Объем закупаемых материалов, кг |
|
|
|
|
|
Стоимость 1 кг материала, руб. |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
Объем закупаемых материалов, руб. |
|
|
|
|
|
ПРИМЕЧАНИЕ: Запас сырья на конец периода составляет 10% от требуемого объема сырья следующего периода |
|||||
Таблица 4.2 – Оплата приобретенных материалов |
|||||
Показатели |
План |
||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|
Объем закупаемых материалов, руб. |
|
|
|
|
|
Оплата приобретаемых материалов, руб. |
|||||
50% |
|
|
|
|
|
50% |
|
|
|
|
|
ВСЕГО выплат денежных средств, руб. |
|
|
|
|
|
Остаток кредиторской задолженности на начало периода, руб. |
|
|
|
|
|
Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб. |
|
|
|
|
|
ПРИМЕЧАНИЕ: 50% закупаемого сырья оплачивается в период приобретения, остальные 50% - в следующем периоде |
|||||
Таблица 5 – Бюджет прямой заработной платы |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
||||
Показатели |
План |
||||||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|||||
Планируемый объем производства, ед. |
|
|
|
|
|
||||
Затраты труда основного персонала, час/ед. |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
||||
Итого затраты труда основного персонала, час |
|
|
|
|
|
||||
Стоимость одного часа, руб./час |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
7,5 |
||||
Оплата труда основного персонала, руб. |
|
|
|
|
|
||||
Таблица 6 – Бюджет производственных накладных расходов |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
||||
Показатели |
План |
||||||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|||||
Затраты труда основного персонала, час |
|
|
|
|
|
||||
Норматив переменных накладных расходов, руб./час |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
||||
Переменные накладные расходы, руб. |
|
|
|
|
|
||||
Постоянные накладные расходы, руб. |
60600 |
60600 |
60600 |
60600 |
|
||||
Итого накладных расходов, руб. |
|
|
|
|
|
||||
Амортизация, руб. |
15000 |
16000 |
16800 |
16800 |
|
||||
Оплата накладных расходов, руб. |
|
|
|
|
|
||||
ПРИМЕЧАНИЕ: Производственные накладные расходы оплачиваются в период их возникновения |
|||||||||
Таблица 7 – Бюджет административных и маркетинговых расходов
|
|||||
Показатели |
План |
||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|
Планируемый объем продаж, ед. |
|
|
|
|
|
Переменные расходы на единицу продукции, руб. |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
Планируемые переменные расходы, руб. |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 7
Показатели |
План |
||||||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|||||
Планируемые постоянные расходы, руб., в т.ч.: |
|||||||||
Реклама, руб. |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
|
||||
Зарплата руководства, руб. |
35000 |
35000 |
35000 |
35000 |
|
||||
Прочие расходы, руб. |
|
1900 |
37750 |
|
|
||||
Налоговые выплаты, руб. |
|
|
|
18150 |
|
||||
Итого постоянных расходов, руб. |
|
|
|
|
|
||||
Всего планируемые расходы, руб. |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||||
ПРИМЕЧАНИЕ: Административные и маркетинговые расходы оплачиваются в период их возникновения |
|||||||||
Таблица 8 – Расчет себестоимости единицы продукции
|
|||
Статьи |
Количество |
Стоимость |
Всего |
Расходы на единицу продукции: |
|||
основные материалы |
|
|
|
затраты на оплату прямого труда |
|
|
|
производственные накладные расходы |
|
|
|
ИТОГО Себестоимость единицы продукции |
|
|
|
Таблица 9 – Бюджет прибылей и убытков, руб.
|
|
Показатели |
Год |
Выручка от реализации продукции |
|
Себестоимость реализованной продукции |
|
Валовая прибыль |
|
Административные и маркетинговые расходы |
|
Прибыль до выплаты процентов по кредиту и налога на прибыль |
|
Проценты за кредит |
|
Прибыль до выплаты налогов |
|
Налог на прибыль (20%) |
|
Чистая прибыль |
|
Таблица 10 – Бюджет денежных средств, руб.
|
|||||
Показатели |
План |
||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|
Денежные средства на начало периода |
42500 |
|
|
|
|
Поступление денежных средств |
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств, в т.ч.: |
|||||
на материалы |
|
|
|
|
|
на оплату труда основного персонала |
|
|
|
|
|
производственные накладные расходы |
|
|
|
|
|
административные и маркетинговые расходы |
|
|
|
|
|
налог на прибыль |
|
|
|
|
|
приобретение оборудования |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 10
Показатели |
План |
||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год |
|
распределение чистой прибыли |
|
|
|
|
|
Всего денежных выплат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Избыток (дефицит) денежных средств |
|
|
|
|
|
Планируемое финансирование, в т.ч.: |
|||||
Получение кредита |
|
|
|
|
|
Погашение кредита |
|
|
|
|
|
Выплата процентов по кредиту (10%) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства на конец периода |
|
|
|
|
|
ПРИМЕЧАНИЕ: Налог на прибыль выплачивается ежеквартально в размере 1/4 от годовой суммы
|
Планируется приобретение оборудования на сумму 30000 руб. в первом квартале и на сумму 20000 руб. во втором квартале |
Планируется распределение чистой прибыли на сумму 10000 руб. ежеквартально |
Размер привлекаемого кредита составляет 187000 руб. в первом квартале и 57000 руб. во втором квартале. Процентная ставка – 10% годовых. |
Минимально необходимый остаток денежных средств на конец каждого квартала – 30000 руб. |
Таблица 11 – Прогнозный баланс, руб.
|
||
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Активы |
|
|
Оборотные активы, в т.ч.: |
||
Денежные средства |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Запасы сырья |
|
|
Запасы продукции |
|
|
Всего оборотные активы |
|
|
Внеоборотные активы, в т.ч.: |
||
Здания (первоначальная стоимость) |
80000 |
|
Оборудование (первоначальная стоимость) |
524000 |
|
Накопленная амортизация |
0 |
|
Здания и оборудование (остаточная стоимость) |
|
|
Всего внеоборотные активы |
|
|
Баланс |
|
|
Пассивы |
|
|
Обязательства, в т.ч.: |
||
Кредиторская задолженность |
|
|
Банковский кредит |
|
|
Всего обязательства |
|
|
Собственный капитал, в т.ч.: |
||
Уставный капитал |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
Всего собственный капитал |
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
Проверка баланса (Активы - Пассивы) |
|
|