План-графік проведення судово-бухгалтерської експертизи

№ з/п	Завдання експертизи	Виконавець (посада, ПІБ)	Термін виконання (кількість днів)	Час проведення		Позначка про виконання
				початок	закінчення

До Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. М.С. Бокаріуса надійшли матеріали кримінальної справи № 28-1096 та документи ТОВ «Об’єднання» до постанови слідчого прокуратури м. Харкова Звягельської В.І. про призначення судово-бухгалтерської експертизи. На вирішення судово-бухгалтерської експертизи поставлено питання:

У якому розмірі підтверджується нестача грошових коштів у касі ТОВ «Об’єднання» станом на 10.03.2010 р., виявлена ревізорами КРУ м. Харків (акт ревізії № 33а від 15.03.2010 р.)?

На експертне дослідження надані такі документи ТОВ «Об’єднання» за 2008-2009 рр., півріччя 2010 р.:

- Статут, установчі, реєстраційні документи ТОВ «Об’єднання»;

- договори про повну індивідуальну матеріальну відповідальність касирів;

- розрахунок ліміту в касі підприємства;

- прибуткові та видаткові касові ордери;

- звіти касира;

- касові книги;

- виписки банку;

- Звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт;

- розрахунково-платіжні відомості;

- журнали РРО бухгалтерський рахунок «Розрахунки з підзвітними особами»;

- журнали-ордери за рахунками 301 «Каса в національній валюті», 311 «Поточні рахунки в банку», 372 «Розрахунки з підзвітними особами».

- Головні книги;

- фінансова звітність;

- акт ревізії КРУ м. Харкова № 33-а від 15.03.2010 р.;

- інші матеріали справи: протоколи допитів, пояснення відповідальних осіб.

Завдання 2.2.2. Скласти сітьовий графік проведення судово-бухгалтерської експертизи за взірцем, наведеним на рис. 2.2.1.

Самостійно визначити терміни проведення експертизи, склад експертної групи та розподіл обов’язків. При складанні сітьового графіку слід передбачити суміжне проведення експертизи іншого виду.

До суду звернулось ТОВ «Інвест-Сервіс» з позовом про визнання його прав на частину будинку. Спорудження цього будинку протягом трьох років проводилось ЗАТ «Будівельник», а інвестування – підприємством «Інвест-Сервіс».

Після розгляду справи у суді за клопотанням однієї зі сторін суддею була призначена експертиза, на вирішення якої були поставлені такі питання:

1. Яка фактичну вартість будинку?

2. Чи здійснювало ТОВ «Інвест-Сервіс» інвестування будівництва будинку і в яких розмірах?

1 – Підбір нормативно-правових джерел інформації для проведення судово-бухгалтерської експертизи; 15.10.2010 р.; виконавець – експерт Василенко В.В.;

2 – Оцінка достатності фактографічних джерел інформації для проведення судово-бухгалтерської експертизи; 15-16.10.2010 р.; виконавець – експерт Василенко В.В.;

3 – Вивчення установчих документів ТОВ «Інвест-Сервіс»; 16.10.2010 р.; виконавець – експерт Грузєєва О.О.;

4 – Вивчення установчих документів ЗАТ «Будівельник»; 16.10.2010 р.; виконавець – експерт Дольник К.Ю.;

5 – Дослідження змісту договірних зобов’язань між ЗАТ «Будівельник» і ТОВ «Інвест-Сервіс» щодо спорудження будинку; 17.10.2010 р.; експерт Василенко В.В.;

6 – …

Рис. 2.2.1. Фрагмент сітьового графіку проведення судово-бухгалтерської експертизи