Лекція 2.2. Перевірки фінансово-господарської діяльності, їх сутність та класифікація План
Сутність перевірок діяльності господарюючих суб’єктів та їх класифікація.
Перевірки, що здійснюються контролюючими органами виконавчої влади.
Перевірки, які здійснюються органами державної податкової служби (ДПС).
Перевірки, які здійснюються органами ДПС за додержанням порядку розрахунків.
Перевірки, які здійснюються по коштах фондів соціального страхування.
Рекомендовані джерела:
Основні:1-4,7,32,34-37
Додаткові:38,40,44,47
Інтернет-ресурси:1-3,9,15,18
Міні-лексикон: перевірка; зустрічна перевірка, інспекційна перевірка; виїзна перевірка; безвиїзна перевірка, оперативна перевірка; попередня документальна перевірка; рівночасна документальна перевірка.
Сутність перевірок діяльності господарюючих суб’єктів та їх класифікація
Перевірка – це ______________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Результати перевірок оформлюються наступними підсумковими документами:
_________________________________
_________________________________
_________________________________
Перевірка здійснюється шляхом проведення фактичного та документального контролю
2. Перевірки, які здійснюються контролюючими органами виконавчої влади
В Україні процес контрольних перевірок, які здійснюються контролюючими органами виконавчої влади, чітко регламентований положеннями Указу Президента України від 23.07.1998 р. № 817/98 “Про деякі заходи з державного регулювання підприємницької діяльності”
Згідно з цим Указом контрольні органи виконавчої влади уповноважені здійснювати такі види перевірок
Планові виїзні перевірки
Позапланові виїзні перевірки
Планова виїзна перевірка (ПВП) – це __________________________________________
______________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Планові виїзні перевірки проводяться:
За сукупними показниками ФГД суб’єкта господарювання
За письмовим рішенням керівника контролюючого органу
Не частіше 1 разу на рік
З обов’язковим письмовим повідомленням суб’єкта господарювання за 10 днів
Позапланова виїзна перевірка – це ____________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
За результатами зустрічних перевірок виявлені факти, що свідчать про порушення суб’єктом господарювання норм законодавства
Суб’єктом господарювання не представлені у встановлений термін документи обов’язкової звітності
Виявлена недостовірність даних, заявлених у документах обов’язкової звітності
Суб’єкт господарювання подав у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами контролюючого органу під час проведення перевірки
У разі виникнення необхідності в перевірці відомостей, одержаних від особи, яка мала правові відносини з суб’єктом господарювання, якщо суб’єкт господарювання не надасть пояснень та документальних підтверджень на обов’язковий письмовий захист контролюючого органу протягом 3-х робочих днів з дня одержання запиту
У разі реорганізації (ліквідації підприємства)
Позапланова виїзна перевірка може здійснюватися на підставі рішення Кабінету Міністрів України