- •Київський національний торговельно-економічний університет Кафедра фінансового аналізу і контролю
- •Опорний конспект лекцій
- •Розповсюдження і тиражування без офіційного дозволу кнтеу заборонено
- •Опорний конспект лекцій
- •030508 „Фінанси і кредит”
- •Методичні рекомендації щодо роботи з опорним конспектом
- •Тема 1. Суть і функції контролю в умовах ринкової економіки лекція 1.1. Теоретичні аспекти контролю
- •1. Генезис контролю у часі та просторі
- •2. Сутність контролю, його мета, завдання та принципи
- •Найважливішими у розрізі наукового аспекту є:
- •Основні завдання контролю:
- •Основні принципи контролю
- •Основні принципи контролю
- •3. Функція контролю у системі управління суб’єктів господарюванння
- •Модель планування та контролю суб’єкта господарювання
- •Необхідність контролю обумовлена тим, що:
- •Функції контролю:
- •Контроль буде ефективним, якщо він:
- •4. Система контролю: складові та рівні
- •Система контролю складається із взаємопов’язаних елементів:
- •1) Контролюючу підсистему_______________________________________
- •2) Підконтрольну ( контрольовану) підсистему ______________________
- •Контрольні запитання
- •1.2. Класифікація та характеристика форм і видів контролю в україні План
- •Форми та інституції контролю
- •2. Класифікація видів контролю
- •Ознаки, що визначають вибір виду контролю
- •Контрольні запитання
- •Лекція 1.3. Економічний контроль в україні План
- •Сутність економічного контролю та його субєкти
- •Суб’єктами парламентського контролю є:
- •Функції нбу
- •Характеристика фінансового контролю
- •Фінансовий контроль
- •Об’єкти державного фінансового контролю:
- •Система організації фінансового контролю
- •3. Контроль соціального розвитку країни
- •Контроль за витрачанням коштів на соціальні заходи здійснюють:
- •Мета встановлення Державних соціальних стандартів і нормативів:
- •Контрольні запитання
- •Тема 2. Види контролю у системі управління лекція 2.1. Сутність та види зовнішнього контролю План
- •Ревізії фінансово-господарської діяльності: сутність, завдання, класифікація
- •Основні завдання ревізії (перевірок):
- •2. Ревізії за зверненням правоохоронних органів
- •Під зверненням розуміють:
- •Підстави для проведення позапланових ревізій за зверненнями правоохоронних органів
- •3. Аудит: його визначення, необхідність виникнення та класиіікація
- •Класифікація аудиту
- •4. Відмінність аудиту від ревізії
- •Контрольні запитання
- •Лекція 2.2. Перевірки фінансово-господарської діяльності, їх сутність та класифікація План
- •Сутність перевірок діяльності господарюючих суб’єктів та їх класифікація
- •Результати перевірок оформлюються наступними підсумковими документами:
- •2. Перевірки, які здійснюються контролюючими органами виконавчої влади
- •Планові виїзні перевірки проводяться:
- •Контролюючими органами, наділеними контрольними повноваженнями щодо проведення планових чи позапланових перевірок, є:
- •3. Перевірки, які здійснюються органами державної податкової служби
- •Перевірки, які здійснюються органами дпс за додержанням порядку розрахунків
- •5. Перевірки, які здійснюються по коштах фондів соціального страхування
- •Контрольні запитання
- •Лекція 2.3. Внутрішній контроль у системі управління діяльності суб'єкта господарювання План
- •Поняття внутрішнього контролю
- •2. Мета, завдання та складові системи внутрішнього контролю суб’єкта господарювання
- •Якості властиві свк:
- •3. Критерії ефективності системи внутрішнього контролю
- •Критерії ефективності свк:
- •4. Варіанти організації внутрішнього контролю
- •Контрольні питання:
- •Зміст контролю, його предмет і об’єкти План
- •1. Поняття предмета контролю Зміст контролю визначається:
- •Часовому аспекті,
- •Господарський факт відбувається за умов а ктиви
- •Інтерпретація господарського факту:
- •3. Точно відображений, але нереальний______________________________
- •Ступінь відповідності господарського факту (операції) та адекватність його відображення в системі обліку та фінансової звітності
- •2. Об’єкти контролю та їх класифікація
- •Критеріями вибору суттєвих факторів є:
- •Параметризація об’єктів контролю
- •Характеристики параметрів об’єкта контролю:
- •Контрольні запитання
- •Тема 4. Метод, методика та способи контролю лекція 4.1. Метод контролю та його складові
- •Поняття методу, методології, методичних прийомів та методики контролю
- •2. Характеристика та класифікація методичних прийомів фінансового контролю
- •Загальнонаукові методичні прийоми та їх використання в контролі
- •Загальнонаукові методичні прийоми включають:
- •Організаційно-інформаційна модель контролю
- •Системний аналіз – дослідження об’єкта
- •Контрольні запитання
- •Лекція 4.2. Спеціальні (власні) методичні прийоми контролю План
- •Органолептичні методичні прийоми
- •До органолептичних методичних прийомів належать:
- •Документальні методичні прийоми, їх класифікація та характеристика
- •3. Прийоми дослідження документів:
- •Контрольні запитання
- •Тема 5. Планування та організація контролю План
- •Зміст контрольного процесу
- •До контрольних процедур належать наступні:
- •2. Характеристика стадій контрольного процесу
- •3. Організація та планування контрольно-ревізійної роботи
- •Основні підстави для включення контрольних заходів до планів контрольно-ревізійної роботи органів дкрс:
- •Програма
- •Посадові особи дкрс зобов’язані:
- •Посадовим особам дкрс на об’єкті контролю надається:
- •Контрольні запитання
- •Тема 6. Інформаційне забезпечення контролю План
- •Поняття інформації, її види та критерії
- •Особливості економічної інформації полягають в тому, що:
- •З точки зору класу завдань управління економічна інформація класифікується за певними ознаками
- •2. Характеристика та класифікація інформаційного забезпечення контролю
- •Виходячи з рівня управління та виду контролю інформаційне забезпечення можна класифікувати таким чином:
- •Порядок формування нормативно-правової та фактографічної інформації в контролі
- •Вимоги щодо якості інформації
- •5. Розкриття та доступ до інформації
- •За режимом доступу інформація поділяється на:
- •Доступ до відкритої інформації забезпечується шляхом:
- •Інформація з обмеженим доступом поділяється на:
- •Контрольні запитання
- •Тема 7. Ризик контролю, суттєвість, визначення обману і помилки
- •1. Поняття ризику та суттєвості в контролі
- •Поняття ризику в контролі можна розглядати в двох аспектах:
- •2. Відхилення, його сутність та способи осмислення
- •За наслідками здійснення контрольних дій встановлюється:
- •3. Обман та помилка: визначення та фактори, що їх обумовлюють
- •Фактори виникнення неякісної інформації щодо господарського факту
- •Контрольні запитання
- •Тема 8. Контроль в електронних системах обробки даних
- •1. Характеристика системи електронної обробки даних (еод) та контроль за її використанням
- •Система еод впливає на:
- •Елементи комп’ютерної системи
- •Інформаційна база
- •Зловживання в комп’ютерному середовищі
- •Основні види комп’ютерних зловживань
- •Заходи щодо запобігання комп’ютерних зловживань
- •Контрольні запитання
- •Тема 9. Узагальнення результатів контролю лекція 9.1. Узагальнення результатів контролю
- •1. Зміст та прийоми узагальнення результатів контролю
- •2. Характеристика різновидів підсумкових документів, що складаються за результатами контролю
- •Різновиди підсумкових документів обумовлені видами контролю
- •3. Акт ревізії, його структура та зміст
- •Структура акту ревізії:
- •Акт ревізії оформлюється таким чином, щоб по кожному відображеному в ньому факту можна було чітко відповісти на наступні запитання:
- •Для складання якісного акту ревізії необхідно:
- •Акт ревізії підписується:
- •У разі потреби
- •Під час оформлення результатів ревізії необхідно враховувати дві ситуації:
- •Контрольні запитання
- •Лекція 9.2. Використання результатів контролю
- •Використання результатів державного контролю
- •1. Усунення виявлених недоліків і порушень законодавства з фінансових питань та контроль за станом їх усунення
- •У разі виявлення господарських порушень ревізор
- •У разі виявлення суттєвих порушень фінансової дисципліни ревізор
- •Відшкодування збитків
- •Відшкодування збитків
- •Покарання осіб, винних у порушеннях законодавства з фінансових питань
- •Види адміністративних правопорушень:
- •4. Інформування про наслідки проведення ревізій (перевірок)
- •2. Система профілактичних заходів контролю
- •За органами дкрс закріплено ряд повноважень, які умовно можна поділити на 3 групи:
- •До фіскальних повноважень органів дкрс належить:
- •До зобов’язуючих повноважень належать:
- •До інформаційних повноважень належить:
- •Контрольні запитання
- •Список рекомендованих джерел Нормативно-правові
- •Основні
- •Додаткові
Класифікація аудиту
Ознака класифікації |
Види аудиту |
Визначення |
Об’єкт аудиту |
Фінансової звітності |
|
На узгодженість |
|
|
Операційний |
|
|
Суб’єкт аудиту |
Зовнішній |
|
Внутрішній |
|
|
Обов’язковість здійснення |
Обов’язковий |
|
Необов’язковий |
|
|
Періодичність здійснення |
Періодичний |
|
Неперіодичний |
|
|
Сектор економіки, до якого належить клієнт |
Приватного сектора |
|
Державного сектора |
|
4. Відмінність аудиту від ревізії
Ознака |
Аудит |
Ревізія |
1 |
2 |
3 |
Мета |
|
Виявлення та оцінка недоліків державними суб’єктами контролю з ціллю їх усунення (ліквідації наслідків та профілактики) |
Характер діяльності |
|
|
Основа взаємовідносин |
Добровільність, здійснення на основі договорів |
|
Управлінські зв’язки |
|
Вертикальні зв’язки, призначення вищою ланкою, звіт перед нею про виконання |
Принцип оплати послуг |
Платить клієнт або за його згодою – орган, якому необхідна функція засвідчення |
Платить вища ланка або державний орган |
Практичні завдання |
|
|
Методи |
|
|
Право |
Цивільне право: на основі господарських договорів |
Адміністративне право: на основі законів, інструкцій, наказів вищих або державних органів |
Гносеологія |
Встановити істинність інформації в фінансовій звітності клієнта |
Встановити законність здійснених операцій і відсутність крадіжок з боку робітників |
Об’єкт |
Все, що знижує платоспроможність клієнта, погіршує його фінансовий стан |
Все, що порушує чинне законодавство та облікову політику підприємства (держави) |
Достатність |
Принцип розумної достатності з орієнтацією на співвідношення затрат і результатів |
Принцип максимально можливої точності та виявлення винних осіб і розміру шкоди |
Результат |
|
|
Контрольні запитання
Наведіть основні характеристики (риси) ревізії та дайте її визначення.
Що являє собою фінансова дисципліна та законодавство з фінансових питань?
Що є компетенцією органів ДКРС та які суб’єкти є підконтрольними їм?
За чиїм дорученням проводяться ревізії суб’єктів, які не є підконтрольними органами ДКРС?
Що належить до основних завдань ревізії та як класифікуються ревізії?
Дайте визначення поняття "фінансове порушення" та назвіть організаційно-правові засади проведення ревізій за зверненням правоохоронних органів.
У чому полягають особливості ревізій за зверненням правоохоронних органів та що є підставами для їх проведення?
У чому полягають особливості ревізій за зверненням правоохоронних органів відносно суб’єктів, які не є підконтрольними ДКРС?
Дайте визначення аудиту та поняттю "аудит".
Які підходи щодо обґрунтування необхідності виникнення аудиту отримали найбільше визнання?
Назвіть етапи розвитку аудиту, визначте мету та особливості кожного з них.
Якими чинниками обумовлено необхідність виникнення аудиту?
Які види аудиту Ви знаєте?
Чи є відмінність між аудитом і ревізією? У чому вона полягає?