18

Тема: Финансы предприятий

1. Финансовые отношения субъектов хозяйствования.

2. Методы организации финансовой деятельности предприятий.

3. Финансовые ресурсы предприятий и источники их формирования.

4. Формирование финансовых результатов субъектов хозяйствования.

1. Финансовые отношения субъектов хозяйствования

Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей и сфер деятельности и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является субъектом предпринимательской деятельности.

Финансы предприятий являются исходной основой всей финансовой системы страны. Они занимают определяющее положение в этой системе, поскольку охватывают важнейшую часть всех денежных отношений в стране, а именно финансовые отношения в той сфере общественного воспроизводства, где создается общественный продукт, национальное богатство и национальный доход – основные источники финансовых ресур­сов страны. Поэтому от состояния финансов предприятий зави­сит возможность удовлетворения общественных потребностей общества, улучшения финансового положения страны.

Таким образом, роль финансов предприятий состоит в сле­дующем:

1. Распределяя и перераспределяя национальный доход и часть национального богатства на общегосударственном уровне, фи­нансы предприятий обеспечивают формирование финансовых ресурсов страны, используемых для образования бюджета и внебюджетных общественных фондов.

2. В ходе распределения и перераспределения национально­го дохода и национального богатства на уровне предприятий они обеспечивают сферу материального производства необходи­мыми финансовыми ресурсами для непрерывного процесса расширенного воспроизводства.

3. На уровне производственных коллективов с помощью фи­нансов предприятий формируются такие денежные фонды, как фонды оплаты труда и материального стимулирования, осуществляются про­граммы социального развития коллективов предприятий.

4. Важной является роль финансов предприятий в обеспече­нии баланса в национальном хозяйстве между матери­альными и денежными фондами, предназначенными для целей потребления и накопления. От степени обеспечения такой сбалансированности во многом зависят стабильность национальной денежной единицы, денежное обращение, состояние платежно-расчетной дисциплины и пр.

5. Финансы предприятий могут служить важным инструментом государственного регулирования экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей рас­ширенного воспроизводства на основе оптимального соотноше­ния между средствами, направленными на потребление и на накопление. Финансы предприятий могут использоваться для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике, способствовать ускорению развития отдельных отраслей эконо­мики, созданию новых производств и современных технологий, ускорению научно-технического прогресса.

Финансы предприятий характеризуются теми же чертами, что и категория финансов в целом. Вместе с тем им присущи особенности, обусловленные их функционированием в сфере материального производства, где органически связаны все сфе­ры воспроизводственного процесса: производство, распределе­ние, обмен и потребление. Так как финансы предприятий связаны непосредственно с производством и отражают закономерности развития экономи­ки, они являются категорией, входящей в состав экономического базиса.

Таким образом, финансы предприятий представляют собой совокупность экономических отношений, возникаю­щих в процессе производства, распределения и использования ВВП и части национального богатства и связанных с образованием, распреде­лением и использованием валового дохода, денежных накопле­ний и финансовых ресурсов предприятий. Отношения, опре­деляющие сущность данной категории, имеют де­нежную форму проявления.

Финансовые отношени­я, определяющие содержа­ние данной категории, приня­то характеризовать как денежные отно­шения, возникающие в про­цессе расширенного воспро­изводства, а именно:

1) между предприятиями и другими субъектами хозяй­ствования;

2) между предприятиями и бюджетной системой;

3) между предприятиями и финансово-кредитной систе­мой;

4) между предприятиями и вышестоящими организациями;

5) внутри различных объединений предприятий;

6) внутри предприятия.

Финансовые отношения с другими предприятиями и органи­зациями включают в себя отношения с поставщиками, покупа­телями, строительно-монтажными и транспортными организаци­ями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими органи­зациями, таможней, предприятиями, учреждениями, организациями иностранных государств.

Самая большая по объему денежных платежей группа – это отношения предприятий друг с другом, связанные с реализаци­ей готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального про­изводства создается национальный доход. Организация этих от­ношений оказывает самое непосредственное влияние на конеч­ные результаты производственной деятельности предприятия.

Отношения предприятий с бюджетной системой включают отношения предприятий с бюджетами раз­личных уровней, связанные с перечислением налогов и сборов в эти бюджеты, осуществлением финансирования из них, а также между предпри­ятиями и государственными целевыми централизованными фондами (Пенсионным, социального страхо­вания и пр.). При этом такие отношения носят не только фискальный, но и регулирующий характер. Это касается налогов и сборов, взимаемых с предпри­ятий и влияющих на величину прибыли, остающейся в их распо­ряжении, порядка начисления амортизации, фор­мирования финансовых результатов хозяйственной деятельности и образования финансовых резервов.

Отношения предприятий с финансово-кредитной систе­мой – это, прежде всего, финан­совые отношения предприя­тий с банками как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения кредитов, а также уплаты процентов по ним. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятий. Кредит является одним из источников формирования оборотных средств, расширения производства, что способствует ритмичности деятельности предприятия, улучшения качества продукции и т.д.

Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у предприятий возникают непосредственные отношения, минуя банк.

Кроме отношений предприятий с банками, в эту группу входят отношения предприятий со страховыми компаниями, состоящими в перечислении средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятий. Также к данной группе относятся и финансовые отношения предприятий с фондовым рынком, которые предполагают операции с ценными бумагами.

Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизо­ванных денежных фондов, которые в условиях рыночных отно­шений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиции, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных иссле­довании, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое пере­распределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.

Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий предприятий в на­правлении развития и поддержки производства, получения максимально возможного финансового результата. При этом могут созда­ваться централизованные корпоративные денежные фонды, предоставляться коммерческие кредиты друг другу, оказываться другая фи­нансовая помощь.

Финансовые отношения внутри предприятия включа­ют отношения между филиа­лами, цехами, отделами, бригадами и т.д., отношения с рабочими и служащими, а также с акционерами и ин­весторами предприятия. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Их роль состоит в установ­лении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими – это выплата заработной платы, премий, пособий, материальной помощи, а также взыскание штрафов за причиненный ущерб, удержание налогов. Отноше­ния с акционерами и инвесторами – это, прежде всего, выплата процентов по облигациям, дивидендов по акциям или осуществление иных выплат инвесторам.

Финансы предприятий выполняют те же функции, что и государственные финансы: распределительную и контрольную. Однако круг деятельности финансов предприятий значительно шире круга деятельности государственных финансов. Государственные финансы осуществляют свои функции в основном на стадии вторичного распределения национального дохода в про­цессе формирования и использования средств государственного и местных бюджетов, государственных внебюджетных фондов, в то время как финансы предприятий осуществляют свою деятельность как на стадии образования национального дохода, так и на стадии его первичного и вторичного распределения и перераспределения. Поэтому та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства, а именно, финансы предприятий, и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не только распредели­тельную и контрольную, но и функцию формирования денежных доходов.

Распределение – связующее звено между производством и потреблением. В условиях рыночных отношений производство и распределение валового продукта и национального дохода осуществляется с помощью финансов. Этот процесс происходит путем получения предприятиями денежного дохода за реализован­ную продукцию и использования его на возмещение израсходо­ванных средств производства, образование прибыли предприя­тия. Определенная доля этого дохода поступает в бюджеты всех уровней и централизованные фонды, а часть остается в распоряжении предприятия для образования фондов оплаты труда, экономического стимулирования, финансирования за­трат на расширение и развитие производства.

Таким образом, под распределительной функцией финансов предприятий следует понимать осуществление ими своей дея­тельности в процессе распределения ВВП и национального богатства.

С помощью финансов государство осуществляет распределе­ние валового продукта не только в натурально-вещественной форме, но и в стоимостной. В связи с этим становится возмож­ным и необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенно­го воспроизводства.

Под контрольной функцией финансов предприятий следует понимать внутренне присущую им способность объективно от­ражать и тем самым контролировать состояние экономики предприятия, отрасли, всего национального хозяйства и активно воздействовать на их деятельность. Финансы предприятий по­средством своих финансовых категорий (прибыли, рентабельно­сти и др.) реализуют присущую им контрольную функцию. Так, размер прибыли, уровень рентабельности производства опреде­ляют степень результативности хозяйственной деятельности данного субъекта. Наличие внереализационных убытков и потерь свидетельствует о бесхозяйственности в работе предприятия.

Посредством финансов предприятий систематически контролируются вы­полнение производственных планов и соблюдение режима эко­номии в использовании материальных и трудовых ресурсов общества. Контроль посредством основных финансовых показа­телей осуществляется внутри предприятия, во взаимоотношени­ях предприятия с другими субъектами хозяйствования, с вышестоящей орга­низацией и с финансово-кредитными учреждениями. Внутри предприятия контролируются количество и качество труда, использование основных и оборотных фондов, образование и ис­пользование поощрительных фондов и пр. Контроль во взаимо­отношениях между предприятиями осуществляется при оплате поставляемых товаров, оказанных услуг и выполненных работ, соблюдении договорных условий. Хозяйственная деятельность предприятий и объединений контролируется также в процессе выполнения обязательств перед бюджетами всех уровней и финансирования из бюджетов, при получении и возврате банковских ссуд.

Таким образом, контрольная функция способствует выбору наиболее раци­онального режима производства и распределения валового про­дукта и национального дохода на предприятии и в национальном хозяйстве в целом.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение текущей хозяйственной де­ятельности необходимыми денежными средствами, а также рас­ширение производства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, организация расчетов с бюджетом и банками.

Функции финансов предприятий выступают во взаимосвязи и взаимо­обусловленности. Распределительная функция создает условия, при которых предприятия, соблюдающие планово-финансовую дисциплину, могут бесперебойно осуществлять свою хозяйственную деятельность и выполнять финансовые обяза­тельства; контрольная функция дает возможность своевременно выявлять нарушения в деятельности и принимать меры к их устранению.