Финансовый план
План движения денежных средств
Наличие приведенной выше информации позволяет перейти непосредственно к составлению прогноза движения денежных средств, прогноза прибылей и убытков, планового баланса на конец прогнозируемого периода.
Прогноз движения денежных средств (табл. 15) основывается на данных таблиц 4, 9, 10, 12 и включает:
а) анализ основных статей поступлений и расходов денежных средств по основной деятельности,
б) инвестиционную составляющую, учитывающую план приобретения и выплат по объектам инвестиций, а также расходы на их монтаж и наладку,
в) финансовую составляющую, показывающую потребность в дополнительном финансировании за счет банковских кредитов, а также возможность размещения временно свободных денежных средств на депозите.
При этом учитывается, что норматив остатка денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия на конец каждого квартала должен составлять не менее 2 тыс. руб. Задолженность по налоговым платежам предыдущих периодов погашается в 3 квартале 2012 года, а задолженность по налогу на прибыль погашается в следующем за кварталом начисления квартале. Банковский кредит берется под 21 % годовых, а свободные денежные средства размещаются на депозите под 8 % годовых.
Таблица 15
План движения денежных средств, тыс. руб.
Показатель, тыс. руб. |
2012г. |
2013 г. |
Итого |
||
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
||
Поступления от реализации |
|
|
|
|
|
Выплаты за материалы |
|
|
|
|
|
Зарплата |
|
|
|
|
|
Накладные расходы |
|
|
|
|
|
Аренда |
|
|
|
|
|
Покупка оборудования |
|
|
|
|
|
Затраты на перевозку и монтаж |
|
|
|
|
|
Налоги |
|
|
|
|
|
Итого выплат |
|
|
|
|
|
Баланс поступлений и выплат |
|
|
|
|
|
Сальдо денежных средств на начало квартала |
|
|
|
|
|
Сальдо денежных средств на конец квартала |
|
|
|
|
|
Финансовые решения |
|
|
|
|
|
Заем |
|
|
|
|
|
Выплата процента по займу |
|
|
|
|
|
Выплата займа |
|
|
|
|
|
Вклад на депозит |
|
|
|
|
|
Получение процента по депозиту |
|
|
|
|
|
Возврат средств, вложенных на депозит |
|
|
|
|
|
Итого дополнительное финансирование |
|
|
|
|
|
Откорректированное сальдо денежных средств на начало квартала |
|
|
|
|
|
Откорректированное сальдо денежных средств на конец квартала |
|
|
|
|
|
Вывод:
План прибылей и убытков
Перечисленные выше показатели влияют на формирование конечного финансового результата в Прогнозе прибылей и убытков (табл. 16).
Таблица 16
Прогноз прибылей и убытков
Показатели |
2012 г. |
2013г. |
Итого |
||||
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
|
|||
Выручка |
|
|
|
|
|
||
Итого себестоимость |
|
|
|
|
|
||
Валовая прибыль |
|
|
|
|
|
||
Операционные расходы (% по займу) |
|
|
|
|
|
||
Операционные доходы (% по депозиту) |
|
|
|
|
|
||
Итого налогооблагаемая прибыль |
|
|
|
|
|
||
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
||
Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
||
Налог на прибыль, формирующийся в четвертом квартале отражается в балансе предприятия на конец прогнозируемого периода (табл. 18), чистая прибыль, заработанная в течение года реинвестируется в деятельность предприятия и увеличивает собственный капитал предприятия (табл. 18).