Тема Облік грошових коштів. Обробка документів банку.

Мета: відпрацювати навички обробки виписки банку, складання бухгалтерських проведень з обліку руху грошових коштів.

Завдання 1.

На підставі наведених даних:

1. підготуйте банківську вивірку:

• сальдо згідно банківської виписки на 31 травня €4227,27

• сальдо згідно облікових даних компанії €6069,02

• депозити в дорозі €567,21

• неоплачені чеки €1727,96

• плата за банківські послуги €2,5

Відобразіть в обліку коригуючи записи. €

Сальдо за даними банку на 31.05.
Депозити в дорозі
Неоплачені чеки
Відкориговані сальдо за даними банку на 31.05
Сальдо за обліковими регістрами компанії
Мінус плата за послуги
Відкориговане сальдо за обліковими регістрами компанії

Завдання 2.

На підставі наведених даних розрахуйте правильну суму:

Сальдо по банку, €	?	8900	315	1990
Депозити в дорозі, €	600	?	50	125
Неоплачені чеки, €	1500	1000	?	75
Сальдо за даними компанії, €	3450	9400	225	?

Завдання 3 На підставі наведених даних відобразити в обліку операції.

Для оплати різних поточних витрат на підприємстві створено фонд дрібних сум у розмірі - 200$. згідно звіту витрати становили:

- купівля поштових марок 60$;

- оплата проїзду у міському транспорті 25$;

- купівля канцтоварів 50$;

- представницькі витрати 20$;

Наприкінці місяця під час інвентаризації була встановлена нестача 6 $.

Практичне заняття

з дисципліни «Облік у зарубіжних країнах»

Тема Облік розрахунків з покупцями. Облік знижок. Облік сумнівної заборгованості. Порядок розрахунку резерву.

Мета: відпрацювати навички розрахунку резерву сумнівних боргів, відображення в обліку дебіторської заборгованості.

Завдання 1.

На підставі наведених даних компанії, використовуючи метод обліку за термінами оплати:

1. Підготувати коригуючий запис для відображення тих рахунків, оплата яких компанія передбачає не отримати.

2.Зробити бухгалтерське проведення по списанню наступних рахунків: А -€700;

Б - €450; С –€ 1000.

3 Відобразити в обліку отримання €450 , які повернули по рахунку В.

Вихідні дані:

На підставі аналізу дебіторської заборгованості компанія робить розрахунок по неоплаченим рахункам. 31 грудня бухгалтер підготував наступний перелік непогашеної дебіторської заборгованості компанією на суму € 88000.

Інтервал часу	Сума, тис. євро	Рахунки, які передбачають не будуть оплачені
		сума, тис. євро	%
Непрострочені платежі	58650		2
Прострочені від 1 до 30 днів	13220		4
31-60	8930		20
61-90	4000		30
>90	3200		50
Разом

Резерв за сумнівними боргами має € 210 залишку.

Завдання 2.

На підставі наведених даних відобразити в обліку операції розрахунків з покупцями.

Вихідні дані: Проданий товар клієнту на суму €500 за готівку, собівартість товару €400. Наступного дня клієнт повернув товар вартістю €50. Клієнту повернули гроші. Собівартість поверненого товару – €40.

Завдання 3.

На підставі наведених даних відобразити в обліку операції розрахунків з покупцями.

Вихідні дані:

Проданий товар клієнту в кредит на суму €2000. Собівартість реалізованого товару €1500. Умови реалізації 2/10.

Завдання 4.

На підставі наведених даних відобразити в обліку операції розрахунків з покупцями.

Вихідні дані:

Компанія А 1.07 реалізувала в кредит компанії Б товарів на суму $5200 Реалізація здійснюється на умовах 2/10. 5.07 покупець повернув частину товарів на суму $200. 11.07 компанія Б оплатила залишок заборгованості.

Практичне заняття

з дисципліни «Облік у зарубіжних країнах»