Показники оборотності капіталу

Показники коефіцієнтів оборотності	За звітний період	Показники тривалості обороту, дні	За звітний період
1. Всього капіталу	0,14	1. Всього капіталу	2689,85
2. Власного капіталу	0,18	2. Власного капіталу	2064,95
3. Позикового капіталу	0,58	3. Позикового капіталу	624,90
4. Кредиторської заборгованості	2,01	4. Кредиторської заборгованості	181,32

Коефіцієнт оборотності всього капіталу =5130/(32585,1+43025,5)*0,5 = 0,14.

Період обороту всього капіталу = ((32585,1+43025,5)*0,5*365)/5130 = 2689,85 дні.

Коефіцієнт оборотності власного капіталу = 5130/(26804,1+31240,75)*0,5 = 0,18.

Період обороту власного капіталу = ((26804,1+31240,75)*0,5*365)/5130 = =2064,95 дні.

Коефіцієнт оборотності позикового капіталу = 5130/(5781+11784,75)*0,5 = =0,58.

Період обороту позикового капіталу = ((5781+11784,75)*0,5*365)/5130 = =624,90 дні.

Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості = 5130/(2664,9+2432)* *0,5 = 2,01.

Період обороту кредиторської заборгованості = ((2664,9+2432)*0,5*365)/5130 = =181,32 дні.

Висновок: коефіцієнт оборотності вимірює продуктивність активів, це кількість оборотів, які здійснив оборотний капітал за певний час, а тривалість обороту – кількість днів, за яких оборотний капітал здійснює один оборот, проходячи всі фази. Отже, на підставі цих показників ми не можемо зробити точного аналізу та охарактеризувати стан оборотності капіталу, тому що потрібно порівнювати показники із середніми по галузі та з аналогічними показниками за минулий період.

В) Провести аналіз оборотності обігових коштів підприємства та обчислити вивільнення (залучення) обігових коштів у зв’язку зі зміною їх оборотності проти попереднього періоду. Середні залишки всіх обігових коштів за попередній період становили 3055 тис. грн., в тому числі матеріальних – 2110 тис. грн.

Таблиця 2.2.3.

Оборотність обігових коштів підприємства

Показники	За попередній період	За звітний період	Відхилення (+,-)
1. Дохід від реалізації продукції, тис.грн.	5 076,00	6 840,00	1 764,00
2. Середні залишки всіх обігових коштів, тис.грн.	3 055,00	15 702,68	12 647,68
-у т.ч. матеріальних	2 110,00	10 451,63	8 341,63
3.Період обороту обігових коштів, днів	219,68	837,94	618,26
-у т.ч. матеріальних	151,72	557,73	406,00
4. Коефіцієнт оборотності обігових коштів,%	1,66	0,44	-1,23
-у т.ч. матеріальних	1,45	1,50	0,05
5. Коефіцієнт закріплення обігових коштів,%	0,60	2,30	1,69
-у т.ч. матеріальних	0,42	1,53	1,11
6.Сума вивільнення (-) чи залучення (+) обігових коштів, тис.грн.	11586,01
-у т.ч. матеріальних	7608,52

Період обороту обігових коштів = Середньорічна вартість оборотного капіталу*Тривалість періоду / Виручка від реалізації.

Т об.коштів (попередній період) = (3055,00*365)/5 076 = 219,68дні.

у т. ч. матеріальних = (2110*365)/5 076 = 151,72 дні.

Т об. коштів (звітний період) = (15 702,68*365)/6 840,00 = 837,94 дні.

у т. ч. матеріальних = (10 451,63*365)/6 840,00 = 557,73 днів.

Коефіцієнт оборотності = Виручка від реалізації / Середньорічна вартість оборотного капіталу.

К об. (попередній період) = 5 076,00/3055 = 1,66.

у т. ч. матеріальних = 3055/2110 = 1,45.

К об. (звітний період) = 6 840,00 /15 702,68 = 0,44.

у т. ч. матеріальних = 15 702,68/10 451,63 = 1,50.

Коефіцієнт закріплення = Середньорічна вартість оборотного капіталу / /Виручка від реалізації.

К закріплення (попередній період) = 3055,00/5 076,00 = 0,60.

у т. ч. матеріальних = 2110/5 076,00 = 0,42.

К закріплення (звітний період) = 15 702,68 /6 840,00 = 2,30.

у т. ч. матеріальних = 10 451,63/6 840,00 = 1,53.

Сума вивільнення = (Тривалість обороту за звітний період - Тривалість обороту за минулий період)*Виручка від реалізації / тривалість аналізованого періоду.

К вивільнення = (837,94-219,68)*6 840,00/365 = +11586,01.

у т. ч. матеріальних = (557,73-151,72)*6 840,00/365 = 7608,52

Висновок: період обороту обігових коштів збільшився на 618,26 дні, оскільки збільшилась сума залишків всіх обігових коштів на 12 647,68 тис. грн. Коефіцієнт закріплення обігових коштів на кінець звітного періоду становить 2,30, а це на 1,69 більше, ніж за попередній період. Усе це призвело до зменшення коефіцієнта оборотності оборотних коштів на 1,23 та збільшення залучення обігових коштів в сумі 11586,01 тис .грн.

Г) Провести аналіз дебіторської заборгованості за звітний період. Обчислити та проаналізувати дебіторську заборгованість, період погашення дебіторської заборгованості, частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів, відношення середньої величини дебіторської заборгованості до доходу від реалізації, частки сумнівної дебіторської заборгованості в загальному обсязі заборгованості.

Таблиця 2.2.4.

Склад, структура та динаміка дебіторської заборгованості

Показники	На початок року		На кінець року		Зміна (+,-)		Темп росту (зниження)
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1. Розрахунки з дебіторами:	2 552,10	100,00	2 394,00	100,00	-158,10	-	-6,19
за товари, терміни сплати яких не настав	2 115,00	82,87	2 280,00	95,24	165,00	12,37	7,80
за товари не сплачені в строк	296,10	11,60	85,50	3,57	-210,60	-8,03	-71,12
з іншими дебіторами	141,00	5,52	28,50	1,19	-112,50	-4,33	-79,79
2. Поточні активи	15 242,10	-	17 014,50	-	1 772,40	-	11,63
3. Питома вага дебіторської заборгованості в сумі поточних активів	-	16,74	-	14,07	-	-2,67	-
4. Питома вага сумнівної щодо повернення заборгованості до загальної суми дебіторської заборгованості	-	5,52	-	1,19	-	-4,33	-

Висновок: загальна сума дебіторської заборгованості на кінець року зменшилась на суму 158,10 тис. грн., в тому числі дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги, не сплачені в строк зменшилась на 210,60 грн. або на 8,03%. Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги, термін оплати яких ще не настав, за звітний період збільшились на 165,00 тис. грн., або на 12,37%.

Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів зменшилась на 2,67%, що є позитивним в структурі оборотного капіталу підприємства, адже збільшуються його оборотні кошти та можливість їх використання з метою отримання прибутку. Сумнівна щодо повернення заборгованість зменшилась на 112,5 тис.грн. і становить 28,5 тис.грн., або 1,19% до загальної суми дебіторської заборгованості.

Таблиця 2.2.5.

Показники оборотності дебіторської заборгованості

Показники	За звітний період
1. Виторг від реалізації продукції, тис. грн.	5 130,00
2. Середня величина дебіторської заборгованості, тис. грн.	2473,05
3. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	2,07
4. Період погашення дебіторської заборгованості	173,55
5. Відношення середньої величини дебіторської заборгованості до виторгу від реалізації продукції	0,48

Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості = Виторг від реалізації / Середні залишки дебіторської заборгованості

К об = 5 130,00/ 2473,05 = 2,07.

Період погашення дебіторської заборгованості = (Середній залишок дебіторської заборгованості * Кількість днів у аналізованому періоді) / Виторг від реалізації

Т = (2473,05*360) / 5 130,00= 173,55 днів.

Відношення середньої величини дебіторської заборгованості до виторгу від реалізації продукції = 2473,05 / 5 130,00 = 0,48.

Висновок: на даному підприємстві за звітний період загальна картина стану розрахунків з дебіторами є такою: тривалість періоду погашення дебіторської заборгованості становить 173,55 днів, а коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості – 2,07 рази. Відношення середньої величини дебіторської заборгованості до виторгу від реалізації продукції за звітний рік становило 0,48. Загалом це свідчить про нормальний фінансовий стан підприємства.