4.3. Государственный и негосударственный финансовый контроль.

Финансовый контроль имеет два различных аспекта.

Государственный финансовый контроль – комплексная и целенаправленная система экономико-правовых действий конкретных органов власти и управления, базирующихся на положениях основных законов государства.

Главная цель государственного контроля – максимизировать поступление ресурсов в казну и минимизировать издержки государственного управления.

Негосударственный финансовый контроль подразделяется на внутренний и внешний (аудиторский). Главная цель негосударственного финансового контроля – минимизировать свои отчисления в пользу государства и другие издержки с целью повышения нормы прибыли на вложенный капитал.

Тема 5. Система страхования

5.1. Социально-экономическое содержание страхования.

Функции страхования.

5.2. Отрасли страхования. Страховой фонд

5.3. Страховой рынок. Участники страховых отношений.

Перестрахование.

5.4. Страховой договор. Системы страхования.

1. Социально-экономическое содержание страхования.

Функции страхования.

Страхование – экономическая категория, являющаяся составной частью финансов.

Страхование – экономические отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Роль страхования проявляется в следующих основных направлениях:

• снижении степени риска неблагоприятного исхода операций;

• экономической стабильности за счет возмещения ущерба и потерь;

• участии временно свободных средств страховых фондов в инвестиционной деятельности;

• пополнении доходов государственного бюджета за счет части прибыли страховых организаций.

Функции страхования:

1. рисковая – перераспределение риска между участниками страхования;

2. предупредительная – использование части средств с целью уменьшения вероятности наступления страхового случая (например, противопожарные мероприятия, мероприятия по борьбе с инфекционными болезнями);

3. сберегательная – потребность в защите достигнутого семейного достатка;

4. контрольная – контроль за формированием и использованием страховых фондов.

5.2. Отрасли страхования. Страховой фонд.

Страхование осуществляется преимущественно в двух формах: добровольной и обязательной.

Исходя из объектов страхования различают три отрасли страхования:

1. личное страхование – форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью;

Объекты страховой защиты:

- жизнь;

- здоровье;

- трудоспособность;

- личные доходы граждан, которые могут понизиться в семье страхователя и застрахованных членов его семьи из-за смерти, болезни, несчастного случая, инфляции и т.д.

Объектом имущественного страхования граждан не могут быть документы, ценные бумаги, денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, камней, предметы религиозного культа и т.д.

2. имущественное страхование – отрасль страхования, где объектом страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц;

Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит:

- имущество промышленных предприятий,

- сельскохозяйственных предприятий,

- имущество граждан.

Объекты страховой защиты:

- здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);

- имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);

- сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;

урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов) .

3. страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. Объектом страхования здесь выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда.

Объекты страховой защиты:

- гражданская ответственность предпринимателей за владение производственными объектами, за их деятельность и за продукцию, могущих нанести вред или ущерб населению страны, работникам предприятий, окружающей среде;

- профессиональная ответственность;

- гражданская ответственность владельцев автомобилей;

- гражданская ответственность перевозчиков.