Тема 7. Финансово-кредитная система фрг.

План.

1. Финансовая система страны и её звенья.

2. Бюджетная система ФРГ и её звенья.

3. Денежная система и её развитие.

4. Структура кредитной системы Германии.

I

Финансовая система страны состоит из бюджетной системы, налоговой системы, специальных правительственных и внебюджетных фондов. Главным из них является Фонд социального страхования, который объединяет большое количество автономных фондов, охватывающих различные виды страхования. Общей для всех фондов социального страхования является мобилизация доходов из трёх источников: обязательных отчислений, вносов предпринимателей и субсидий из федерального бюджета. Наибольший удельный вес имеют отчисления предпринимателей. Фонды социального страхования занимаются страхованием от несчастных случаев, на случай болезни, пенсионным страхованием рабочих и служащих, пенсионным страхованием лиц, не работающих по найму.

Система пенсионного обеспечения Германии построена на двух принципах финансового обеспечения граждан в старости: перераспределительном и накопительном. С 1990-х годов пенсионная система реформируется путём введения накопительной части. Чтобы не допустить бедности в старости, вводятся базисные (минимальные) пенсии, финансируемые из налоговых поступлений. Индексироваться в зависимости от динамики заработной платы пенсии не будут. Пенсионная реформа продлится до 2030 г., она не носит революционного характера, но пенсионная система подвергается серьёзной трансформации.

Страхование и выплаты по безработице осуществляются федеральным ведомством занятости. Страховые отчисления обязательны для рабочих и служащих независимо от их доходов. Размер выплаты для безработных, имеющих детей – 58%, для бездетных – 56% от прежних доходов.

Фонд выравнивания бремени войны был создан с целью оказания помощи населению, пострадавшему от войны. Средства фонда составляют взносы предпринимателей в размере 2-3% оценочной стоимости имущества. Взносы включаются в стоимость продукции, т. е. перекладываются на потребителей. Фонд пополняется дотациями из федерального и местных бюджетов, а также выручкой от эмиссии займов. Правительственным фондом, предназначавшимся для оказания помощи тяжёлой промышленности и энергетике, был инвестиционный фонд, созданный в соответствии с законом об инвестиционной помощи в 1952 г. средства фонда складывались из отчислений от прибыли промышленных предприятий и направлялись в угольную промышленность, чёрную металлургию и энергетику (187 предприятий). После выполнения задач по восстановлению чёрной металлургии и энергетики фонд был ликвидирован.

Государственные предприятия – это в основном крупные концерны. На них приходится около 2/3 всего акционерного капитала государства (дорожное хозяйство, строительство автострад, аэродромов, жилищное хозяйство). К неакционерным предприятиям относятся федеральные железные дороги, федеральная почта, государственные кредитные учреждения, коммунальные предприятия.

Налоговая система Германии формировалась в несколько этапов. После образования в 1871 г. Германской империи установление всех основных прямых налогов оставалось прерогативой входивших в неё государств (нынешних земель). Империи было передано лишь право устанавливать таможенные пошлины и налоги на предметы потребления: табак, пиво, водку, сахар, соль. Закрепление права сбора таможенных пошлин и акцизов за империей положило начало созданию общего экономического пространства страны.

В 1920 г. началась крупнейшая налоговая реформа. В ходе реформы был ликвидирован финансовый суверенитет земель. Право собирать налоги и управлять ими закреплялось исключительно за государством. Налоговая система стала централизованной.

Сегодня налоговая система ФРГ представляет собой сложную разветвлённую систему, охватывающую практически все стороны жизнедеятельности общества. В её основе лежат принцип множественности налогов (их свыше 50). Налоговые сборы приносят около 80% доходов бюджета.

Налоги делятся:

- на федеральные – 48%

- земельные; - 34%

- муниципальные общинные; - 13%

- совместные; - 5%

- церковные.

Основные налоги: подоходный налог (более 1/3 общей суммы налоговых поступлений), корпорационный налог, налог с оборота (или НДС).

В полном объёме в бюджеты земель перечисляются сборы от следующих налогов:

- налог на имущество;

- налог на наследство;

- налог с приобретения земельного участка;

- налог с транспортных средств;

- налог на пиво;

- налог на лотереи и скачки;

- пожарный налог;

- налог с игорных домов.

Главным налогом общин – промысловый налог, земельный налог, местные потребительские налоги.

Отдельно выделяют церковный налог, который платят те, кто называет себя членом церкви. Этот налог вычисляется на базе годового подоходного налога и составляет 8-9% от его суммы.

II

Бюджетная система ФРГ состоит из трёх звеньев: федерального бюджета, региональных (земельных) бюджетов (16) и местных бюджетов (более 11 тыс. общин). Кроме того, в финансовую систему входят специальные правительственные и внебюджетные фонды, фонды Федеральной железной дороги (Budesban) и Федеральной почты (Bundespost), государственных предприятий органов социального страхования, федерального ведомства по труду.

Налоговые поступления составляют 4/5 всех доходов бюджета. Налоговые поступления складываются из прибыли государственных предприятий и рентных платежей. К неналоговым поступлениям также относится многомиллиардная прибыль Немецкого федерального банка. Меньшее значение имеют поступления процентных выплат за предоставленные межгосударственные кредиты, доходы от участия в капитале.

Основное место в бюджет занимают военные расходы (30%). Важное место в системе государственного регулирования принадлежит бюджетным расходам на экономику (затраты на жилищное строительство, коммунальное хозяйство, энергетику, добывающую и обрабатывающую промышленность, связь, транспорт, сельское хозяйство). До 90% этих расходов идёт на финансирование производственной инфраструктуры: строительство и поддержание дорог, аэродромов, федеральной железной дороги и почты. Научно-технические программы финансируются через Министерство исследований и технологий.

Бюджетный процесс включает четыре основных этапа:

- составление;

- утверждение;

- исполнение;

- контроль над исполнением.

На первом этапе за девять месяцев до начала года министерства подают заявки на следующий год Министерству финансов (в виде смет расходов). Министерство финансов проверяет сметы и составляет (с учётом финансовых возможностей государства, которые в большинстве случаев определяются на основе прогнозирования налоговых поступлений) план бюджета, который направляет в Кабинет министров. Там план проверяют, вносят корректировки (причём министр финансов подчиняется только федеральному канцлеру) и уже как проект закона о бюджете представляют на утверждение в законодательные органы.

Сначала проект бюджета направляется в верхнюю плату парламента (бундесрат), где рассматривается в течение трёх недель. Для дальнейшего движения бюджета одобрение бундесрата не требуется. Затем законопроект поступает в нижнюю палату парламента (бундестаг). Если одна из палат парламента вносит поправки, бюджет возвращается на повторное рассмотрение. После принятия проекта нижней палатой бюджет подписывает глава правительства, и он становится законом. Германия – единственная страна, где бюджет рассматривается сначала верхней палатой, а затем нижней. Верхняя лишь рассматривает и предлагает, от неё не требуется одобрения, нижняя палата наделена правом принять проект.

При исполнении бюджетного плана федеральное правительство обязано выполнить решение законодателей, но оно осуществляет расходы только в том случае, если они легитимизированы другими специальными законами (например, законом о заработной плате федеральных служащих).

Контроль над исполнением бюджета осуществляется в виде «сопровождающего» и «последующего» контроля. «Сопровождающий» проводится Федеральной счётной палатой – независимым постоянно действующим органом государственного финансового контроля. При «последующем» контроле этот орган составляет отчёт о результатах ревизии, который становится основой для проведения парламентского контроля. Кругооборот бюджета заканчивается одобрением бундестагом и бундесратом отчёта об исполнении бюджета, который составляется Министерством финансов и рассматривается Федеральной счётной палатой.

Основные правила функционирования финансовой системы Германии закреплены в Финансовой конституции ФРГ, которая является самым крупным разделом Основного закона страны (ст. 104а – 115).

В Германии существует два вида финансового выравнивания: вертикальное и горизонтальное.

При вертикальном выравнивании федеральный центр перераспределяет регионам часть своих финансовых ресурсов.

Горизонтальное выравнивание состоит в помощи более богатых земель (Бавария, Баден-Вюртемберг) менее богатым (Саксония) и базируется на двух показателях – финансовой силе и выравнивании. Первый показывает величину собираемых землями налогов, а в отдельных случаях корректируется с учётом их особых финансовых потребностей (например, необходимость содержать порты, которыми пользуются все земли). Второй показатель отражает соотношение доходов, получаемых землёй, и численности её населения (здесь также не обходится без корректировок, учитывающих, например, размер городов, поскольку считается, что финансовые потребности жителей мегаполисов существенно выше, и они играют важную роль в жизни жителей окрестностей). Федеральный конституционный суд вынес решение об отмене горизонтального выравнивания к концу 2004 г.

Бюджеты земель и общин, как и государственный бюджет, составляются исполнительным органом власти – местной администрацией, принимаются представительной властью – советом (собранием депутатов) и исполняются органом представительной власти. Доля бюджетов земель и общин в национальном доходе ФРГ – свыше 20%.

Перечень запланированных доходов и расходов местных органов власти в Германии принято называть бюджетным уставом. Отчёты каждой федеральной земли, составляемые в конце финансового (бюджетного) периода (как правило, это год, иногда – два года), содержат результаты исполнения бюджета. Бюджетный год местных органов власти обычно совпадает с календарным годом. Расходы местных органов власти подразделяются на следующие группы:

- общее управление;

- безопасность и правопорядок;

- школы;

- наука и культура;

- социальная помощь;

- здравоохранение, спорт, досуг;

- строительство и транспорт;

- коммунальные службы и экономическое развитие.

Земли и общины финансируют почти 100% общегосударственных расходов на коммунальное хозяйство, учреждения образования и здравоохранение, свыше 80% всех расходов на транспорт, дорожное и жилищное хозяйство, почти три четверти расходов на содержание государственного аппарата и свыше 40% расходов по обслуживанию государственного долга. Рост расходов земель и общин не сопровождается расширением их доходной базы. В связи с этим удельный вес собственных доходов снижается и увеличивается доля дотаций из более высокого звена бюджетной системы.

III

Единая денежно-кредитная система Германии сложилась в 1870-е годы, когда после провозглашения империи была введена денежная единица – рейхсмарка, с золотым содержанием 0,358423 гр., что ознаменовало начало золотого монометаллизма. До этого на территории государства существовало семь монетных систем.

Кроме золотой рейхсмарки в обращение были выпущены имперские серебряные и разменные монеты из никеля и меди. Имперские серебряные деньги уже тогда играли роль разменной монеты. Сумма платежа ими ограничивалась 20 марками. В обращении находились старые золотые и серебряные монеты земель, обладавшие законной платёжной силой, но постепенно изымавшиеся из обращения. Наряду с монетами обращались и кредитные деньги – банкноты в 100 и более марок.

В 1875 г. начал функционировать Рейхсбанк – которому удалось относительную монополию на выпуск денег лишь после Первой мировой войны и абсолютную – в 1935 г.

Первая мировая война привела к росту денежной массы в 5 раз, а цены выросли в 2 раза. На Германию были наложены репарации в сумме 132 млрд. золотых марок, которые необходимо было выплатить в короткий срок. 1$ = 10 трлн. рейхсмарок (на чёрном рынке).

В конце 1932 г. была введена новая валюта – рентная марка, выпущенная Рентным банком (параллельно Рейхсбанку). Она обменивалась в соотношении 1:1трлн рейхсмарок и на 40% обеспечивалась золотом и иностранной валютой. После завершения денежной реформы в августе 1924 г. и изъятия по мере погашения задолженности рентных марок из обращения Рентный банк перестал существовать, его функции передались реорганизованному Рейхсбанку.

Был установлен твёрдый курс – 4,28 марки за 1$, что точно соответствовало довоенному паритету золотой марки. Фактически страна перешла к золотодевизному стандарту, который продержался до 13 июля 1931 г.

В годы войны инфляция и карточная система.

В 1945 г. в советской зоне все отделения Рейхсбанка были закрыты. В 1946 – 1947 годах в американской и французской зонах открылись центральные банки земель, функционировавшие по принципам ФРС США. В 1948 г. были учреждены четыре центральных банка земель в британской зоне. 1 марта 1948 г. все банки земель создали Банк немецких земель. Тем самым сформировались два уровня кредитной системы Германии: Банк немецких земель (Landesdeutshebank) и центральные банки земель.

Основными принципами преобразований Л. Эрхарда были свободные цены, предпринимательство и денежная реформа. Утром 21 июня 1948 г. рейхсмарки были объявлены недействительными. 40 из них каждый житель мог обменять на 40 новых дойчмарок, позже ещё 20. таким образом, 60 рейхсмарок на 60 дойчмарок. Всё деньги сверх этой суммы (60 рейхсмарок) обменивались по соотношению 10 рейхсмарок к 1 дойчмарке. Но обмену подлежало только половина наличности и сбережений, вторая половина наличности и сбережений была временно заморожена и впоследствии обменивалась в соотношении 20 рейхсмарок к 1 дойчмарке. Предприятия, получив наличность для выплаты первой зарплаты, в дальнейшем должны были существовать за счёт реализации своей продукции. Объём денег уменьшился на 93,5%. 24 июня 1948 г. произошла полная либерализация цен. Исчез «чёрный рынок». Магазины заполнились товарами. Цены до конца года выросли не в 2-4 раза, а лишь на несколько процентов. Денег было недостаточно, и к концу 1948 г. денежная масса увеличилась более чем в 2 раза.

После присоединения к Бреттон-Вудской валютной системе и принятия конституции ФРГ в 1949 г. был установлен золотодолларовый стандарт. Немецкая марка приравнивалась к доллару в соотношении 3,33:1. в сентябре 1949 г. 1$ вырос с 3,33 до 4 дойчмарок из-за дефицита торгового баланса. В 1950 г. из-за внезапного роста цен на импортное сырьё в результате начала корейской войны дефицит торгового баланса стал ещё больше.

В 1953 г. ФРГ вступила в МВФ, который зафиксировал золотое содержание марки на уровне 0,211588 гр. первые деньги Германии после Второй мировой войны печатались в Лондоне (купюра достоинством в 5 марок) и США с использованием офсетной печати. На купюрах отсутствовали водяные знаки. На территории ФРГ печатание денег возобновилось только в 1953 г.

IV

После принятия бундестагом закон о федеральном банке 30 июля 1957 г., вступившего в силу с 1 августа, была образована единая структура – Немецкий федеральный банк. «Дойче Бундесбанк» объединил центральные банки земель и банк немецких земель. Центральные банки земель стали именоваться главными управлениями «Дойче Бундесбанка».

Руководящий орган – Центральный совет, который определяет монетарную политику страны. Кроме совета, в структуру банка входят правление, 9 (до 1992 г. – 11) правлений центральных банков земель и 130 главных отделений и филиалов (до 1999 г. было 147, в 1999 г. было ликвидировано 2 филиала, а в 2000 г. ещё 15 филиалов). Центральный совет возглавляет президент «Бундесбанка». Кроме него в совет входят: вице-президент и 9 глав центральных банков земель.

Исполнительный орган – Совет директоров: президент, вице-президент и до 6-ти членов. Кандидатуры членов Совета директоров предлагает федеральное правительство. После одобрения кандидатур Центральным советом «Бундесбанка» претенденты утверждаются в должности президентом ФРГ сроком на 8 лет. Это обеспечивает независимость и защищённость директората Немецкого федерального банка. Статус «Бундесбанка» в обществе очень высок, его правление законодательно приравнено к Министерству федерации.

Центральные банки земель возглавляют правления, включающие председателя и заместителя председателя правления. Правления шести самых крупных центральных банков земель состоят из трёх членов.

Кроме «Бундесбанка» контроль над

функционированием денежно-кредитной системы осуществляет Федеральная банковская служба надзора (ФБСН). Она подчиняется Министерству финансов. Для защиты банков от потерь и для предупреждения чрезмерной задолженности в Германии были созданы совместные организации кредитно-финансовых учреждений. В настоящее время действуют 9 самостоятельных обществ, которые объединены в Федеральное общество обеспечения кредитов.

Второе звено – коммерческие банки. Три крупных – «Дойчебанк», «Коммерц банк» и «Дрезднер банк». До мирового экономического кризиса 1929 – 1933 годов в Германии функционировало восемь крупнейших банков (три выше перечисленных, а также Шаффаугзенский банковский союз, Дармштадский банк, Немецкий национальный банк, Берлинский торговый банк и Дисконтный банк). После банковских потрясений 1930-х годов сохранились лишь три гроссбанка, которые входили в число крупнейших банков мира. Это наиболее авторитетные учреждения на рынке ценных бумаг и недвижимости.

К универсальным банкам относятся также частные коммерческие банки (около 350). На их долю в деловых операциях банков приходится около 30%.

Региональные банки (около 100) действуют, как правило, в границах земли, хотя некоторые имеют филиалы по всей стране (универсальные).

Публично-правовые кредитные учреждения – 700 сберегательных касс и 12 жироцентралей. Жироцентрали являются центральными организациями сберегательных касс территории. 19000 филиалов жироцентралей образуют банковскую сеть.

Кооперативные банки также выполняют универсальные функции. В настоящее время действуют около 3000 кооперативных банков, раньше их было существенно больше, но многие учреждения слились. Кооперативные банки предлагают универсальный ассортимент услуг, хотя главные виды их деятельности – бессрочные и сберегательные вклады, а также выдача краткосрочных и среднесрочных кредитов своим членам. В основном членами кооперативных банков являются рабочие и служащие. Верховной организацией кооперативных банков является «Дойче Геноссеншафтсбанк», который имеет право выпускать акции и выполняет банковские операции всех видов (деятельность по всему миру).

Банкирские дома возникли в XVIII – начале XIX века. Их расцвет приходится на первую половину XIX века. Однако со второй половины XIX века акционерные банки, обладая более крупным капиталом и поэтому большими возможностями при кредитовании крупных промышленных предприятий, оттеснили банковские дома. В 1913 году существовало 1221 банковских дома, в 1925 – 1406, в 1933 – 709, в 1976 – 124. отличительной особенностью является большая специализация операций, в том числе с золотом и драгоценными металлами.

Специализированные банки составляют примерно ¼ всех кредитных учреждений. Почти каждый третий крупный банк с оборотом свыше 5 млрд. марок является специализированным.

Основную группу специализированных банков составляют 30 частных ипотечных банков, предоставляющих кредиты на земельные участки и коммунальные кредиты. В Германии сеть ипотечных банков существует с 1900 г. С тех пор ни один из них не разорился. Более того, проценты по закладным листам ипотечные банки выплачивали вкладчикам даже во время Первой и Второй мировых войн.

Строительные сберегательные кассы возникли в конце XVIII века в шахтёрских посёлках. В современной Германии источником ресурсов для целевых жилищных займов в стройсберкассе являются вклады граждан, плата заёмщиков за пользование кредитом, а также государственная премия, которая выплачивается в соответствии с контрактом о строительных сбережениях при условии, что вкладчик в течение года положил на свой счёт определённую сумму. Кредит – через 5 -6 лет. Срок выплаты – до 12 лет под 5 – 6% годовых, что на 4% ниже рыночной.

В начале 1990-х годов был открыт почтовый банк в качестве специализированного банка расчётов и сделок по вкладам. До этого в Германии существовало 2 почтовых сберегательных банка и 14 почтовых жироучреждений. Это были предприятия немецкой федеральной почты. Свыше 20 тысяч отделений по стране.

Экспортным кредитованием в Германии занимаются экспортный банк, предоставляющий средне- и долгосрочные кредиты по экспорту; банк восстановления, созданный в 1948 г. для восстановления экономики, в настоящее время он переориентирован на кредитование экспорта; торговые товарищества, которые финансируют экспорт в развивающиеся страны.