- •Раздел 1 Комплексный анализ деятельности ооо «Старый порт»
- •1 Общая характеристика предприятия
- •1.2 Анализ производства и реализации продукции ооо «Старый Порт»
- •1.3 Анализ производственных ресурсов
- •1.3.1 Анализ материальных ресурсов
- •1.3.1.1 Анализ основных средств
- •1.3.1.2 Анализ оборотных средств
- •1.3.1.3 Анализ трудовых ресурсов
- •1.4 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ооо «Старый Порт»
- •1.4.1 Анализ издержек обращения
- •1.4.2 Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности ооо «Старый Порт»
- •1.5 Анализ финансового состояния ооо «Старый Порт»
- •1.6 Анализ качества и конкурентоспособности товаров ооо «Старый Порт»
- •1.7 Анализ структуры управления производством ооо «Старый Порт»
- •1.8 Выводы по комплексному анализу деятельности ооо «Старый Порт»
- •Раздел 2 Анализ деятельности ооо «Старый Порт» в направлении обеспечения выполнения производственной программы
- •2.1 Анализ выполнения производственной программы ооо «Старый Порт»
- •2.2 Выводы и предложения по обеспечению выполнения производственной программы ооо «Старый Порт»
- •Список литературы
1.5 Анализ финансового состояния ооо «Старый Порт»
Для анализа финансового состояния ООО «Старый Порт» необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов баланса предприятия.
Горизонтальный анализ заключается в построении одного или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов
В таблице 1.5.1 представлен горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Старый Порт».
Таблица 1.5.1
Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Старый Порт»
Показатель |
На начало 2012 г. |
На конец 2012 г. |
Отклонение |
|||
Актив |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
(+,-) |
Темп пр.,% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства |
49551 |
21,58 |
58273 |
23,04 |
8722 |
17,60 |
Незавершенное строительство |
9226 |
4,02 |
2170 |
0,86 |
-7056 |
-76,48 |
Долгосрочные финансовые вложения |
120 |
0,05 |
144 |
0,06 |
24 |
20,00 |
Итого по разделу I |
58897 |
25,65 |
60587 |
23,96 |
1690 |
2,87 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
53719 |
23,40 |
80176 |
31,70 |
26457 |
49,25 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
441 |
0,19 |
512 |
0,20 |
71 |
16,10 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
52661 |
22,94 |
79110 |
31,28 |
26449 |
50,23 |
Продолжение Таблицы 1.5.1
расходы будущих периодов |
617 |
0,27 |
555 |
0,22 |
-62 |
-10,05 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
94430 |
41,13 |
93527 |
36,98 |
-903 |
-0,96 |
в том числе покупатели и заказчики |
94294 |
41,07 |
92174 |
36,45 |
-2120 |
-2,25 |
Краткосрочные финансовые вложения |
19354 |
8,43 |
14000 |
5,54 |
-5354 |
-27,66 |
Денежные средства |
2686 |
1,17 |
4093 |
1,62 |
1407 |
52,38 |
Прочие оборотные активы |
506 |
0,22 |
508 |
0,20 |
2 |
0,40 |
Итого по разделу II |
170696 |
74,35 |
192304 |
76,04 |
21608 |
12,66 |
БАЛАНС |
229593 |
100,00 |
252891 |
100,00 |
23298 |
10,15 |
Пассив |
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
10000 |
4,36 |
10000 |
3,95 |
- |
- |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
39370 |
17,15 |
44795 |
17,71 |
5425 |
13,78 |
Итого по разделу III |
49370 |
21,50 |
54795 |
21,67 |
5425 |
10,99 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
67890 |
29,57 |
65430 |
25,87 |
-2460 |
-3,62 |
Кредиторская задолженность |
112333 |
48,93 |
132666 |
52,46 |
20333 |
18,10 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
105943 |
46,14 |
127730 |
50,51 |
21787 |
20,56 |
задолженность перед персоналом организации |
2280 |
0,99 |
2583 |
1,02 |
303 |
13,29 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
813 |
0,35 |
1006 |
0,40 |
193 |
23,74 |
задолженность по налогам и сборам |
3277 |
1,43 |
1304 |
0,52 |
-1973 |
-60,21 |
прочие кредиторы |
20 |
0,01 |
42 |
0,02 |
22 |
110,00 |
Итого по разделу V |
180223 |
78,50 |
198096 |
78,33 |
17873 |
9,92 |
БАЛАНС |
229593 |
100,00 |
252891 |
100,00 |
23298 |
10,15 |
Из таблицы видно, что в структуре активов в рассматриваемые периоды наибольший удельный вес составляют оборотные активы – 74,35% и 76,04% на начало и конец 2012 года соответственно, в частности краткосрочная дебиторская задолженность (41,13% и 36,98% соответственно). При этом темп роста оборотных активов гораздо выше темпа роста внеоборотных, что говорит о хорошей мобильности структуры активов.
Что касается структуры капитала предприятия, то в ней преобладают заемные источники, как на начало, так и на конец 2012 года (78,50% и 78,33% соответственно). Отрицательным моментом является отсутствие долгосрочных кредитов и займов.
Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования.
Устойчивость предприятия в значительной степени определяется структурой капитала.
Показателями, характеризирующими структуру капитала и определяющими устойчивость предприятия, являются сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса.
Под стоимостью чистых активов понимается разность между суммой активов, принимаемых к расчету и суммой пассивов, также принимаемых к расчету.
Согласно имеющимся данным определяется сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса.
Расчет суммы чистых активов предприятия приведен в таблице 1.5.2.
Таблица 1.5.2
Расчет суммы чистых активов предприятия
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
2012 год |
|
На начало года |
На конец года |
|||
1. |
Активы (валюта баланса) |
Тыс.руб. |
229593 |
252891 |
2. |
Итого активов, принимаемых к расчету |
Тыс.руб. |
229593 |
252891 |
3. |
Пассивы (валюта баланса), в т.ч. |
Тыс.руб. |
229593 |
252891 |
3.1. |
-долгосрочные финансовые обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств |
Тыс.руб. |
- |
- |
3.2. |
-краткосрочные финансовые обязательства по кредитам и займам |
Тыс.руб. |
67890 |
65430 |
3.3. |
-кредиторская задолженность |
Тыс.руб. |
112333 |
132666 |
3.4. |
-задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
Тыс.руб. |
- |
- |
3.5. |
-резервы предстоящих платежей |
Тыс.руб. |
- |
- |
3.6. |
-прочие краткосрочные обязательства |
Тыс.руб. |
- |
- |
4. |
Итого пассивов, принимаемых к расчету |
Тыс.руб. |
180223 |
198096 |
5. |
Чистые активы |
Тыс. руб. |
49370 |
54795 |
6. |
Доля чистых активов в валюте баланса |
% |
21,5 |
21,7 |
Из таблицы видно, что доля чистых активов на конец 2012 года практически не изменилась.