1.3.1.2 Анализ оборотных средств

Финансовое положение предприятия, его платежеспособность и ликвидность находятся в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Рост неплатежей затрудняет ритмичную деятельность предприятия и ведет к увеличению дебиторской задолженности. В тоже время излишнее отвлечение средств в производственные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию приводит к омертвлению ресурсов и неэффективному использованию оборотного капитала.

Главным условием формирования и использования оборотных фондов является их нормирование.

Нормами расхода считаются максимально допустимые абсолютные величины расхода автозапчастей и комплектующих и материалов, топлива и электрической энергии на производство единицы продукции.

Нормирование расхода отдельных видов материальных ресурсов предусматривает соблюдение определенных научных принципов. Основными должны быть: прогрессивность, технологическая и экономическая обоснованность, динамичность и обеспечение снижения норм.

При установлении норм и нормативов на планируемый год рекомендуется использовать опытно-статистический и расчетно-аналитический метод.

При анализе работы предприятия применяются различные показатели полезного использования материальных ресурсов:

• показатель (коэффициент) выхода готовой продукции из единицы автозапчастей и комплектующих;

• показатель расхода автозапчастей и комплектующих на единицу готовой продукции;

• коэффициент использования материалов (отношение чистого веса или массы изделия к нормативному или фактическому расходу конструкционного материала);

• коэффициент использования площади или объема материалов;

• уровень отходов (потерь) и др.

Общими источниками экономии материальных ресурсов являются: снижение удельного расхода материалов; уменьшение веса изделий; снижение потерь и отходов материальных ресурсов; использование отходов и побочных продуктов; утилизация отходов; замена натурального автозапчастей и комплектующих и материалов искусственными и др.

На основе баланса предприятия проанализируем состав и структуру оборотных средств ООО «Старый Порт».

Таблица 1.3.4

Анализ динамики и структуры оборотных средств

ООО «Старый Порт»

Статья	2011 г.		2012 г.		Изменение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма	в %
1	2	3	4	5	6	7
Запасы	53719	31,5	80176	41,7	26457	49,25
Дебиторская задолженность	94430	55,3	93527	48,6	-903	-0,96
Краткосрочные финансовые вложения	19354	11,3	14000	7,3	-5354	-27,66
Денежные средства	2686	1,6	4093	2,1	1407	52,38
Прочие оборотные активы	506	0,3	508	0,3	2	0,40
Итого:	170696	100	192304	100	21608	12,66

Из таблицы можно сделать выводы, что в течение года сумма оборотных средств предприятия увеличилась на 21608 тыс. руб. (на 12,66 %). Это произошло в основном за счет увеличения запасов, стоимость которых возросла на 26457 тыс. руб. (на 49,25 %), а также денежных средств (+ 52,38%). Несмотря на то, что суммы краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности снизились соответственно на 5354 тыс. руб. (на 27,66 %) и 903 тыс. руб. (на 0,96%), их снижение в совокупности с ростом остальных статей оборотных активов оказалось незначительным по сравнению со стоимостью запасов и денежных средств. В структуре оборотных средств ООО «Старый Порт» как на начало 2011, так и на начало 2012 года наибольший удельный вес составляет дебиторская задолженность (55,3% и 48,6% соответственно).

Таблица 1.3.5

Данные расчетов с отдельными дебиторами

по состоянию на 31.12.2012 года

№ п/п	Дебиторы	В пределах установленного срока, тыс.руб.	Свыше установленного срока, тыс. руб.
1	2	3	4
1.	Покупатели и заказчики	91523	651
2.	Прочие	1353	-
3.	Подотчетные лица	-	-
Итого дебиторская задолженность		92876	651

Итак, общая сумма дебиторской задолженности на конец 2011 года составляет 93527 тыс. руб. при этом, основная часть не просрочена (99,3%). Истек срок задолженности покупателей и заказчиков ООО «Старый Порт» на сумму 651 тыс. руб., что составляет лишь 0,7 % от общей суммы дебиторской задолженности.