Вступительный баланс

Наименование статьи	Сумма, руб.	Наименование статьи	Сумма, руб.
Основные средства	300000	Уставный капитал	550000
Материалы*	80000	Прибыль	40000
Основное производство	75000	Краткосрочный кредит	55000
Готовая продукция	90000	Расчеты с бюджетом по налогам	5000
Касса	700	Расчеты с органами соц. страхования	7000
Расчетный счет	140000	Расчеты с персоналом по оплате труда	43000
Расчеты с покупателями за товары	30000	Расчеты с прочими кредиторами	20000
Расчеты с дебиторами	4300
Валюта актива баланса	720000	Валюта пассива баланса	720000

Хозяйственные операции за отчетный год:

№п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции			102000
2.	Поступили деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам предприятия			100000
3.	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы			600
4.	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия			97000
5.	Поступили на склад от поставщиков материалы			40000
6.	Зачислен на расчетный счет кредит под материалы			35000
7.	Переданы другому предприятию основные средства			20000
8.	Возвращены из цехов не использованные материалы			1000
9.	Отпущены со склада в производство материалы			60000
10.	На расчетный счет в банке внесена невостребованная зарплата			3000
11.	Удержаны налоги из заработной платы работников			12000
12.	Произведены отчисления на социальное страхование			13000
13.	На расчетный счет зачислен кредит банка под товары отгруженные			90000
14.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: по кредиту банка, по поставщикам, по социальному страхованию, перед бюджетом			10000 6500 1300 1100
15.	Выпущена из производства готовая продукция			14900

Используйте нижеприведенную форму для выполнения данного задания

Бухгалтерский баланс

Актив	сумма	Пассив	сумма
I.Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
II. Оборотные активы		IV.Долгосрочные обязательства
		V.Краткосрочные обязательства
Итог актива баланса		Итог пассива баланса

Задание 8.

Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля 200Х г., если предприятие имело следующие виды имущества и пассивов: материалы - 25 000 руб., незавершенное строительство – 30 000 руб., задолженность перед поставщиками – 16 000 руб., задолженность покупателей – 3 000 руб., расчетный счет – 17 000 руб., долгосрочные кредиты банка – 55 000 руб., уставный капитал – 100 000 руб., задолженность предприятия по уплате единого социального налога – 4 000 руб., касса – 1 000 руб., резервный капитал – 20 000 руб., финансовые вложения в другие предприятия – 12 000 руб., задолженность перед бюджетом по налогам – 5 000 руб., основные средства – 112000 руб. Решение осуществите в виде двусторонней таблицы.

Задание 9.

Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, представленным в Журнале регистрации хозяйственных операций. Корреспондирующие счета запишите в графах «Дебет» и «Кредит». Откройте счета 51 «Расчетный счет», 20 «Основное производство», 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и внесите в них суммы по операциям. Рассчитайте конечные остатки по счетам 51, 20, 10, 60, 76, если начальные остатки по ним составляли: по счету 51 - 46 700 руб., по счету 20 - 58 000 руб., по счету 10 - 23 600 руб, по счету 60 - 4 780 руб., по счету 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» - 6 700 руб. и по счету 76-5 «Расчеты по основным средствам, сданным в аренду» - 28 900 руб.

Для активно-пассивного счета 76 показывается развернутое сальдо, для расчета остатков необходимо изобразить две схемы по счету 76 (отдельно для активного и отдельно для пассивного счета).

Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	Акцептованы счета поставщика за приобретенное сырье			14 500
2	Начислена заработная плата рабочим основного производства			32 400
3	Удержан из зарплаты рабочих налог на доходы			4 212
4	Начислен единый социальный налог с зарплаты основных производственных рабочих: а) в Пенсионный фонд – 20%, б) по социальному страхованию – 3,2%, в) по обязательному медицинскому страхованию – 2,8%.			? ? ?
5	На расчетный счет поступили денежные средства от дебиторов по аренде помещения			6 700
6	Частично погашена задолженность перед поставщиками с расчетного счета			17 000
	Продолжение
№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
7	Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков. Счета поставщиков приняты к оплате.			5 740
8	Списаны общепроизводственные расходы на затраты основного производства			11 800
9	В основное производство поступили материалы			13 000
10	Выпущена из основного производства готовая продукция			105 700
11	Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты			32 400
12	Выдана заработная плата			27 000
13	Депонирована заработная плата, не полученная в срок: а) невыданные денежные суммы из кассы возвращены на расчетный счет; б) задолженность по зарплате переведена на депонент			5 400 5 400
14	Из кассы частично погашена депонентская задолженность за прошлый месяц			4 000

Задачи

Задание 1. Составить приходный кассовый ордер №23 от 02 марта 200 г. ОАО «Радуга».

Исходные данные. 2 марта кассиром Гришиной Н.Л. получено с расчетного счета по чеку № 816351 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру № 23 5000 руб. на командировочные расходы. Деньги приняла старший кассир Рожкова К. Д. Проводку сделала старший бухгалтер Крупинова В.Д. Кассовый ордер подписала главный бухгалтер Зотова Н.Н. Код целевого назначения расходов – 16.

Задание 2. Составить расходный кассовый ордер № 41 от 02 марта 200_ г. ОАО «Радуга».

Исходные данные. 2 марта по расходному кассовому ордеру № 41 старший кассир Рожова К.Д. выдала менеджеру Петрову Н.И. на расходы по командировке в г. Москву для консультаций по наладке поставленного оборудования. В тот же день старший бухгалтер Крупинова В.Д. сделала соответствующую проводку. Кассовый ордер подписала главный бухгалтер Зотова Н.Н. и руководитель организации (директор) Камов И.В. Петров получил деньги по паспорту серии ХХ ХХ №ХХХХХХ, выданный 20 августа 1992г. 4-ым отделением милиции г. Подгорска.

Задание 3. Составить авансовый отчет № 17о командировочных расходах Петрова Н.И.

Исходные данные. 05 марта менеджер Петров Н.И. представил авансовый отчет №17 о

Командировочных расходах в г. Москву сроком с 02 марта по 05 марта с непосредственным пребыванием в Москве с 03 по 04марта. К отчету приложены следующие документы:

а) железнодорожный билет на проезд из г. С.-Петербурга в Москву -02 марта в купейном вагоне – 1000 руб.

б) железнодорожный билет на проезд из г. Москвы в С.-Петербург -04 марта - 1050руб.

в) квитанция на оплату гостиницы № 546 за одни сутки – 350 руб.

г) копия служебной телеграммы и квитанция № 759 на сумму 250 руб.

д) суточные (4 суток) – 400 руб.

В тот же день старший бухгалтер Крупинова В.Д. провела отчет и после утверждения его директором Камовым И.В. сделала соответствующие проводки. Менеджер Петров денег из кассы не получал и ездил за свой счет.

Задание 4.Составить платежное поручение на перечисление денежных средств поставщику за полученные комплектующие изделия по счету № 127 от 14.04 200_г.

Исходные данные. 17.04.200_г. ЗАО «Надежда» платежным поручением № 181 перечислило со своего расчетного счета 118 тыс. руб., в том числе НДС 18% - 18 тыс. руб. ОАО «Зенит» ИНН/КПП 7795302514/779501001, р/с 40702810200000000001 в КБ «Державный» в г. С.-Петербурге, БИК 046505720, к/с 30101808000000000720. Реквизиты получателя ОАО «Зенит» ИНН/КПП 7400564636/7400001001, р/с 40702810600000000020 в КБ « Национальный кредит» в г. Санкт - Петербург, БИК 040326930 к/с 01018102000000000930. Вид оплаты 01, очередность платежа 6. Вид платежа - электронно. Подписали: Степанов А.А. и Сазонова О.Д.

Задание 5. Открыть книгу «Журнал-Главная» и записать в нее остатки по синтетическим счетам на 01 марта 200_г.

Исходные данные. Баланс туристического агентства «Анкор» на 01 марта 200_г.

Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства	8400000	Уставный капитал	100000
Материалы	10000	Нераспределенная прибыль	766500
Дебиторская задолженность	25000	Расчеты с поставщиками	10000
Касса	2000	Расчеты с персоналом по оплате труда	45800
Расчетный счет	585600	Задолженность перед бюджетом	240300
		Задолженность перед внебюджетными фондами	12000
		Задолженность перед учредителями	100000
			188000
Баланс	1462600	Баланс	1462600

Задание 6. Оформить чек на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу.

Исходные данные.

По чеку Е2 №839900 от 12 мая 200_ г. получено с расчетного счета в банке 94000 руб. Петровой Ниной Федоровной:

на заработную плату - 88000 руб.

на командировочные расходы - 5000 руб.

на хозяйственные расходы - 1000 руб.

Чекодатель – ЗАО «Надежда» р/с 40702810000000000001 в КБ «Державный» в г. Санкт- Петербурге. Чек подписали Степанов, Сазонова. При этом был предъявлен паспорт 4003 за № 790390, выданный 23 о/милиции г.С.-Петербурга 21 июля 2001 г. В тот же день деньги были оприходованы в кассе по ПКО № 29.