- •Раздел 1. Бухгалтерский учет в промышленности.
- •Глава 1. Учет основных средств.
- •Обороты с начала года до отчетного месяца по счету 23, субсчет «Ремонтный цех»:
- •Глава 2. Учет нематериальных активов.
- •Глава 3. Учет материалов.
- •Глава 4. Учет труда и заработной платы.
- •Глава 5. Учёт затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции.
- •Глава 6. Учёт отгрузки и реализации продукции.
- •Глава 7. Учёт капитала и финансовых вложений.
- •Глава 8. Учёт денежных средств и расчётов.
- •Глава 9. Отчётность.
Раздел 1. Бухгалтерский учет в промышленности.
Справочные данные к сквозной задаче.
1. Общие сведения.
Машиностроительный завод им. Ефремова находится в г. Красноярске, расчетный счет – 40708 810 3 04990012016 открыт в Октябрьском филиале коммерческого банка «Росбанк», корр. счет 30101852330000186001, БИК 04049431
На заводе имеется два основных цеха: № 1 – механический, № 2 – сборочный; вспомогательный цех № 3 – парокотельная.
На заводе действуют три склада хранения ТМЦ:
склад № 1 – хранятся основные и вспомогательные материалы,
склад № 2 – предназначен для хранения полуфабрикатов, отходов, топлива и запасных частей,
склад № 3 – хранятся строительные материалы, оборудование к установке, основные средства, стоимостью до 40000 руб. за единицу,
склад № 4 - хранятся готовые изделия.
Условно в декабре месяце завод изготовлял:
прессы для нафталина (заказ № 140),
продольно - строгальные станки (заказ № 40).
Учет организован по журнально-ордерной или компьютерной форме счетоводства.
Затраты на производство продукции учитываются по нормативному методу.
Для составления и оформления документов и регистров используется следующий список должностных лиц завода:
директор завода – Смирницкий Е.Ф.
главный бухгалтер завода – Луговской В.А.
бухгалтер общей группы – Сидоренко И.Ф.
бухгалтер расчетной группы – Ведерникова В.И.
бухгалтер материальной группы – Смоляр Э.Е.
бухгалтер производственной группы – Донеков П.Ф.
кассир – Миронова Г.И.
начальник АХО – Иващенко И.О.
начальник механического цеха – Петров П.И.
начальник сборочного цеха – Симонов П.К.
начальник парокотельного цеха – Холодов К.И.
заведующий складом № 1 – Ярцев Я.В.
заведующий складом № 2 – Федосеева Е.М.
заведующий складом № 3 – Щукин С.С.
заведующий складом № 4 – Константинов М.И.
2. Выписка из приказа «Об учетной политике машиностроительного завода им. Ефремова на 20… г.»:
к основным средствам относят активы, для которых одновременно выполняются следующие условия:
а) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации,
б) использование в период свыше 12 месяцев,
в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов,
г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
первоначальная стоимость основных фондов погашается по установленным нормам в течение их нормативного срока службы или срока полезного использования,
объекты ОС стоимостью не более 40000 руб. за единицу в состав основных средств не включаются, а учитываются в качестве материальных запасов.
к нематериальным активам относят активы, для которых одновременно выполняются следующие условия:
отсутствие материально-вещественной (физической) структуры,
возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от другого имущества,
использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказания услуг либо для управленческих нужд организации,
использование свыше 12 месяцев,
организацией не предполагается последующая перепродажа данного имущества,
способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем,
наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака и т.п.).
нематериальные активы учитываются в течение всего периода их использования по первоначальной стоимости, амортизация по ним учитывается раздельно до момента возмещения первоначальной стоимости НМА, исходя из сроков их полезного использования. Стоимость неотчуждаемых НМА (цены фирмы) погашается без начисления амортизации непосредственно со счета 04 «Нематериальные активы» в дебет счетов учета затрат в течение 20 лет,
патенты, удостоверяющие права на осуществление какого-либо вида деятельности, сроком службы менее одного года, а также лицензии независимо от их вида учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов». Стоимость указанных активов равномерно списывается в дебет счета 26 в течение срока их действия,
заготовление и приобретение товарно-материальных ценностей в учете отражаются с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»,
себестоимость заготавливаемых материальных ресурсов, списываемых в производство, определяется по средней себестоимости заготовки,
незавершенное производство учитывается по нормативной (плановой) производственной себестоимости,
товары, приобретенные для реализации, подлежат учету по ценам приобретения, с учетом ст. 40 НК РФ
базой распределения расходов, собираемых на субсчете 25.1 «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования (РСЭО)», считать прямые затраты на изготовление продукции; базой распределения цеховых расходов, учитываемых на субсчете 25.2 «Цеховые расходы» - прямые расходы + РСЭО,
косвенные расходы, собираемые по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», списываются в полном размере на себестоимость реализованной продукции (выполненных работ),
в целях налогообложения моментом определения выручки от реализации продукции (работ) признается день предъявления расчетных документов за отгруженную продукцию (выполненные работы). Выручка от прочей реализации, результат от которой выявляется на счете 91 «Прочие доходы и расходы», также определяется по мере предъявления расчетных документов покупателю,
определение выручки по долгосрочным договорам осуществляется после завершения работ по договору в целом,
задолженность по полученным займам оценивается без учета процентов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода по договорам займа,
предусмотреть создание оценочных резервов:
Резерва по сомнительным долгам,
резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.
распределение и использование чистой прибыли производить в соответствии с решением директора общества с последующим утверждением общим собранием акционеров.
Предусмотреть создание резервного капитала предприятия,
Остатки средств по валютным счетам, ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранных валютах в отчетности отражаются в рублях в суммах, определяемых путем пересчета инвалют по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату,
Курсовые разницы по валютным операциям с инвалютой относятся на счет 91 «Прочие доходы и расходы»,
Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерского учета и согласованных с финансовыми, налоговыми органами, учреждениями банков.
Остатки по синтетическим счетам:
-
Шифр счета
Наименование счета
На 1.01.20…
На 01.12.20…
Дт
Кт
Дт
Кт
01
Основные средства
13758000
-
15157560
-
02
Амортизация основных средств
-
709804
-
785440
03
Доходные вложения в материальные ценности
929140
-
1235400
-
04
Нематериальные активы
1535200
-
1962540
-
05
Амортизация нематериальных активов
-
173255
-
275500
07
Оборудование к установке
296100
-
793350
-
08
Вложения во внеоборотные активы
410577
-
1031664
-
10
Материалы
15800000
-
17759629
-
15
Заготовление и приобретение материалов
102330
-
1105272
-
16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
18900
-
465511
-
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
80760
-
285620
-
20
Основное производство
4165650
-
1775580
-
23-1
Вспомогательные производства
2180000
-
645700
-
23-2
Некапитальные работы
220000
-
560000
-
25
Общепроизводственные расходы
-
-
-
-
26
Общехозяйственные расходы
-
-
-
-
28
Брак в производстве
-
-
-
-
29
Обслуживающие производства и хозяйства
370000
-
562800
-
40
Выпуск продукции (работ, услуг)
-
-
-
-
41
Товары
57750
-
140500
-
43
Готовая продукция
4300000
-
3974858
-
50
Касса
20400
-
26800
-
50-3
Денежные документы
15145
-
52000
-
51
Расчетный счет
5300000
-
6262460
-
52
Валютный счет
168000
-
1117961
-
55-1,2,3
Аккредитивы, чековые книжки, депозитные счета
1215000
-
1115600
-
57
Переводы в пути
121130
-
123622
-
58-1
Краткосрочные финансовые вложения
112000
-
442000
-
58-2
Долгосрочные финансовые вложения
640000
-
789000
-
59
Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги
-
-
-
110000
60-1
Расчеты с поставщиками
-
911700
-
880372
60-2
Авансы выданные
436700
-
943400
-
62-1
Расчеты с покупателями и заказчиками
4300000
-
1744699
-
62-2
Авансы полученные
-
891800
-
55430
63
Резервы по сомнительным долгам
-
-
-
80700
66-1
Краткосрочные кредиты банков
-
300000
-
2045000
66-2
Краткосрочные займы
-
-
-
162526
68-1
Расчеты с бюджетом по обязательным платежам
-
102000
-
671500
68-2
Расчеты с бюджетом по внебюджетным платежам
-
103570
-
37400
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
-
42143
-
110000
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
-
300000
-
3354714
71
Расчеты с подотчетными лицами
124125
-
4500
1160
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
170000
-
5650
-
75
Расчеты с учредителями
125000
-
135000
-
76-1
Расчеты по имущественному и личному страхованию
-
-
-
39990
76-2
Расчеты по претензиям
-
20500
15600
1600
76-3
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
592700
643690
36000
82960
76-4
Арендные обязательства к поступлению
217000
598000
76-5
Лизинговые платежи
-
583145
-
136449
80
Уставный капитал
-
36000000
-
36000000
81
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
-
-
260800
-
82
Резервный капитал
-
17000000
-
17000000
83
Добавочный капитал
-
-
-
336200
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-
-
-
95000
90
Продажи
-
-
-
-
90-1
Выручка
2803000
90-2
Себестоимость продаж
1678460
90-21
Производственная себестоимость
1561020
90-22
Отклонения от производственной себестоимости
38750
90-23
Управленческие расходы
42600
90-24
Коммерческие расходы
36090
90-3
Налог на добавленную стоимость
504540
90-9
Прибыль/убытки от продажи
620000
91-1
Прочие доходы
-
-
-
431340
91-2
Прочие расходы
-
-
675557
-
91-9
Сальдо прочих доходов и расходов
244217
96
Резервы предстоящих расходов
-
-
-
335000
98
Доходы будущих периодов
-
-
-
47000
99-1
Прибыли и убытки
-
-
212188
-
99-2
Прочие прибыли/убытки
244217
620000
Итого
57781607
57781607
66742498
66742498
Остатки по аналитическим счетам на 1-е декабря:
Расшифровка к счету 02 «Амортизация ОС»:
02-1 «Амортизация собственных ОС» - 561000 руб.,
02-2 «Амортизация долгосрочно арендуемых ОС» - 168000 руб.
02-3 «Амортизация временных (нетитульных) сооружений » - 56440 руб.
Расшифровка к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
08-3 «Строительство объектов ОС» - 205878 руб.,
08-4 «Приобретение отдельных объектов ОС» - 547963 руб.,
08-5 «Приобретение НМА» - 277823 руб.,
Расшифровка к счетам 10 «Материалы» и 15 «Заготовление и приобретение материалов»: (руб.)
-
Ном.№
наименование материалов
ед. изм.
норма
запаса
оптовая цена
остаток на 1-е декабря
количество
стоимость
СКЛАД №1
Основные материалы:
Черные металлы:
10101
Конструкционная сталь
т
100
20400
70
1428000
10102
Легированная сталь
т
50
22000
65
1430000
10103
Тонколистовая сталь
т
50
21640
50
1082000
10104
Трансформаторная сталь
т
50
38600
30
1158000
10105
Толстолистовая сталь
т
100
21600
100
2160000
10106
Трубы газовые
т
20
26000
25
650000
10107
Трубы тянутые
т
30
38200
40
1528000
10108
Трубы катаные
т
40
25200
32
806400
ИТОГО
10242400
Фактическая себестоимость
10460000
Материалы в пути
968300
Комплектующие изделия:
10201
Электродвигатели постоянного тока 75 кВт
шт.
10
8660
5
43300
10202
Электродвигатели 3,4 кВт
шт.
10
3943
8
31544
10203
Электродвигатели 22 кВт асинхронный
шт.
10
5580
8
44640
10204
Электродвигатели 4,7 кВт асинхронный
шт.
20
12100
20
242000
10205
Реле РП-40 220 В
шт.
200
1845
115
212175
10206
Реле тепловое ТРН-10
шт.
200
580
210
121800
10207
Трансформатор ТБС-2
шт.
100
1100
105
115500
10208
Арматура для сигнальных ламп
шт.
150
108
100
10800
10209
Подшипники № 107
шт.
10000
135
11110
1499850
10210
Подшипники № 106
шт.
8000
155
6950
1077250
10211
Манометры
шт.
5000
520
4200
2184000
10212
Насос центробежный
шт.
40
5450
20
109000
ИТОГО
5691859
Фактическая себестоимость
5840000
Материалы в пути
59972
Вспомогательные материалы:
30101
Нитроэмаль (белая)
кг
2000
71
1800
127800
30102
Эмаль (красная)
кг
2000
82
1700
139400
30103
Растворитель 646
кг
3000
25
2400
60000
30104
Масло машинное
кг
1000
50
1150
57500
30105
Уайт спирт
л
2000
17
2100
35700
30106
Концы обтирочные
кг
500
40
435
17400
30107
Прочие материалы
кг
3200
85
3240
275400
ИТОГО
713200
Фактическая себестоимость
795000
СКЛАД № 2
оптовая стоимость
фактическая стоимость
20101
Покупные полуфабрикаты
535000
542500
40101
Лом и металлическая стружка
162500
162500
60101
Топливо
154620
161755
80101
Запасные части
73650
76985
ИТОГО
925770
943740
Топливо в пути
77000
СКЛАД № 3
12001
основные средства,
стоимостью до 40000 руб.
за единицу
шт.
186400
Расшифровка к счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»:
19-1 «НДС по приобретенным ОС» – 220620 руб.,
19-2 «НДС по приобретенным НМА» – 40000 руб.,
19-3 «НДС по приобретенным МПЗ» - 25000 руб.,
Расшифровка к счету 20 «Основное производство»:
ЦЕХ № 1
№ ст.
наименование статей затрат
сумма
заказ № 140
заказ № 40
1
черные металлы
42568
33900
2
комплектующие изделия
314677
102650
3
полуфабрикаты покупные
33450
215443
4
вспомогательные материалы
12010
15500
5
транспортно-заготовительные расходы
30000
25800
6
возвратные отходы (-)
8600
7500
7
з/п рабочих (основная)
140620
195360
8
з/п рабочих (дополнительная)
10370
12530
9
страховые взносы
39257
54051
10
амортизация
спец. инструментов
52900
66500
11
РСЭО
88600
130640
12
общепроизводственные расходы
58604
84050
13
расходы по освоению
новой техники
0
0
14
потери от брака
0
0
ИТОГО
831656
943924
-
Расшифровки к счетам 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»
Расходы по управлению и организации производства
статьи затрат
цех № 1
цех № 2
цех № 3
по смете на год
фактич. за 11 мес.
по смете на год
фактич. за 11 мес.
по смете на год
фактич. за 11 мес.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
1. Содержание оборудования
и рабочих мест
32000
26200
32000
27000
24000
20400
2. Текущий ремонт оборудования
100000
90000
240000
205500
40000
32800
3. Амортизация оборудования
400000
420350
310000
290000
240000
215800
4. Прочие расходы
16000
21500
16000
12000
0
0
ИТОГО
548000
558050
598000
534500
304000
269000
Общепроизводственные расходы
1. Содержание цехового персонала
4800000
4450000
6000000
5512100
3000000
2780640
2. Содержание зданий, сооружений, амортизация ОС
180000
163000
270000
250500
140000
128500
3.Текущий ремонт зданий
и сооружений
110000
143000
91000
75000
48000
45840
4. Расходы по испытаниям и опытам
30000
20000
85000
92000
0
0
5. Расходы по охране труда
30000
25000
40000
35000
20000
20000
6. Потери от простоев
0
10840
0
19650
0
10800
7. Недостачи материалов и НЗП
0
32500
0
9800
0
0
8. Прочие расходы
15000
9000
28000
26000
24000
22000
ИТОГО
5165000
4853340
6514000
6020050
3232000
3007780
Общехозяйственные расходы:
-
Статьи затрат
По смете на год
Фактическая себестоимость за 11 месяцев
1. Расходы на управление предприятием:
1.1 основная и дополнительная заработная плата административно-управленческого персонала
9600000
8700000
1.2 служебные командировки
130000
100000
1.3 расходы по перемещению
25000
19000
1.4 представительские расходы
100000
91500
1.5 содержание пожарной и сторожевой охраны
70000
68000
1.6 прочие расходы:
а) канцелярские, почтовые, телеграфные расходы
40000
34000
б) содержание легкового автотранспорта
85000
79800
2. Общехозяйственные расходы
2.1 содержание общеэксплуатационного персонала
158000
145000
2.2 содержание зданий, сооружений, инвентаря
140000
131400
2.3 текущий ремонт зданий, сооружений
160000
145000
2.4 амортизация ОС и НМА
420000
392300
2.5 расходы по испытаниям и опытам
60000
42000
2.6 расходы по охране труда
50000
30000
2.7 расходы по подготовке кадров
20000
28000
2.8 организационный набор рабочей силы
-
-
3. Налоги, сборы и прочие обязательные платежи:
3.1 налог за превышение предельно допустимых выбросов (в пределах нормы)
60000
54000
3.2 государственная пошлина
45000
41400
3.3 оплата надзора за паровыми котлами
32000
28500
4. Общехозяйственные расходы непроизводительного характера:
4.1 потери от простоев
-
-
4.2 недостачи и потери от порчи материальных ценностей (в пределах нормы)
-
11300
ИТОГО:
11195000
10141200
Расшифровка к счету 41 «Товары»:
41-4 «Покупные изделия» - 140500 руб.
Расшифровка к счету 43 «Готовая продукция»:
-
№ заказа
Наименование продукции
Кол-во
Плановая цена
Плановая себестоимость
140
Пресс для нафталина
2
320000
640000
40
Продольно-строгальный станок НС-40
2
100000
200000
137
Продольно-строгальный станок НС-137
2
53689
107378
586
Плита 5А 143006
18
163500
2943000
611
Цилиндры 612 Г
8
10560
84480
ИТОГО
3974858
Расшифровка к счету 50 субсчет 3 «Денежные документы»:
50-31 «Авиабилеты оплаченные» - 25000 руб.
50-32 «Путевки в санатории оплаченные» - 27000 руб.
Расшифровка к счету 52 «Валютные счета»:
52-1 «Доллар США» (10540$ по курсу 28,15 руб./$) – 296701 руб.,
52-2 «Евро» (22000€ по курсу 37,33 руб./ €) – 821260 руб.
Расшифровка к счету 55 «Специальные счета в банках»:
55-1 «Аккредитивы» - 265600 руб.
55-2 «Лимитированные чековые книжки» - 150000 руб.
55-3 «Депозиты» - 700000 руб.
Расшифровка к счету 58 субсчет 1 «Краткосрочные финансовые вложения»:
58-11 «Паи и акции» - 248000 руб.
58-12 «Облигации и другие ценные бумаги» - 72000 руб.
58-13 «Предоставленные займы» - 122000 руб.
Расшифровка к счету 58-2 «Долгосрочные финансовые вложения»:
58-21 «Паи и акции» - 150000 руб.,
58-22 «Облигации» - 509000 руб.,
58-23 «Предоставленные займы» - 130000.
Расшифровка к счету 60-1 «Расчеты с поставщиками»:
-
Счет
Поставщик
Сумма (руб.)
дата
№
За неприбывший груз
По неоплаченным счетам
Операции по заготовлению материалов
22.11
234
Трест «Сибсантехмонтаж»
24800
23.11
420
Нефтебаза «Красный Яр»:
бензин –5000 л по цене 14,0 руб.
наценка – 10 %
ИТОГО
70000
7000
77000
25.11
Н
Новосибирский спиртзавод (приходный ордер № 41)
26500
27.11
318
Запсибчерметснаб:
трубы катаные – 14 т по 25200 руб.
трубы тянутые – 15 т по 38200 руб.
ж/д тариф
ИТОГО
352800
573000
42500
968300
28.11
345
Станколиния:
электродвигатели 3,4 кВт – 4 шт. по 3943 руб.
электродвигатели 4,7 кВт – 2 шт. по 12100 руб.
3) ж/д тариф
4) ИТОГО
15772
24200
20000
59972
По прочим операциям:
30.10
111
Автобаза № 2
5900
12.11
31
Автобаза № 6
3350
27.11
715
Энергосбыт
14550
ВСЕГО
1105272
75100
Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями»:
62-1 «Расчеты в порядке инкассо» - 804699 руб.,
«Векселя полученные» - 940000 руб.
Расшифровка к счету 68 субсчет 1 «Расчеты с бюджетом по обязательным платежам»:
68-11 «Расчеты налогу с доходов физических лиц» - 114000 руб.,
68-12 «Расчеты по НДС» - 23500 руб.
68-13 «Расчеты по налогу на прибыль» - 534000 руб.
Расшифровка по счету 68 субсчет 2 «Расчеты с бюджетом по внебюджетным платежам»:
68-21 «Налог за превышение предельно допустимых выбросов » - 32500 руб.,
68-22 «Транспортный налог» - 1900 руб.,
68-23 «Сбор за уборку территории» - 3000 руб.
Расшифровка к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:
68-21 «Расчеты по социальному страхованию» - 13538,46 руб.,
68-22 «Расчеты по пенсионному обеспечению» - 84615,39 руб.,
68-23 «Расчеты по медицинскому страхованию» - 11846,15 руб.
Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:
-
№ расчетной ведомости
Цех, отдел
Задолженность завода на 01.12
1
Цех № 1
1 075 744
2
Цех № 2
1 090 400
3
Заводоуправление
602 930
4
Цех № 3
585 640
ИТОГО
3 354 714
Расшифровка к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
-
Дата возникновения задолженности
Фамилия, имя, отчество
Дебет
Кредит
17.11
Васильева М.А.
4500
23.11
Иванов Г.П.
1160
ИТОГО
4500
1160
Расшифровка к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»:
Магазину № 5 Культорга (за товары в кредит с Воронова К.А.) – 1250 руб.,
Магазину № 21 Швейторга (за товары в кредит с Сидорова И.П.) – 1300 руб.,
За недостачу инструментов на складе (с кладовщика Егорова Е.А.) – 1500 руб.,
За материальный ущерб (с Липатова В.А.) – 1600 руб.
ИТОГО: – 5650 руб.
Расшифровка к счету 76 субсчет 2 «Расчеты по претензиям»:
-
Наименование предприятия
дебет
кредит
Завод «Вторчермет»
15600
Лесоторговая база
1600
ИТОГО
15600
1600
Расшифровка к счету 76 субсчет 31 «Расчеты по исполнительным листам»:
-
Фамилия, имя, отчество
сумма
1. Хорошилина Г.И. (алименты)
2300
2. Функ А.Е.
2200
3. Петрова А.И.
3000
4. Таразанова Т.Е.
1800
5. Прочие
19600
ИТОГО
28900
Расшифровка к счету 76 субсчет 32 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»:
-
Дебет
Кредит
Запсибснабсбыт
36000
31450
Расшифровка к счету 76 субсчет 33 «Расчеты по депонированной заработной плате»:
-
Фамилия, имя, отчество
сумма
1. Иванов И.И. платежная ведомость № 64 за сентябрь 20… (прошлый год)
5400
2. Галкин Г.Н. платежная ведомость № 53 за октябрь 20… (прошлый год)
6110
3. Прохорова П.А. платежная ведомость № 8 за февраль 20… (текущий год)
4800
4. Давыденко В.А. платежная ведомость № 19 за сентябрь 20… (текущий год)
6300
ИТОГО
22610
Расшифровка к счету 83 «Добавочный капитал»:
83-1 «Прирост стоимости имущества по переоценке»- 62000 руб.
83-2 «Эмиссионный доход» - 59200 руб.
Расшифровка к счету 90 «Продажи»:
90-1 «Выручка» - 2803000 руб.,
90-2 «Себестоимость продаж» - 1678460 руб.:
90-21 «Производственная себестоимость» - 1561020 руб.,
90-22 «Отклонения от производственной себестоимости» - 38750 руб.,
90-23 «Управленческие расходы» - 42600 руб.,
90-24 «Коммерческие расходы» - 36090 руб.
90-3 «Налог на добавленную стоимость» - 504540 руб.,
90-9 «Прибыль от реализации продукции» – 620000 руб.
Расшифровка к счету 91 субсчет 1 «Прочие доходы»:
- штрафы, пени, неустойки, признанные должниками – 122440 руб.
- проценты по депозиту – 55000 руб.
- прочие доходы – 245000 руб.
- положительные курсовые разницы – 8900 руб.
Расшифровка к счету 91 субсчет 2 «Прочие расходы»:
- судебные издержки к уплате – 69300 руб.,
- налог на имущество –355466 руб.,
- транспортный налог – 1900 руб.
- земельный налог – 10800 руб.
- сбор на содержание муниципальной милиции – 15800 руб.,
- сбор за уборку территории – 17800 руб.,
- сбор за парковку автотранспорта – 12000 руб.,
- процент по кредитам - 17450 руб.,
- процент по займам – 23580 руб.,
- прочие убытки – 151461 руб.
Расшифровка к счету 96 «Резервы предстоящих расходов»:
96-1 «Резерв на оплату отпусков» - 335000 руб.
Расшифровка к счету 98 «Доходы будущих периодов»:
98-4 «Разница между суммой, подлежащей к взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей» - 47000 руб.
Расшифровка к счету 99-1 «Прибыли и убытки»:
99-11 «Платежи в бюджет из прибыли» - 90188 руб.
99-12 «Штрафы, пени, неустойки» - 122000 руб.