Отчет о фондах и их использовании

В отчетах о прибылях и убытках мы прослеживали движение средств Типикал за прошлый год: какая была получена прибыль, сколько из этой прибыли было вы­плачено акционерам, сколько было оставлено. Еще больше информации о том, как работает компания, мы получим из финансового отчета о фондах и их исполь­зовании.

ОТЧЕТ О ФОНДАХ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ	1973
ФОНДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ЗА СЧЕТ:
ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ	535 000
АМОРТИЗАЦИИ	300 000
ВСЕГО	853 000
ФОНДЫ БЫЛИ ИСПОЛЬЗОВАНЫ НА:
ДИВИДЕНДЫ ПО ПРИВИЛЕГИРОВАННЫМ АКЦИЯМ	30 000
ДИВИДЕНДЫ ПО ОБЫКНОВЕННЫМ АКЦИЯМ	120 000
МАШИНЫ И ОБОРУДОВАНИЕ	305 000
РАЗНЫЕ АКТИВЫ	10 000
ВСЕГО	465 000
УВЕЛИЧЕНИЕ ЧИСТОГО ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА	370 000
АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЙ ЧИСТОГО ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА
ИЗМЕНЕНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА (ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ)
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА	150 000
БИРЖЕВЫЕ ЦЕНННЫЕ БУМАГИ	390 000
СЧЕТА ДЕБИТОРОВ	100 000
ТОВАРНО – МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ	(300 000)
ВСЕГО	340 000
ИЗМЕНЕНИЯ КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (ТЕКУЩИЕ ПАССИВЫ)
РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И РАЗНЫМИ КРЕДИТОРАМИ	60 000
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО КРЕДИТАМ БАНКА И ДРУГИХ ПРЕДПРИЯТИЙ	(150 000)
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ИЗДЕРЖКАМ К ОПЛАТЕ	30 000
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД ФЕДЕРАЛЬНЫМ БЮДЖЕТОМ	30 000
ВСЕГО	(30 000)

Движение денежной наличности (движение ликвидности)

В то время, как мы знаем, что чистая прибыль была получена в размере $535 000, в отчете о прибылях и убытках мы увидим, что выручка от реализации составила $11 000 000, а совокупные расходы - $9 900 000. В разбивке расходов мы видим статью по амортизации. Эта статья проходит снова в отчете об источниках и использовании фондов.

Почему статья, которая значилась как расходная, теперь проходит как источник фондов? Если Вы помни­те определение амортизации из раздела по балансу, то она означает уменьшение полезной стоимости основно­го капитала в результате износа или поломки. По бух­галтерскому отчету амортизация отражается как затраты на производство в течение года. Однако кому Вы платите сумму амортизации? Вы уже уменьшили стоимость активов в результате отражения амортиза­ции в отчете. С другой стороны, после реализации про­дукции эта сумма высвобождается. Это не новые поступления, а “найденные” деньги. Вы можете или по­ложить эти деньги на расчетный счет до наступления момента, когда Вам в действительности придется заме­нить оборудование или грузовик, или использовать эти средства в Вашем производстве. Таким образом, амор­тизация является еще одним источником фондов для Вашей компании в течение года. Чистая прибыль и амортизация отражаются в форме движения денежной наличности.