МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ
ЭКОНОМИКИ И ТОРГОВЛИ
Кафедра экономического анализа и статистики
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
для практических занятий по дисциплине
« КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
( 4 курс, 7 семестр)
Выполнил:_____________________________________________________
Факультет, курс, группа_________________________________________
ФИО_________________________________________________________
Орел- 2012
Тема «Анализ финансовых результатов и рентабельности ».
Задача 1.1. Анализ состава и динамики прибыли предприятия.
На основании данных Отчёта о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ состава и структуры доходов и расходов предприятия (Таблица 1, 2).
Изучите формирование абсолютных показателей прибыли в действующих и сопоставимых ценах (Таблица 3). Индекс цен составил 1,073 ед.
Сделайте расчёт влияния факторов на изменение прибыли до налогообложения (Таблица 4,5). Проанализируйте полученные результаты.
4. По данным таблиц 6 и 7 исследовать особенности распределения
чистой прибыли на предприятии, провести факторный анализ фондов.
Таблица 1.
Состав и структура доходов и расходов за отчетный период
Доходы |
Расходы |
Финансовый результат, прибыль (+), убыток(-) |
|||||
Виды |
Сумма тыс. руб. |
Удел. вес, % |
Виды |
Сумма, тыс. руб. |
Удел. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1.Валовый доход. |
|
|
1.Коммерчес кие расходы |
|
|
|
|
2.Прочие доходы. |
|
|
2.Прочие расходы |
|
|
|
|
Итог: |
|
|
Итог: |
|
|
|
|
Таблица 2.
Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов В тыс. руб.
Показатели
|
Прошлый год |
Отчет год |
отклонение +/- |
Темп роста, %
|
Структура, % |
||
2005 год |
2006 год |
Отклонение |
|||||
Доходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО ДОХОДОВ |
|
|
|
|
100 |
100 |
- |
Расходы по обычным видам деят. |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО РАСХОДОВ |
|
|
|
|
100 |
100 |
- |
Таблица 3. Формирование и распределение прибыли предприятия (тыс. руб.).
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный г в действ. ценах |
Отчетный г в сопост. ценах |
||||
сумма
|
Откло-нение (+,-) |
темп роста, % |
сумма |
отклонение (+,-) |
темп роста, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Выручка , тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
2. Себестоимость продаж - сумма, тыс. руб. - уровень, % |
|
|
|
|
|
|
|
3. Валовая прибыль - сумма, тыс. руб. - уровень, % |
|
|
|
|
|
|
|
4. Коммерческие расходы - сумма, тыс. руб. - уровень, % |
|
|
|
|
|
|
|
5. Прибыль (убыток) от продаж - сумма, тыс. руб. - уровень, % |
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие доходы - сумма, тыс. руб. - уровень, % |
|
|
|
|
|
|
|
7. Прочие расходы - сумма, тыс. руб. - уровень, % |
|
|
|
|
|
|
|
8. Прибыль (убыток) до налогообложения - сумма, тыс. руб. - уровень, % |
|
|
|
|
|
|
|
9. Текущий налог на прибыль - сумма, тыс. руб. - в % к прибыли до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
10. Чистая прибыль (убыток) отчет. периода - сумма, тыс. руб. - уровень, % - в % к прибыли до налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4. Расчет влияния факторов на динамику прибыли до налогообложения в действующих ценах.
Факторы
|
Расчет
|
Сумма, тыс. руб.
|
В % к итогу
прибыли |
1. Изменение объёма выручки |
|
|
|
2.Изменение среднего уровня валовой прибыли |
|
|
|
3 . Изменение среднего уровня коммерческих расходов
|
|
|
|
4. Изменение суммы прочих доходов
|
|
|
|
5. Изменение суммы прочих расходов |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Таблица 5.Расчет влияния факторов на динамику прибыли до налогообложения в сопостав. ценах
Факторы |
Расчет |
Сумма, тыс. руб.
|
В % к итогу
прибыли |
1. Изменение объёма выручки |
|
|
|
2.Изменение среднего уровня валовой прибыли |
|
|
|
3. Изменение среднего уровня коммерческих расходов
|
|
|
|
4. Изменение суммы прочих операционных доходов
|
|
|
|
5. Изменение суммы прочих операционных расходов |
|
|
|
6.Изменение цен |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Таблица 6.
Анализ распределения прибыли
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
|||
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Тыс. руб. |
Уд. вес, % |
||
Чистая прибыль, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
на выплату дивидендов |
- |
|
- |
|
|
|
|
резервный фонд |
- |
|
- |
|
|
|
|
фонд накопления |
377 |
|
788 |
|
|
|
|
Фонд соц. сферы
|
350 |
|
229 |
|
|
|
|
Таблица 7.
Расчет влияния факторов на величину фондов
Фактор изменения фондов специального назначения |
Алгоритм расчетов |
Расчет |
Размер влияния |
1 |
2 |
3 |
4 |
Фонд накопления, в т.ч.за счет: - чистой прибыли - коэффициента отчислений |
|
|
|
|
|||
Фонд соц. сферы, в т.ч.за счет: - чистой прибыли - коэффициента отчислений |
|
|
|
Задача 2. Оценка показателей рентабельности
Для выявления общей тенденции изменений основных показателей рентабельности в последние три года постройте график их динамики (предварительно заполнив таблицу 1 по данным приложений 3 и 4).
Рассчитайте и проанализируйте показатели рентабельности предприятия за год (Табл 2).
Используя детерминированные факторные модели рентабельности совокупного капитала, собственного капитала выясните, под воздействием каких факторов произошли изменения этих показателей в течении отчётного года (Таблицы 3, 4, 5 ).
На основании полученных результатов анализа разработайте конкретные предложения по увеличению уровня прибыли и рентабельности данного предприятия.
Таблица 1 .Динамика основных коэффициентов рентабельности
Годы |
Коэффициенты рентабельности, единиц |
Базисные темпы роста коэффициентов рентабельности, % |
||||
совокупного капитала |
Собствен ного капитала |
продаж |
Совокуп ного капитала |
Собствен ного капитала |
продаж |
|
Первый год |
|
|
|
100 |
100 |
100 |
Второй год |
|
|
|
|
|
|
Отчетный год |
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 Показатели рентабельности предприятия
Показатели |
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменения (+,-)
|
1 КР. Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
2 КР. Рентабельность авансированного капитала (общая рентабельность) |
|
|
|
3 КР. Рентабельность оборотных активов |
|
|
|
4 КР. Рентабельность внеоборотных активов |
|
|
|
5 КР. Рентабельность производства |
|
|
|
6 КР. Рентабельность продажи (по чистой прибыли) |
|
|
|
7 КР. Рентабельность продажи (по приб. от продажи) |
|
|
|
8 КР. Рентабельность перманентного капитала |
|
|
|
9 КР. Рентабельность инвестированного капитала |
|
|
|
10 КР. Коэффициент генерирования доходов
|
|
|
|
Таблица 3 Факторный анализ рентабельности предприятия.
Показатели
|
Условные обозначения |
Прошлый год
|
Отчётный год
|
Изменение (+,-) |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Двухфакторная модель общей рентабельности капитала - Общая рентабельность капитала |
Пч/А |
|
|
|
|
Фактор 1 Рентабельность продаж |
Пч/В |
|
|
|
|
Фактор 2 Скорость оборота капитала |
В/А |
|
|
|
|
Трёхфакторная модель общей рентабельности капитала Фактор 1 Рентабельность продаж |
Пч/В |
|
|
|
|
Фактор 2 Фондоёмкость внеоборотных активов |
ВА/В |
|
|
|
|
Фактор 3 Фондоёмкость оборотных активов |
ОА/В |
|
|
|
|
Трёхфакторная модель рентабельности собственного капитала (модель фирмы «DuPont») - Рентабельность собственного капитала |
Пч/СК |
|
|
|
|
Фактор 1 Рентабельность продаж |
Пч/В |
|
|
|
|
Фактор 2 Скорость оборачиваемости капитала |
В/А |
|
|
|
|
Фактор 3 Коэффициент финансовой зависимости |
А/СК |
|
|
|
|
Таблица 4.Расчет влияния факторов на общую рентабельность капитала
Факторы |
Расчет |
Влияние фактора |
1.Пч/В (а) ∆Уа |
Δа * b0
|
|
2.В/А (b) ∆Уb |
а1*Δb
|
|
Общее влияние |
|
|
Таблица 5.Расчет влияния факторов на рентабельность собственного капитала
Факторы |
Расчет |
Влияние фактора |
1.Пч/В (а) ∆Уа |
Δа * b0*c0
|
|
2.В/А (b) ∆Уb |
а1*Δb*c0
|
|
3.А/СК (c) ∆Уc |
a1*b1*Δc
|
|
Общее влияние |
|
|
Задача 3. Анализ безубыточности( маржинальный анализ)
Определите величину показателей маржинального анализа за прошлый и отчётный год (Таблица 1) Каким образом изменение этих показателей в течении отчётного периода повлияет на безубыточность предприятия?
Используя метод цепной подстановки, рассчитайте размер влияния на изменение безубыточного оборота суммы постоянных расходов, уровней валового дохода и переменных расходов.
Таблица 1 Оценка безубыточности предприятия (тыс. руб.)
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темп роста,% |
1. Выручка от продажи , тыс. руб. |
28169 |
39928 |
+11759 |
141,7 |
2. Валовая прибыль: сумма, тыс. руб. уровень, % |
8700 30,885 |
11383 28,509 |
+2683 -2,296 |
130,8 - |
3. Коммерческие расходы, тыс. руб., в том числе: |
9000 |
12209 |
+3209 |
135,7 |
а) постоянные, тыс. руб. |
3960 |
5616 |
|
|
б) переменные: -сумма, тыс. руб. -уровень, % |
5040
|
6593
|
|
|
4. Маржинальный доход, тыс. руб.
|
|
|
|
|
5. Уровень маржинального дохода, % |
|
|
|
|
6. Безубыточный оборот, тыс. руб. |
|
|
|
|
7. Зона безопасности, тыс. руб. |
|
|
|
|
8. Запас коммерческой надежности, %
|
|
|
|
|
Задача 1. Анализ имущественного положения организации
1. На основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) составьте сравнительный аналитический баланс (Таблица 1) и на его основе выясните: через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства вложены. Относится ли баланс данного предприятия к «положительному».
2. Изучите состав и структуру хозяйственных средств (Таблица 2).
3. Дайте оценку источников финансирования имущества (Таблица 3).
4. Проведите анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия, определите влияние факторов, используя аддитивную модель. Результаты анализа оформите в таблице 4.
Все аналитические таблицы должны сопровождаться соответствующими выводами.
Таблица 1 Сравнительный аналитический баланс за отчетный год
Наименование статей или агрегированных величин по балансу |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельные веса, % |
Изменения (+,-) |
|||||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
в абсолютных величинах |
в удельных весах |
в % к величине на начало года |
в % к изменению итога баланса |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1.Внеоборотные активы |
4091 |
4543 |
53,38 |
48,91 |
|
|
|
|
2.Оборотные активы, в т.ч.: |
3573 |
4746 |
46,62 |
51,09 |
|
|
|
|
- запасы |
2378 |
2981 |
31,03 |
32,09 |
|
|
|
|
-дебиторская задолженность |
383 |
406 |
4,99 |
4,37 |
|
|
|
|
-денежные средства и денежные эквиваленты |
812 |
1359 |
10,60 |
14,63 |
|
|
|
|
-прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
БАЛАНС: |
7664 |
9289 |
100 |
100 |
|
- |
|
100 |
3.Капитал и резервы |
4608 |
5396 |
60,13 |
58,09 |
|
|
|
|
4.Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
5.Краткосрочные обязательства, в т.ч.: |
3056 |
3893 |
39,87 |
41,91 |
|
|
|
|
- краткосрочные кредиты |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
-кредиторская задолженность |
3051 |
3863 |
39,80 |
41,59 |
|
|
|
|
-доходы будущих периодов |
5 |
30 |
0,07 |
0,32 |
|
|
|
|
БАЛАНС: |
7664 |
9289 |
100 |
100 |
|
- |
|
100 |
Таблица 2. Состав и структура хозяйственных средств ЗАО «РП»
(тыс. руб.)
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+;-) |
В процентах к началу года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Всего имущества, в том числе: |
|
|
|
|
2. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
- в процентах к имуществу, из них: |
|
|
|
|
2.1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
2.2. Основные средства |
|
|
|
|
- в процентах к имуществу |
|
|
|
|
- в процентах к внеоборотным активам |
|
|
|
|
2.3. Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
- в процентах к имуществу |
|
|
|
|
- в процентах к внеоборотным активам |
|
|
|
|
3. Оборотные активы |
|
|
|
|
- в процентах к имуществу, из них: |
|
|
|
|
3.1. Материальные активы |
|
|
|
|
- в процентах к имуществу |
|
|
|
|
- в процентах к оборотным активам |
|
|
|
|
3.2. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
- в процентах к имуществу |
|
|
|
|
- в процентах к оборотным активам |
|
|
|
|
3.3. Денежные средства |
|
|
|
|
- в процентах к имуществу |
|
|
|
|
- в процентах к оборотным активам |
|
|
|
- |
3.4. Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
Таблица 3.
Состав и структура источников формирования имущества
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменения
|
В про-центах к началу года
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Всего источников средств , в том числе: 2. Собственные (3 раздел) -в процентах ко всем источникам из них: 2.1 Уставный капитал -в процентах ко всем источникам -в процентах к собственным 2.2 Добавочный капитал -в процентах ко всем источникам -в процентах к собственным 2.3 Резервный капитал -в процентах ко всем источникам -в процентах к собственным 2.4 Нераспределенная прибыль -в процентах ко всем источникам -в процентах к собственным
3. Заемные (4+ 5 разделы) -в процентах ко всем источникам из них: 3.1 Долгосрочные обязательства 3.2 Краткосрочные кредиты и займы
-в процентах ко всем источникам -в процентах к заемным
3.3 Кредиторская задолженность
- в процентах ко всем источникам - в процентах к заемным
3.4 Прочие пассивы -в процентах ко всем источникам - в процентах к заемным |
|
|
|
|
Таблица 4.
Наличие и движение собственных оборотных средств
(тыс. руб.)
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменения
|
В % к началу года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Уставный капитал |
|
|
|
|
2. Добавочный капитал |
|
|
|
|
3. Резервный капитал |
|
|
|
|
4.Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
5. Итого - капитал и резервы (3й раздел б-са) СК |
|
|
|
|
6. Нематериальные активы |
|
|
|
|
7. Основные средства |
|
|
|
|
8.Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
9. Финансовые вложения |
|
|
|
|
10. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
11. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
12. Итого - внеоборотные активы (1й разд. Б-са) |
|
|
|
|
13. Собственные оборотные средства (5-12) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 2. Анализ финансовой устойчивости.
На основании данных бухгалтерского баланса (Приложение 1) определите тип финансовой ситуации на предприятии (Таблица 1). Назовите особенности характерные для этого типа финансовой ситуации.
2 Рассчитайте и проанализируйте относительные показатели финансовой устойчивости (коэффициенты) (Таблица 4).
3. Дайте общую оценку динамики финансового состояния, используя сводный показатель изменения финансовой устойчивости.
где Ко.з. – коэффициент обеспеченности запасов;
Кд – коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств;
Кф.р. – коэффициент финансового рычага;
Кр.с.и. – коэффициент реальной стоимости имущества;
Ки.п.а. – индекс постоянного актива.
4.На основании полученных результатов внесите конкретные рекомендации по увеличению финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 1
Определение типа финансовой ситуации по предприятию за отчетный год (т. р.)
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонения ( +, ) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Капитал и резервы 3р |
|
|
|
2. Внеоборотные активы 1 р |
|
|
|
3. Наличие собственных оборотных средств 1-2 |
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства 4 р |
|
|
|
5. Наличие собственных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов 3+ 4 |
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
7. Общая величина основных источников 3+4+6 |
|
|
|
8. Общая величина запасов с НДС |
|
|
|
9. Излишек (+) или недостаток () собственных оборотных средств для формирования запасов 3-8 |
|
|
|
10. Излишек (+) или недостаток () собственных оборотных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов 5-8 |
|
|
|
11. Излишек (+) или недостаток () основных источников формирования запасов 7-8 |
|
|
|
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации |
|
|
|
13. Кредиторская задолженность по запасам |
2569 |
3007 |
+438 |
14. Общая величина основных источников (по Ковалеву ИФЗ) 3+6+13 |
|
|
|
15. Излишек (+) или недостаток () общей величины основных источников и кредиторской задолженности для формирования запасов 14-8 |
|
|
|
Таблица 4
Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия (единиц)
Показатели |
Норматив |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+,) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 КУ. Коэффициент автономии |
|
|
|
|
2 КУ. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
|
|
3 КУ. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
0,6-0,8 |
|
|
|
4 КУ. Коэффициент маневренности |
|
|
|
|
5 КУ. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
|
|
|
|
6 КУ. Коэффициент отношения собственного капитала и краткосрочной задолженности |
|
|
|
|
7 КУ. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансового рычага) |
|
|
|
|
8 КУ. Коэффициент краткосрочной задолженности |
|
|
|
|
9 КУ. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
|
|
|
|
10 КУ. Коэффициент реальной стоимости имущества |
|
|
|
|
11 КУ. Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
|
|
12 КУ. Индекс постоянного актива |
|
|
|
|
13КУ. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
|
|
|
|
14. КУ. Коэффициент финансирования |
|
|
|
|
15 КУ. Коэффициент заемного капитала |
|
|
|
|
Таблица 2. Классификация финансовых ситуаций по степени устойчивости.
(методика Шеремета для промыш.пред)
Возможные варианты |
∆ЕС |
∆ЕТ |
∆Е∑ |
Тип финансовой устойчивости |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
+ |
+ |
+ |
Абсолютная устойчивость |
2 |
- |
+ |
+ |
Нормальная устойчивость |
3 |
- |
- |
+ |
Неустойчивое финансовое состояние |
4 |
- |
- |
- |
Кризисное финансовое состояние |
Таблица 3 Типы финансовых ситуаций (по методике Ковалева)
Типы финансовых ситуаций |
Параметры |
1. Абсолютная устойчивость |
З< ЕС |
2. Нормальная ситуация |
ЕС <З< ИФЗ |
3. Неустойчивое финансовое положение |
З> ИФЗ |
4. Кризисная финансовая ситуация |
З> ИФЗ Есть просроченная КЗ и ДЗ, кредиты непогашенные в срок |
ИФЗ = ЕС + КК + КЗ тов.
задача 3. Оценка ликвидности и платежеспособности.
На основании данных бухгалтерского баланса проведите группировку средств по активу по степени их ликвидности, обязательств по пассиву по срокам их погашения. Постройте баланс ликвидности (Таблица 1). Выявите текущую и перспективную ликвидность на предприятии.
Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитайте общий показатель ликвидности на начало и конец года. Дайте оценку степени ликвидности и её изменению за год.
Рассчитайте относительные показатели ликвидности платежеспособности (Таблица 2 и 3). Сделайте выводы об изменении этих коэффициентов по сравнению с началом года и их соответствии установленным нормативным значениям.
4. Проведите факторный анализ коэффициента текущей ликвидности, ( Таблица 4 ).
5.Определите нормативное значение коэффициента текущей ликвидности для данного предприятия на конец отчетного года с учетом следующих условий:
а) в составе дебиторской задолженности выявлена безнадежная в размере 12 т.р.
б) излишние материальные запасы составили 593,2 т.р.
Проанализируйте соответствие полученного норматива фактическому значению коэффициента.
6.Используя результаты анализа, назовите практические способы повышения уровня платежеспособности на предприятии.
Таблица 1
Анализ ликвидности баланса предприятия за отчётный год
Активы |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платёжный излишек (+) или недостаток (-) |
|||||
сумма |
уд. вес, в % к итогу |
сумма |
уд. вес в % к итогу |
сумма |
уд. вес, в % к итогу |
сумма |
уд. вес, в % к итогу |
На начало года (гр. 2 - гр. 7) |
На конец года (гр. 4- гр. 9) |
||
А1
|
|
|
|
|
П1 |
|
|
|
|
|
|
А2
|
|
|
|
|
П2 |
|
|
|
|
|
|
А3
|
|
|
|
|
П3 |
|
|
|
|
|
|
А4
|
|
|
|
|
П4 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
100 |
|
100 |
|
|
100 |
|
100 |
- |
- |
Таблица 2
Коэффициенты платежеспособности предприятия за отчетный период
Показатели (коэффициенты) ликвидности |
Нормативное значение |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+, ) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 КЛ. Абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
2 КЛ. Быстрой ликвидности |
|
|
|
|
3 КЛ. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Таблица 3
Коэффициенты платежеспособности предприятия
Показатели (коэффициенты) ликвидности |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения |
Среднемесячная выручка |
|
|
|
Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам |
|
|
|
Коэффициент общей платежеспособности |
|
|
|
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам |
|
|
|
Коэффициент задолженности другим организациям |
|
|
|
Коэффициент задолженности фискальной системе |
|
|
|
Таблица 4.
Расчет влияния факторов второго порядка на коэффициент текущей ликвидности.
Фактор |
Абсолютный прирост, тыс. руб. |
Доля фактора в общей сумме прироста, % |
Расчет влияния |
Уровень влияния |
Изменение оборотных активов, всего В том числе: - материал. запасов - денежных средств - дебиторской задолженности - прочих активов |
|
|
|
|
Изменение краткос- рочных обязательств всего, В том числе: - кредитов банка - кредиторской задол женности - прочих пассивов |
|
|
|
|