Завдання до практичної частини контрольної роботи

Завдання 1.

31 грудня 2011 р. материнське підприємство А придбало пакет акцій (10000 штук номінальною вартістю 3 грн. кожна) дочірнього підприємства Б за 375 тис. грн.

Крім того, на дату придбання материнське підприємство сплатило також гроші за устаткування для дочірнього підприємства на суму 5000 грн. Нижче наведені дані обох підприємств, що відображають їх фінансовий стан відразу після придбання.

Дані для складання балансу материнського підприємства:

Дебіторська заборгованість – 20 тис. грн., кредиторська заборгованість – 150 тис. грн., статутний капітал – 1000 тис. грн., нерозподілений прибуток – 350 тис. грн., грошові кошти – 405 тис. грн., інші активи – 500 тис. грн.

Дані для складання балансу дочірнього підприємства:

Грошові кошти – 150 тис. грн., кредиторська заборгованість – 25 тис. грн., статутний капітал – 500 тис. грн., нерозподілений прибуток – 75 тис. грн., інші активи – 450 тис. грн.

Примітка: материнське підприємство придбало всі акції дочірнього за їхньою балансовою вартістю, яка збігається зі справедливою.

Необхідно:

Скласти робочу таблицю консолідації балансів а на її основі консолідований баланс.

Завдання 2.

01 січня 2011 р. компанія «А» придбала пакет акцій компанії «В» 10000 шт номінальною вартістю 10 грн. за 1150 тис. грн,. На дату придбання акцій компанія «А» оплатило вартість обладнання для компанії «В» в сумі 15 тис. грн. На дату придбання баланси компаній подані в таблиці 1

Таблиця 1

Баланс компанії «А» на 1 січня 2011 р., тис. грн.
Актив		Пасив
1. Інвестиції у дочірню компанію	?	1. Статутний капітал	2000
2. Запаси	150	2. Кредитори	50
2. Дебітори	40	2. Нерозподілений прибуток	700
3. Грошові кошти	710	3. Інші пасиви	?
4. Інші активи	1000
Баланс	?	Баланс	?
Баланс компанії «В» на 1 січня 2011 р., тис. грн.
1. Грошові кошти	300	1. Статутний капітал	600
2. Дебітори	20	2. Нерозподілений прибуток	150
2. Інші активи	700	3. Кредитори	270
Баланс	1020	Баланс	1020

Необхідно:

За вищенаведеними даними скласти робочу таблицю консолідації балансів та консолідований баланс.

Завдання 3.

Холдингова компанія А придбала 2/3 акціонерного капіталу дочірньої компанії Б. На момент консолідації фінансова звітність зазначених компаній містила такі статті табл. 1

Дочірня компанія придбала товари вартістю 160000 грн. і продала їх холдинговій компанії за 280000 грн. На дату консолідації 1/4 частка цих товарів залишилась нереалізованою і зберігається на складі компанії А.

Таблиця 1

Баланс, тис. грн.

Стаття	Компанія
	А	Б
Актив
Основні засоби	1500	280
Інвестиції у компанію Б	?	Х
Оборотні кошти	1060	248
Всього	2960	?
Пасив
Статутний капітал	1000	140
Нерозподілений прибуток	1160	?
Кредиторська заборгованість	800	160
Всього	?	?

Необхідно:

За вищенаведеними даними скласти робочу таблицю консолідації балансів та консолідований баланс.

Завдання 4.

На основі даних задачі 2 скласти консолідований звіт про фінансові результати, якщо на момент консолідації фінансова звітність зазначених компаній містила такі статті табл. 1

Таблиця 1

Звіт про фінансові результати, тис. грн

Стаття	Компанія
	А	Б
Доход від реалізації	7600	2200
Собівартість реалізованої продукції	7204	1936
Прибуток від реалізації	?	?
Прибуток від інвестицій у компанію Б	40	X
Всього прибуток до оподаткування	?	?
Податок на прибуток	?	?
Чистий прибуток	?	?
Нараховані дивіденди	80	60
Нерозподілений прибуток	?	?

Необхідно:

За вищенаведеними даними скласти робочу таблицю консолідації звітів про фінансові результати а на її основі консолідований звіт.

Завдання 5.

Корпорація «Кент» придбала 30% акцій компанії «Скан» за їхньою балансовою вартістю 300 тис.дол. Протягом наступних трьох років після придбання вказаної частини компанія «Скан» мала такі результати діяльності: 1 рік чистий збиток 800 тис. дол. 2 рік чистий збиток 400 тис. дол. 3 рік чистий прибуток 250 тис. дол.

Необхідно:

Відобразити облікові проведення за 3 роки у корпорації «Кент».

Завдання 6.

ПАТ «Бест» 3 січня 2011 р. придбало 405 акцій ПАТ «Кріс» за 2000 тис. грн., що дає можливість інвестору суттєво впливати на діяльність ПАТ. На дату придбання акцій капітал ПАТ «Кріс» включав тис. грн.: статутний капітал -2400, додатковий оплачений капітал 1200, резервний капітал 600, нерозподілений прибуток 800. Протягом 2001 р. ПАТ «Кріс» отримало чистий прибуток 700 тис. грн.

Необхідно:

Визначити та відобразити в обліку суму інвестицій

Завдання 7.

Частка материнського підприємства в статутному капіталі дочірнього підприємства складає 60%. За підсумками 2011 року власний капітал дочірнього підприємства змінився в такий спосіб: додатковий вкладений капітал зменшився на 20000 грн.; Розмір додаткового вкладеного капіталу материнського підприємства становив 8000 грн. Прибуток від проданих дочірнім підприємством материнському підприємству і нереалізованих останнім товарів складає 50000 грн.

Необхідно:

Відобразити дані операції в бухгалтерському обліку

Завдання 8.

Інвестор придбав акцію номіналом 30 грн. за курсом 117 % і продав її через 4 роки за курсом 136 %. У перший рік рівень дивідендів становив 2,4 грн. на акцію, у другий рік ставка дивіденду становила 10 %, у третій — 11 %, у четвертий рік рівень дивідендів становив 3,4 грн.

Необхідно:

Розрахувати сукупну дохідність і середньорічну (кінцеву) дохідність акції. Відобразити дані операцій в бухгалтерському обліку.

Завдання 9.

Частка материнського підприємства в статутному капіталі дочірнього підприємства складає 70%. За підсумками 2011 року власний капітал дочірнього підприємства змінився в такий спосіб: додатковий капітал збільшився на 40000 грн.; прибуток збільшився на 300000 грн. Нараховано дивіденди материнському підприємству в розмірі 1000000 грн.

Необхідно:

Відобразити дані операції в бухгалтерському обліку.

Завдання 10.

Виконуючи положення договору комісії, торговець ЦП "А" (комісіонер - платник податку на прибуток на загальних підставах) продав від свого імені торговцю ЦП "Б" (покупцю - платнику податку на прибуток на загальних підставах) 30 простих акцій (за ціною 100,00 грн. за одну акцію) ПАТ "Оскар", що належать комітенту (юрособі, платнику податку на прибуток на загальних підставах), та 400 простих акцій (за ціною 3,00 грн. за одну акцію) ПАТ "Вектор". Для виконання умов договору комісії торговець ЦП "А" раніше одержав від комітента:

- 30 простих акцій (за ціною 100,00 грн. за одну акцію) ПАТ "Оскар", 28 зяких були передані на 13-й день після їхнього одержання від комітента торговцю ЦП "Б". Торговець ЦП "А" на 13-й день після одержання акцій ПАТ "Оскар" від комітента одержав від торговця ЦП "Б" кошти на свій розрахунковий рахунок в рахунок оплати 28 із зазначених акцій (2800,00 грн., тобто, 28 х 100,00) і перерахував їх у повному обсязі комітенту. Номінальна вартість 30 акцій ПАТ "Оскар" становить 2400,00 грн. (тобто, 80,00 грн. за одну акцію). Непродані дві акції ПАТ "Оскар" були повернуті комітенту після закінчення виконання комісійної операції. Комісійна винагорода торговця ЦП "А" за здійснену операцію з продажу ЦП, отримана ним від комітента на розрахунковий рахунок, становить 200,00 грн.;

- 400 простих акцій (за ціною 3,00 грн. за одну акцію) ПАТ "Вектор", які відразу, в день їхнього одержання, були передані торговцю ЦП "Б". В цей же день торговцем ЦП "А" отримані кошти за акції від торговця ЦП "Б" (1200,00 грн., тобто 3 х 400,00), які розподілені в такий спосіб: 120,00 грн. (10% від 1200,00 грн. за умовами договору) утримані в рахунок оплати послуг комісіонера (комісійна винагорода торговця ЦП "А"); залишок у сумі 1080,00 грн. (1200,00 грн. - 120,00 грн.) перерахований комітенту. Номінальна вартість 400 акцій ПАТ "Вектор" становить 6000,00 грн.

Необхідно:

За вищенаведеними даними відобразити операції в бухгалтерському обліку.

Завдання 11.

Корпорація придбала 1.01.2010 р. 100 короткострокових облігацій за ціною 1000 дол. кожна за умови 12% річних та одержання процентів кожні півроку (1.07. та 2.01. наступного року). Брокерські витрати становлять 2000 дол. 1.07.2010 р. одержано проценти по облігаціях (визначити). 31.12.2010 р. бухгалтер відобразив в обліку проценти до одержання, що відносяться до звітного періоду.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за операціями, зробивши попередньо необхідні розрахунки.

Завдання 12.

Частка материнського підприємства в статутному капіталі дочірнього підприємства складає 80%. За підсумками 2011 року власний капітал дочірнього підприємства змінився в такий спосіб: додатковий вкладений капітал зменшився на 30000 грн.; прибуток збільшився на 700000 грн. Прибуток від проданих дочірнім підприємством материнському підприємству і нереалізованих останнім товарів складає 50000 грн.

Необхідно:

Відобразити дані операції в бухгалтерському обліку.

Завдання 13.

Материнське підприємство «А» володіє у статутному капіталі дочірнього підприємства «Б» часткою 50%. У грудні 2010 року материнське підприємство реалізувало готову продукцію «А» дочірньому підприємству на суму 50 000 грн. (у тому числі ПДВ 8336 грн.). Собівартість реалізованої готової продукції 40 000 грн. Дочірнє підприємство у січні 2011 року реалізувало продукцію іншому підприємству.

Необхідно:

Відобразити реалізацію продукції материнським підприємством у бухгалтерському обліку.

Завдання 14.

Материнське підприємство володіє часткою 30 % у статутному капіталі дочірнього підприємства. У грудні 2010 р. материнське підприємство реалізувало готову продукцію дочірньому підприємству на суму 12 000 грн. (в тому числі ПДВ). Собівартість продукції – 8 000 грн. У січні 2011р. ця продукція була реалізована дочірнім підприємством іншим особам.

Необхідно:

Відобразити реалізацію готової продукції материнським підприємством у бухгалтерському обліку.

Завдання 15.

Материнське підприємство з часткою участі (50%) у статутному капіталі дочірнього підприємства у грудні 2010 р. реалізувало автомобіль дочірньому підприємству за 12 000 грн. (в тому числі ПДВ). Первісна вартість автомобіля – 20 000 грн., знос 11 000 грн. Згідно з оцінками спеціалістів дочірнього підприємства термін корисного використання автомобіля – 2 роки.

Необхідно:

Відобразити реалізацію основних засобів дочірньому підприємству в бухгалтерському обліку материнського.

Завдання 16.

1.01.2011 р. корпорація отримала дозвіл на випуск 20000 звичайних акцій за передплатою. Номінальна вартість акції – 10 дол., а емісійна вартість – 15 дол. 16.03.2011 р. 8000 акцій були оплачені акціонерами.

Необхідно: За вищенаведеними даними відобразити операції в бухгалтерському обліку.

Завдання 17.

В таблиці 1 наведений баланс складений недосвідченим бухгалтером

Таблиця 1

Стаття	Сума, євро
Необоротні активи- матеріальні
Обладнання мінус: накопичена амортизація	110 000 (4 000) 70 000
Верстати	22 000
Земля і споруди мінус: накопичена амортизація	400 000 (150 000) 250 000
Земля	90 000
Оборотні активи
Торговельна дебіторська заборгованість	175 000
Грошові кошти	80 000
Запаси	220 000
Державні цінні папери	20 000
Необоротні активи – нематеріальні
Гудвіл	80 000
Інвестиції	40 000
Патенти	26 000
Витрати майбутніх періодів
Аванси ділерам	60 000
Адміністративні витрати	12 000
Передплачена оренда	15 000
Інші витрати	75 000
АКТИВИ, ВСЬОГО	1235 000
Короткострокові зобов’язання
Торговельна кредиторська заборгованість	140 000
Резерв сумнівної дебіторської заборгованості	8 000
Дивіденди до сплати	35 000
Зобов’язання з податку На прибуток Податок на додану вартість	42 000 17 000 240 000
Довгострокові облігації	500 000
Резерв непередбачених збитків	150 000
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ВСЬОГО	892 000
Випущений акціонерний капітал 15000 x 10 євро)	150 000
Чистий прибуток	90 000
Дивіденди сплачені	(20000)
Нерозподілений прибуток	123000
КАПІТАЛ, ВСЬОГО	343000
ЗОБОВЯЗАННЯ ТА КАПІТАЛ, ВСЬОГО	1235 000

Необхідно:

Беручи до уваги неточності, які були допущені як у термінології, так і у класифікації статей, скласти Баланс за форматом МСБО.

Завдання 18.

Виконуючи умови договору купівлі-продажу, торговець ЦП "А" (платник податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах) придбав від свого імені та за свій рахунок у торговця ЦП "Б" (платник податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах) 180 простих акцій (за ціною 10,00 грн. із ПДВ за одну акцію) ВАТ "Трансавто". Номінальна вартість акцій становить 1600,00 грн. Додаткові витрати, прямо пов’язані з придбанням акцій (біржовий збір), дорівнюють 230,00 грн. (без ПДВ).

Необхідно:

За вищенаведеними даними відобразити операції в бухгалтерському обліку.

Завдання 19.

Корпорація "А" придбала 1000 простих короткострокових акцій корпорації "К" за ціною 40 грн. кожна. Брокерські послуги становлять 1000 грн. В кінці року корпорація "А" одержала дивіденди у розмірі 5 грн. з кожної акції. Через деякий час корпорація продала всі раніше куплені акції (1000 шт.) за 52000 грн.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проведення за операціями корпорацій, зробивши попередньо необхідні розрахунки.

Завдання 20.

Інвестор придбав акцію номіналом 30 грн. за курсом 117 % і продав її через 4 роки за курсом 136 %. У перший рік рівень дивідендів становив 2,4 грн. на акцію, у другий рік ставка дивіденду становила 10 %, у третій — 11 %, у четвертий рік рівень дивідендів становив 3,4 грн.

Необхідно:

Розрахувати сукупну дохідність і середньорічну (кінцеву) дохідність акції. Відобразити дані операцій в бухгалтерському обліку.