Право на здійснення зовнішньоекономічної діяльності.

Суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності

Право на здійснення зовнішньоекономічної діяльності

Фізичні особи

Фізичні особи мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність з моменту набуття ними цивільної дієздатності згідно з законами України. Фізичні особи, які мають постійне місце проживання на території України, мають зазначене право, якщо вони зареєстровані як підприємці згідно чинного законодавства. Фізичні особи, які не мають постійного місця проживання на території України, мають зазначене право, якщо вони є суб'єктами господарської діяльності за законом держави, в якій вони мають постійне місце проживання або громадянами якої вони є.

Юридичні особи

Юридичні особи мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність відповідно до їх статутних документів з моменту набуття ними статусу юридичної особи.

Для юридичних осіб

Для фізичних осіб

1. Заповнена облікова картка – 3 примірники.

2. Лист-заява суб’єкта ЗЕД з резолюцією начальника митниці (або особи, яка його заміщує) чи його заступника про закріплення даного підприємства за певним підрозділом митного оформлення (для тих, хто акредитується вперше).

3. Статут підприємства – оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою суб’єкта ЗЕД і підписом керівника (оригінал повертається).

4. Свідоцтво про державну реєстрацію – оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою суб’єкта ЗЕД і підписом керівника (оригінал повертається).

5. Рішення власника майна або уповноваженого ним органу про створення суб’єкта підприємницької діяльності (оригінал і одна завірена печаткою суб’єкта ЗЕД і підписом керівника ксерокопія, оригінал повертається). Якщо власників або уповноважених ними органів два і більше, таким рішенням є установчий договір.

6. Довідка органів статистики про занесення суб’єкта підприємницької діяльності – юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України – оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою суб’єкта ЗЕД і підписом керівника (оригінал повертається).

7. Довідка про перебування на обліку в податкових органах – оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою суб’єкта ЗЕД і підписом керівника (оригінал повертається).

8. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість – оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою суб’єкта ЗЕД (оригінал повертається). За умови відсутності у суб’єкта ЗЕД свідоцтва ДПА про реєстрацію платника податку на додану вартість, суб’єкт подає до митного органу заяву за підписом керівника підприємства та головного бухгалтера, завірену печаткою підприємства і підписом керівника про те, що підприємство не підлягає включенню до Реєстру платників податку на додану вартість або свідоцтво про сплату єдиного податку.

9. Довідка уповноваженого банку про наявність розрахункового та валютного рахунків – оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою суб’єкта ЗЕД і підписом керівника (оригінал повертається).

10. Наказ по підприємству про призначення осіб, уповноважених на роботу з митницею, їх прізвище, ім’я, по-батькові, основні паспортні дані, зразки підписів – оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою суб’єкта ЗЕД і підписом керівника (оригінал повертається). До наказу додаються завірені копії паспортів усіх осіб, зазначених в обліковій картці. У разі внесення в облікову картку особи - нерезидента України подається дозвіл на право працевлаштування в Україні, такої особи або інші документи, які підтверджують легальне перебування на території України особи – нерезидента України із зазначенням місця проживання на території України (копії, завірені печаткою підприємства і підписом керівника).

11. Лист підприємства зі зразками печаток, яка будуть використовуватись при оформленні документів в митних органах.

12. Папка для документів – швидкозшивач.

1. Заповнена облікова картка – 3 примірники.

2. Лист-заява суб’єкта ЗЕД з резолюцією начальника митниці (або особи, яка його заміщує) чи його заступника про закріплення даного підприємства за певним підрозділом митного оформлення (для тих, хто акредитується вперше).

3. Свідоцтво про державну реєстрацію – оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою і підписом підприємця (оригінал повертається).

4. Довідка Державної податкової адміністрації про присвоєння ідентифікаційного номера (при його наявності) – оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою і підписом підприємця (оригінал повертається).

5. Довідка про перебування на обліку в податкових органах – оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою і підписом підприємця (оригінал повертається).

6. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість - оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою і підписом підприємця (оригінал повертається). За умови відсутності у суб’єкта ЗЕД свідоцтва ДПА про реєстрацію платника податку на додану вартість, суб’єкт подає до митного органу заяву про те, що не підлягає включенню до Реєстру платників податку на додану вартість або свідоцтво про сплату єдиного податку.

7. Довідка уповноваженого банку про наявність розрахункового та валютного рахунків - оригінал і одна ксерокопія, завірена печаткою і підписом підприємця (оригінал повертається).

8. У разі наявності осіб, уповноважених на роботу з митницею, подаються документи, які підтверджують трудові відносини із вказаними особами із зазначенням паспортних даних цих осіб (оригінал і копія, нотаріально завірена або завірена печаткою і підписом підприємця, оригінал повертається), або заява про покладання обов’язків особи, уповноваженої на роботу з митницею, на фізичну особу – підприємця. До документів додаються завірені копії паспортів усіх осіб, зазначених в обліковій картці. У разі внесення в облікову картку особи – нерезидента України подається дозвіл на право працевлаштування в Україні, такої особи або інші документи, які підтверджують легальне перебування на території України особи - нерезидента України з зазначенням місця проживання на території України (копії, завірені печаткою і підписом підприємця).

9. Лист фізичної особи-підприємця зі зразками печаток, які будуть використовуватись при оформленні документів в митних органах.

10. Папка для документів – швидкозшивач.

Етапи технології

Характеристика етапів

Ведення обліку у Львівській митниці

Для здійснення постановки на облік представник суб'єкта ЗЕД подає до загального відділу митниці на розгляд начальнику ЛМ лист-заяву за підписом керівника підприємства, в якій вказує назву підрозділу, в якому планується проводити митне оформлення вантажів, та своє місцезнаходження згідно свідоцтва про державну реєстрацію.

Начальник митниці (або особа, яка його заміщує) чи його заступник приймає рішення щодо визначення підрозділу, в якому буде проводитись митне оформлення (як правило, з урахуванням юридичної та поштової адреси підприємства). Якщо за результатами розгляду листа-заяви керівництвом митниці прийнято рішення про відмову в проведенні обліку, то посадова особа ВІРМС готує письмову відповідь заявнику із зазначенням причин відмови

За умови прийняття рішення про визначення підрозділу митного оформлення та проведення обліку представник суб'єкта ЗЕД для оформлення облікової картки подає у ВІРМС наступні документи:

- три оригінали заповненої облікової картки;

- оригінали та завірені в установленому порядку копії документів за переліком, наведеним в табл. 1.9;

- доручення в разі необхідності.

За бажанням представника суб'єкта ЗЕД також може надаватись електронна копія облікової картки.

На підставі прийнятого керівництвом митниці рішення та при наявності всіх документів посадова особа ВІРМС здійснює наступні дії:

а) перевіряє відповідність наданої облікової картки встановленій формі;

б) звіряє копії з оригіналами поданих документів та перевіряє відповідність відомостей облікової картки наданим документам;

в) при наданні електронної копії облікової картки звіряє паперовий примірник облікової картки з його електронною копією, за допомогою модуля учасники ЗЕД ПІК «Інспектор-2006» здійснює перевірку всіх відомостей, внесених в облікову картку.

У разі відсутності зауважень оригінали поданих документів повертаються представнику суб'єкта ЗЕД і облікова картка суб'єкта ЗЕД реєструється посадовою особою ВІРМС в Журналі обліку суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності. Журнал обліку ведеться у паперовому вигляді та зберігається у справах ВІРМС прошнурований, пронумерований та зареєстрований в загальному відділі ЛМ.

Посадова особа ВІРМС присвоює обліковій картці реєстраційний номер, вносить дані про суб`єкта ЗЕД до електронної бази обліку суб’єктів ЗЕД ЛМ (засобами ПІК «Інспектор-2006»). Робить відмітку на трьох примірниках оригіналів облікової картки та формує папку-досьє з поданих суб’єктом ЗЕД копій документів (за винятком копій установчих документів, які подаються у підрозділ митного оформлення), та одного примірника облікової картки. Видає представнику суб`єкта ЗЕД копію листа-заяви і два примірники облікової картки, як свідоцтво про облік у митниці. Після цього представник суб`єкта ЗЕД направляється у визначений у листі-заяві підрозділ митного оформлення.

Номер облікової картки складається з таких елементів:

						/				/				/
1							2				3				4

де

елемент 1 - перші п’ять знаків коду митного органу;

елемент 2 - номер відділу митного органу;

елемент 3 - останні цифри року, з якого суб’єкт ЗЕД знаходиться на обліку в митних органах;

елемент 4 - порядковий номер реєстрації в журналі обліку суб`єктів ЗЕД.

При виявленні помилок, поданні неповного комплекту документів облікова картка у роботу не приймається. Усі документи повертаються представнику суб’єкта ЗЕД для доопрацювання та усунення помилок і зауважень.

У разі будь - яких змін чи доповнень до відомостей, які були заявлені у обліковій картці, у тижневий термін, але не пізніше дня подання до оформлення митної декларації або повідомлення митного органу про намір здійснити переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України, суб’єкт ЗЕД має звернутись у митницю для внесення змін в облікову картку. Для внесення змін до облікової картки представник суб`єкта ЗЕД подає у ВІРМС три примірники оригіналів нової облікової картки з внесеними змінами та оригінали і завірені копії документів, які підтверджують проведення заявлених змін. При поданні нової облікової картки у суб’єкта ЗЕД вилучається попередня облікова картка (другий примірник). Посадова особа ВІРМС робить запис на першому та другому примірниках попередньої облікової картки суб'єкта ЗЕД «Видано нову картку», перекреслює та проставляє підпис та дату. Всі примірники попередніх облікових карток зберігаються у обліковій справі суб’єкта ЗЕД.

На основі поданих представником суб`єкта ЗЕД документів посадова особа ВІРМС вносить зміни в електронну копію облікової картки в базі обліку суб’єктів ЗЕД та робить відмітку на трьох примірниках оригіналів облікової картки. Один примірник облікової картки залишається у справах ВІРМС, а два-видаються представнику суб”єкта ЗЕД для подальшого оформлення в підрозділі митного оформлення митниці. При внесенні змін в облікову картку, номер облікової картки залишається незмінним.

Посадова особа ВІРМС забезпечує надсилання електронних копій оформлених облікових карток суб’єктів ЗЕД до підрозділів митного оформлення та до ЄАІС Держмитслужби України протягом чотирьох годин після їх введення до електронної бази обліку суб’єктів ЗЕД митниці. Передачі підлягають електронні копії облікових карток, що були оформлені, анульовані, та до яких внесено зміни

Ведення обліку суб’єктів ЗЕД в підрозділі митного оформлення.

Для проведення обліку в підрозділі митного оформлення митниці представник суб’єкта ЗЕД повинен представити копію листа–заяви, два примірники облікової картки з відміткою ВІРМС, оригінали та копії установчих документів.

Посадова особа підрозділу митного оформлення, відповідальна за облік суб`єктів ЗЕД, вносить дані про суб’єкта ЗЕД в Журнал реєстрації суб’єктів ЗЕД (довільної форми). На двох примірниках облікової картки проставляє свою особисту номерну печатку, при цьому один примірник облікової картки повертається представнику суб’єкта ЗЕД, другий - зберігається у справах підрозділу.

З примірника облікової картки суб’єкта ЗЕД, копії листа-заяви, копії установчих документів формується папка-досьє, якій присвоюється порядковий номер.

При оформленні суб’єктом ЗЕД нової облікової картки (в зв’язку із внесенням змін, або втратою картки, або зміною підрозділу митного оформлення) представник суб’єкта ЗЕД повинен представити два примірники облікової картки з відміткою ВІРМС і при потребі інші документи, які подавались у ВІРМС для оформлення цієї картки. Відповідальна за облік суб’єктів ЗЕД посадова особа підрозділу митного оформлення на двох примірниках облікової картки проставляє свою особисту номерну печатку, при цьому один примірник облікової картки повертається представнику суб’єкта ЗЕД, другий зберігається у справах підрозділу.

Порядок анулювання облікової картки суб’єкта ЗЕД

Анулювання облікової картки здійснюється у наступних випадках:

1. за зверненням суб’єкта ЗЕД;

2. у разі втрати суб’єктом ЗЕД облікової картки;

3. у разі виявлення підроблених документів суб’єкта ЗЕД або недостовірних даних про суб’єкта ЗЕД;

4. при невідповідності даних облікової картки і поданих документів;

ґ) у разі зміни коду за ЄДРПОУ або ДРФО суб’єкта ЗЕД;

5. якщо з дати останнього звернення суб’єкта ЗЕД до митного органу щодо митного оформлення товарів минуло 3 роки;

6. у разі зміни підрозділу митного оформлення;

є) у випадку зміни місцезнаходження суб’єкта ЗЕД, якщо ця зміна передбачає зміну митниці обліку.

Рішення про анулювання облікової картки приймає начальник митниці (або особа, яка його заміщує) чи його заступник

Для анулювання облікової картки у випадках, перелічених у підпунктах а), б), ґ), є) представник суб’єкта ЗЕД повинен звернутись до начальника митниці з листом, в якому зазначаються обставини щодо причин анулювання облікової картки. Лист з рішенням начальника митниці (або особа, яка його заміщує), у встановленому порядку реєструється в загальному відділі митниці та передається до ВІРМС.

Анулювання облікової картки у випадках, передбачених у підпунктах в) та г) здійснюється на підставі інформації, отриманої з джерел, пов’язаних з перевіркою діяльності вказаного суб’єкта ЗЕД та подальшою перевіркою даних облікової справи цього суб’єкта ЗЕД. У таких випадках службова записка ВІРМС щодо виявлених порушень суб‘єкта ЗЕД та пропозицією анулювання облікової картки зазначеного суб’єкта ЗЕД погоджується з підрозділом, у якому перебуває на обліку суб‘єкт ЗЕД, з відділом організації митного контролю (далі - ВОМК) та відділом митних платежів (далі - ВМП), після чого передається на розгляд начальнику митниці (або особі, яка його заміщує) чи його заступнику.

Підрозділи митного оформлення ЛМ при виявленні фактів, які свідчать про наявність порушень, вказаних в підпунктах в) та г), зобов‘язані невідкладно, в письмовій формі інформувати про такі факти ВІРМС.

У випадку надходження до ВІРМС інформації про можливу наявність порушень, вказаних в підпункті в), посадова особа ВІРМС перевіряє цю інформацію по документах облікової справи суб’єкта ЗЕД та у разі потреби готує за підписом начальника ВІРМС до Служби митної варти та організації боротьби з порушеннями митного законодавства (далі - СМВ та ОБПМЗ) мотивований запит щодо проведення перевірки такої інформації. Після отримання повідомлення від СМВ та ОБПМЗ про результати такої перевірки з встановленням фактів, які свідчать про наявність порушень, вказаних в підпункті в), посадова особа ВІРМС проводить заходи щодо анулювання облікової картки вказаного суб’єкта ЗЕД. Якщо інформація підрозділу митного оформлення щодо можливих порушень, вказаних в підпункті в), не підтверджується перевіркою, посадова особа ВІРМС інформує про це підрозділ митного оформлення службовою запискою за підписом начальника ВІРМС.

Анулювання облікової картки у випадку, передбаченому у підпункті д), здійснюється за результатами проведеного ВІРМС аналізу звернень суб’єктів ЗЕД у митницю. Аналіз здійснюється щорічно у І - му кварталі року за даними бази електронних копій ВМД, бази виданих митницею листів про погодження та інформацією про перерахування коштів на депозитний рахунок митниці. Інформацію про перерахування коштів на депозитний рахунок митниці, із зазначенням назв та кодів ЄДРПОУ суб’єктів ЗЕД, які здійснювали ці перерахування та дат останніх перерахувань коштів на депозитний рахунок за рік щорічно до 30 січня поточного року у ВІРМС надає відділ митних платежів.

Посадова особа ВІРМС на підставі отриманої інформації та з урахуванням відомостей, наявних в базі даних електронних копій ВМД, бази даних виданих митницею листів про погодження та бази даних облікових карток суб‘єктів ЗЕД, формує перелік суб’єктів ЗЕД, які на протязі трьох останніх років не звертались у митницю щодо митного оформлення товарів (до кінця І-го кварталу).

Службова записка ВІРМС із сформованим переліком суб‘єктів ЗЕД та з пропозицією анулювання їх облікових карток погоджується з підрозділами митного оформлення, у яких вони перебувають на обліку, ВОМК та ВМП, після чого передається на розгляд начальнику ЛМ (або особі, яка його заміщує) чи його заступнику.

На основі прийнятого рішення про анулювання облікової картки посадова особа ВІРМС на всіх наявних примірниках анульованої облікової картки вчиняє запис «Анульовано» із зазначенням причини анулювання та робить відмітку в журналі обліку і анулює облікову картку в електронній базі даних облікових карток.

Усі наявні примірники облікових карток, що анульовані відповідно до п. а- ґ, е разом із пакетом поданих документів та документів на підставі яких здійснено анулювання зберігаються у справах митниці в установленому порядку.

Усі наявні примірники облікових карток, що анульовані відповідно до п. д разом із пакетом поданих документів передаються в установленому порядку до архіву митниці на знищення.

Електронна копія анульованої облікової картки зберігається в базі даних анульованих облікових карток в архіві електронної бази даних митниці.

Номер анульованої облікової картки не може бути присвоєний іншій обліковій картці.

Зміна місця перебування на обліку суб’єкта ЗЕД

Підставою для зміни підрозділу обліку суб’єкта ЗЕД і передачі папки-досьє з одного підрозділу митного оформлення в інший є лист суб`єкта ЗЕД на ім`я начальника митниці, з викладенням обґрунтованих причин щодо зміни місця обліку, попередньо узгоджений з начальниками підрозділів митного оформлення та ВОМК.

Начальник митниці (або особа, яка його заміщує) чи його заступник приймає рішення про зміну місця обліку.

Після прийняття керівництвом митниці рішення про зміну підрозділу обліку, начальники підрозділів митного оформлення складають акт прийому-передачі папки-досьє у трьох примірниках:

• 1-й примірник залишається у підрозділі, в якому попередньо перебував на обліку суб’єкт ЗЕД;

• 2-й примірник передається у підрозділ, в який переведено суб’єкта ЗЕД;

• 3-й примірник видається суб’єкту ЗЕД для передачі його у ВІРМС.

На підставі акту прийому-передачі та нової облікової картки підприємства – суб’єкта ЗЕД посадова особа ВІРМС проводить переоформлення облікової картки. Анулює попередню облікову картку в електронній базі даних облікових карток. Вносить дані про нову картку суб’єкта ЗЕД в «Журнал реєстрації суб’єктів ЗЕД», присвоює картці новий обліковий номер і вносить дані нової картки в електронну базу даних облікових карток. Робить відмітку на трьох примірниках оригіналів поданої нової облікової картки. Один примірник облікової картки залишається у справах ВІРМС, а два-видаються представнику суб’єкта ЗЕД для подальшого оформлення в підрозділі митного оформлення. Оригінал раніше виданої облікової картки (примірник заявника) при цьому повертається митниці і анулюється. Посадова особа ВІРМС робить запис на першому та другому примірниках попередньої облікової картки суб'єкта ЗЕД «Анульовано», перекреслює та проставляє підпис та дату. Всі примірники попередніх облікових карток зберігаються у обліковій справі суб’єкта ЗЕД.

Посадова особа ВІРМС засобами електронного зв`язку надсилає на протязі чотирьох годин до підрозділів митного оформлення електронні копії оформлених облікових карток.