Тема 3. Організація економічного аналізу та його інформаційна база.

Питання з теми заняття:

1. Організація аналітичної роботи, як основа прийняття управлінських рішень. Основні правила організації аналізу.

2. Етапи економічного аналізу. Оформлення результатів аналізу.

3. Інформаційне забезпечення економічного аналізу.

Питання до обговорення:

1. Які вимоги ставляться до організації аналітичної роботи на підприємстві?

2. Що передбачає вимога по регламентації та уніфікації аналізу?

3. Перерахуйте етапи економічного аналізу.

4. Які заходи проводяться на попередньому етапі економічного аналізу?

5. Які заходи проводяться на основному етапі економічного аналізу?

6. Які заходи проводяться на заключному етапі економічного аналізу?

7. Якими документами здійснюється оформлення результатів економічного аналізу?

8. В якому випадку результати аналізу оформлюються пояснюючою запискою? Розкрийте її зміст.

9. В яких випадках результати аналізу оформлюються довідкою та заключенням? Розкрийте їх зміст.

10. Що представляє собою безтекстова форма представлення результаті аналізу?

11. Перерахуйте основні групи джерел інформації для економічного аналізу.

12. Як здійснюється технічна перевірка джерел інформації для економічного аналізу?

Як здійснюється логічна перевірка джерел інформації для економічного аналізу?

Тема 4. Аналіз фінансового стану підприємства

Питання з теми заняття:

1. Зміст та інформаційна база аналізу фінансового стану

2. Аналіз активів і пасивів підприємства.

3. Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості.

4. Аналіз фінансової стійкості підприємства.

10. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства.

6. Аналіз грошових потоків підприємства.

Питання до обговорення:

1. Розкрийте зміст поняття «фінансовий стан”.

2. Опишіть інформаційну базу аналізу фінансового стану.

3. Перерахуйте основні завдання аналізу фінансового стану.

4. Які методи застосовуються в процесі аналізу фінансового стану підприємства?

5. Опишіть зміст та методику розрахунку коефіцієнтів фінансової незалежності, концентрації залученого капіталу та довгострокового фінансування.

6. Опишіть зміст та методику розрахунку коефіцієнтів маневреності власного капіталу та забезпечення запасів робочим капіталом.

7. Розкрийте зміст аналізу ліквідності балансу.

8. Опишіть зміст та методику розрахунку коефіцієнтів абсолютної ліквідності, швидкої ліквідності та загального коефіцієнту покриття.

Завдання 4.1.

За даними Балансу підприємства скласти порівняльний аналітичний баланс. Зробити загальні висновки щодо фінансового стану підприємства на основі аналізу структури балансу та динаміки його показників.

Порівняльний аналітичний баланс

Назва статті	Коди рядків	На початок періоду	На кінець періоду	Аналіз динаміки		Аналіз структури
				Абсолютне відхилення, (+,-)	Відносне відхилення, %	Аналіз питомої ваги статей у підсумку балансу			Структурний аналіз абсолютного відхилення
						На початок періоду	На кінець періоду	Відхилен-ня, (+,-)
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
І. Необоротні активи нематеріальні активи	010
основні засоби	030, 055
інші необоротні активи	020,035 040,045,050,060, 065, 070
Усього по розділу І	080
ІІ. Оборотні активи запаси	від 100 до 140
дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	160
інша дебіторська заборгованість	150, від 170 до 210
поточні фінансові інвестиції	220
грошові кошти та їх еквіваленти	230, 240
інші оборотні активи	250
Усього за розділом ІІ	260
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275
Баланс	280
Розрахункові показники: Активи, що повільно реалізуються	Від 100 до 210, 250
Найбільш ліквідні активи	Від 220 до 240

А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
Пасив
І. Власний капітал Статутний капітал	300
Резервний капітал	340
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350
Інші елементи власного капіталу	Від 310 до 330, 360, 370
Усього за розділом І	380
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів	430
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові зобов’язання	Від 450 до 470
ІІІ. Довгострокові зобов’язання	480
ІV. Поточні зобов’язання Короткострокові кредити банків	500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530
Інші поточні зобов’язання	520, від 540 до 610
Усього за розділом ІV	620
V . Доходи майбутніх періодів	630
Баланс	640
Розрахункові показники: Разом власних джерел фінансування	380, 430, 630
Разом зобов’язань	480, 620
Величина власних оборотних коштів (робочий капітал)	260+ 270+ 275 - 620

Завдання 4.2.

Оцінити фінансову стійкість підприємства за даними балансу на основі показників, наведених в таблиці.

Показники	Нормативне значення	Фактичне значення
Коефіцієнт фінансової незалежності	≥ 0,5
Коефіцієнт концентрації залученого капіталу	< 0,5
Коефіцієнт довгострокового фінансування	≥ 0,6
Коефіцієнт маневреності власного капіталу	0,3-0,5
Коефіцієнт забезпечення запасів робочим капіталом	0,5-0,7

Баланс

Актив	Сума	Пасив	Сума
І. Необоротні активи	40000	І. Власний капітал	39000
		ІІ. Забезпечення майбутніх витрат та платежів	4000
ІІ. Оборотні активи, в т.ч. запаси	57000 20000	ІІІ. Довгострокові зобов’язання	25000
		ІV. Поточні зобов’язання	30000
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	3000	V. Доходи майбутніх періодів	2000
Баланс	100 000	Баланс	100000

Завдання 4.3.

Оцінити платоспроможність підприємства за даними балансу на основі показників, наведених в таблиці.

Показники	Нормативне значення	На початок року	На кінець року	Абсолютне відхилення
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,25 - 0,35
Коефіцієнт швидкої ліквідності	≥ 1
Загальний коефіцієнт покриття	2,0 - 2,5

Баланс

Актив	На початок року	На кінець року	Пасив	На початок року	На кінець року
І. Необоротні активи	22000	20000	І. Власний капітал	12000	8000
ІІ. Оборотні активи, в тому числі: - дебіторська заборгованість - грошові кошти	27000 18000 2000	23000 15000 5000	ІІ. Забезпечення майбутніх витрат та платежів	2000	2000
			ІІІ. Довгострокові зобов’язання	5000	-
			ІV. Поточні зобов’язання	28000	30000
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	1000	2000	V. Доходи майбутніх періодів	3000	5000
Баланс	50000	45000	Баланс	50000	45000