Тема 6. Робочі документи аудитора

Необхідність документування роботи аудитора. Мета і завдання документування аудиту. Вимоги до ведення робочих документів. Аудиторське досьє. Класифікація робочих документів аудитора.

Питання для підготовки до лекційних і практичних занять

1. Мета і завдання документування процесу аудиту.

2. Яким вимогам мають відповідати аудиторські робочі документи?

3. Які фактори впливають на кількість, склад, зміст і форму подання аудиторських робочих документів?

4. Класифікуйте робочі документи аудитора за такими ознаками, як: техніка складання, форма подання, ступінь стандартизації.

5. Класифікуйте робочі документи аудитора за такими ознаками, як: призначення, спосіб і джерело отримання, час ведення.

6. Класифікуйте робочі документи аудитора за такою ознакою, як характер інформації.

7. Які робочі документи складаються на дослідній стадії аудиторського процесу?

8. Досьє аудитора: призначення, структура і строк ведення.

9. Які робочі документи аудитора складаються при плануванні аудиту?

10. Які робочі документи аудитора складаються на завершальній стадії аудиту?

Тестові питання для самоконтролю

1. Найбільш надійним джерелом інформації для аудитора є:

а) внутрішні документи клієнта;

б) документальні підтвердження від третіх осіб;

в) ствердження керівництва клієнта;

г) спостереження за інвентаризацією.

2. Чи повинен аудитор ознайомити клієнта з робочими документами:

а) так;

б) ні;

в) так, якщо це передбачено договором;

г) аудитор вирішує самостійно це питання.

3. Аудиторськими доказами являються:

а) аудиторський звіт;

б) аудиторська програма;

в) інформація, зібрана в ході перевірки;

г) стандарти аудиту.

4. Зустрічна перевірка, яка здійснюється аудитором, це:

а) порівняння різних документів, які мають відношення до однієї і тієї ж господарської операції;

б) взаємне зіставлення операцій в облікових регістрах;

в) порівняння документів з обліковими регістрами;

г) логічне дослідження операцій згідно з документами.

5. Вкажіть основний фактор, який впливає на надійність аналітичних аудиторських процедур:

а) ступінь суттєвості залишків на бухгалтерських рахунках;

б) виявлення тенденцій змін фінансових показників;

в) час виконання аналітичних аудиторських процедур;

г) вид аналітичних процедур.

6. Визначити, які з приведених аудиторських доказів є найбільш надійними:

а) докази розміру судових позовів, одержані від адвокатів клієнта;

б) докази розміру дебіторської заборгованості одержані шляхом запиту про негативне підтвердження;

в) докази точності обліку запасів, одержані в результаті спостереження за інвентаризацією;

г) докази про обсяги незавершеного виробництва, одержані від головного бухгалтера клієнта.

7. Які критерії оцінки доказів застосовуються в аудиті:

а) точність;

б) законність;

в) повнота;

г) достатність та відповідність.

8. Який фактор впливає на надійність аудиторських доказів:

а) вид аудиторських процедур;

б) час їх одержання;

в) відповідність доказів предмету доказування;

г) джерела їх одержання та характер.

9. Інформація, отримана аудитором при складанні висновку, на якому базується аудиторська думка – це:

а) внутрішній контроль;

б) контроль якості;

в) аудиторські докази;

г) планування.

10. До аудиторських процедур відповідно до МСА відносяться:

а) інспектування;

б) підрахунок;

в) спостереження;

г) усе перелічене.