Тема 5. Планування, стадії та процедури аудиту

Необхідність планування аудиторської перевірки. Розроблення плану та програми аудиту. Етапи аудиторської перевірки та їх суть. Процедури аудиту і їх види.

Питання для підготовки до лекційних і практичних занять

1. Алгоритм укладання договору на проведення аудиту і послідовність подальших дій.

2. Міжнародні принципи планування аудиторської перевірки.

3. Основні вимоги до планування аудиторської перевірки.

4. Модель процесу планування аудиту.

5. Які питання необхідно вияснити аудитору при ознайомленні з діяльністю підприємства-клієнта?

6. Як складається план аудиту, програма аудиту і яка їх структура?

7. Охарактеризуйте етапи аудиту, які прийнято виділяти в міжнародній практиці.

8. Охарактеризуйте початкову стадію аудиту.

9. Охарактеризуйте дослідну стадію аудиту.

10. Охарактеризуйте завершальну стадію аудиту.

2. Тестові питання для самоконтролю

3. 1. Складання програм аудиту проводиться:

а) на початку аудиторської перевірки;

б) до початку аудиторської перевірки;

в) по мірі необхідності у процесі перевірки;

г) у кінці аудиторської перевірки.

2. План аудиторської перевірки складає:

а) керівник аудиторської фірми;

б) керівник аудиторської групи;

в) керівництво клієнта;

г) встановлено типовий план перевірки.

3. Аудитор готує і передає клієнту лист-зобов’язання:

а) на початку аудиторської перевірки;

б) до початку аудиторської перевірки;

в) по мірі необхідності у процесі перевірки;

г) у кінці аудиторської перевірки.

4. Планування аудиту – це вироблення головної стратегії і конкретних підходів до характеру, періоду, а також часу проведення аудиту.

а) так; б) ні.

5. Аудиторські процедури – це дії аудитора, які здійснюються з метою збирання та опрацювання (оцінки) аудиторських доказів.

а) так; б) ні.

6. При початковому ознайомленні з діяльністю підприємства аудитор отримує відповіді на такі запитання:

а) загальний фінансовий стан підприємства;

б) контрагенти, з якими співпрацює підприємство;

в) рівень організації бухгалтерської служби підприємства;

г) види діяльності, що здійснює підприємство;

д) рівень організації операційної діяльності підприємства.

7. Принцип планування аудиту “доречність” – означає, що заплановані аудиторські процедури повинні давати змогу отримати найважливішу, необхідну аудитору інформацію для складання висновку і стосуватися безпосередньо бухгалтерської звітності контрольованого звітного періоду, яка перевіряється.

а) так; б) ні.

8. Підготовка планування процесу аудиту містить:

а) розуміння аудитором бізнесу клієнта;

б) визначення ризиків і суттєвості;

в) визначення виду, часу і повноти процедур, що необхідні для конкретної перевірки;

г) складання плану і програми аудиту;

д) контроль виконання плану і програми аудиту.

9. Принцип планування аудиту “безперервність” – означає охоплення планом усіх аспектів аудиторської перевірки для висловлення об’єктивної думки щодо достовірності фінансової звітності.

а) так; б) ні.

10. Принцип планування аудиту “цілісність” – означає розроблення оптимальних планів і програм, виконання яких забезпечить отримання достовірних і достатніх аудиторських доказів із найменшими затратами праці і часу.

а) так; б) ні.