- •Материалы по курсу «Налоговая система».
- •1. Налоговая система рф, ее состав и структура.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •2. Налог на добавленную стоимость в системе управления предприятием.
- •2.1.Экономическая природа ндс.
- •2.2. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •2.3. Объект налогообложения.
- •2.4. Налоговая база.
- •2. 5. Налоговые льготы.
- •2.6. Ставки.
- •2.7. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •3. Налог на прибыль организаций в системе управления предприятием.
- •3.1. Экономическая природа налога на прибыль.
- •3.2. Плательщики налога на прибыль
- •3.3. Объект налогообложения.
- •3.4. Налоговая база. Налоговый учет.
- •3.5. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •3.6. Особенности налогообложения операций с ценными бумагами.
- •4. Платежи во внебюджетные фонды.
- •4.1. Экономическая природа платежей во внебюджетные фонды.
- •4.2. Плательщики страховых платежей во внебюджетные фонды.
- •4.3. Объект обложения страховыми взносами.
- •4.4. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
- •4.5. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
- •4.5.1. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
- •4.5.2. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
- •4.6. Особенности уплаты страховых взносов организациями, в состав которых входят обособленные подразделения.
- •Тема 5. Налог на имущество организаций , как объект управления.
- •5.1. Экономическая природа налога на имущество. Порядок введения налога на имущество. Плательщики налога.
- •5.2. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Ставки.
- •5.3. Налоговые льготы.
- •5.4. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •5.5. Особенности налогообложения организаций, в состав которых входят обособленные подразделения.
- •5.6. Оптимизация налога на имущество организаций.
- •Тема 6. Прочие налоги в системе управления предприятием.
- •6.1. Транспортный налог.
- •6.2. Земельный налог.
- •7. Оптимизация налогообложения в условиях специальных налоговых режимов.
- •7.1. Понятие специальных налоговых режимов.
- •7.2. Упрощенная система налогообложения.
- •7.3. Единый налог на вмененный доход.
- •7.4. Обоснование выбора режима налогообложения.
- •Тема 8. Налогообложение физических лиц.
- •8.1. Налог на доходы физических лиц.
- •8.2. Налоговые вычеты по ндфл.
- •8.3. Налог на имущество физических лиц.
- •9. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •9.2. Административная ответственность должностных лиц организаций и физических лиц за нарушения в области налогового законодательства.
- •9.3. Уголовная ответственность налогоплательщиков за уклонение от уплаты налогов.
8.2. Налоговые вычеты по ндфл.
Налогоплательщик имеет право на уменьшение налоговой базы на суммы предусмотренных налоговым кодексом налоговых вычетов. Налоговым кодексом предусмотрены 4 группы налоговых вычетов:
стандартные вычеты (ст. 218);
социальные вычеты (ст. 219);
имущественные (ст. 220);
профессиональные налоговые вычеты (ст.221 НК).
Стандартные вычеты предоставляются одним из налоговых агентов по выбору налогоплательщика по доходам, облагаемым по ставке 13 %. Стандартные вычеты в размере 3000 руб. в месяц в частности, предоставляются лицам, пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС, инвалидам ВОВ и некоторым другим льготным категориям граждан; вычет в размере 500 руб. предоставляется ежемесячно Героям СССР и Героям РФ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам I и II групп, родителям и супругам военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении военных и служебных обязанностей, лицам, служившим в Афганистане, а также принимавших участие в боевых действиях на территории РФ (с 1.01.07 на основании закона от 18.07.06 № 119-ФЗ) и некоторые другие (без ограничения по сумме полученного такими гражданами дохода); вычет в размере 400 руб. ежемесячно предоставляется прочим категориям граждан при общей сумме дохода, полученного с начала календарного года, не превышающей 40 000 руб., а также 1 000 руб. на детей при общей сумме дохода, полученного с начала календарного года, не превышающей 280 000 руб.
Социальные, частично имущественные и профессиональные налоговые вычеты предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства. С 1.01.05 имущественные вычеты, связанные с приобретением жилья могут предоставляться по желанию физического лица по месту его работы.
К социальным налоговым вычетам, в частности, относятся суммы, направленные в течение налогового периода на:
- благотворительные цели (но не более 25 % от суммы полученных в календарном году доходов);
- суммы, направленные на оплату обучения, а также суммы, направленные на лечение (в том числе членов семьи налогоплательщика) и приобретение медикаментов, суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, и в сумме страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, суммы взносов в Пенсионный фонд РФ на накопительную часть пенсии (с 2009 года) – в совокупности в пределах 120 000 руб.(с 2009 года);
- суммы в пределах 50 000 руб. направленные только на обучение детей.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются в связи с продажей имущества, принадлежащего плательщику на праве собственности в размерах, зависящих от вида имущества и срока, в течение которого данное имущество находилось в собственности гражданина, а также (строительством) приобретением жилых домов, квартир или комнат. Так, при продаже объектов недвижимости (включая земельные участки), находившихся в собственности физического лица менее 3-хлет, вычет предоставляется в размере, не превышающим 1 000 000 руб., при продаже иного имущества, также находившегося в собственности физического лица менее 3-х лет, вычет предоставляется в сумме не более 250 тыс. руб.(с 2010 года). При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица 3 года и более, вычет предоставляется в размере фактически полученных сумм от продажи имущества.
При приобретении квартир, жилых домов, комнат и долей в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, вычет предоставляется в размере фактических затрат на строительство (приобретение) этих объектов, но не более 2 000 000 руб. (не включая процентов по целевым займам и кредитам, размер вычета по которым не ограничен).
Профессиональные вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям и некоторым другим категориям граждан по сумме расходов, связанных с извлечением доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности.