- •Материалы по курсу «Налоговая система».
- •1. Налоговая система рф, ее состав и структура.
- •1) Земельный налог;
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •2. Налог на добавленную стоимость в системе управления предприятием.
- •2.1.Экономическая природа ндс.
- •2.2. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •2.3. Объект налогообложения.
- •2.4. Налоговая база.
- •2. 5. Налоговые льготы.
- •2.6. Ставки.
- •2.7. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •3. Налог на прибыль организаций в системе управления предприятием.
- •3.1. Экономическая природа налога на прибыль.
- •3.2. Плательщики налога на прибыль
- •3.3. Объект налогообложения.
- •3.4. Налоговая база. Налоговый учет.
- •3.5. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •3.6. Особенности налогообложения операций с ценными бумагами.
- •4. Платежи во внебюджетные фонды.
- •4.1. Экономическая природа платежей во внебюджетные фонды.
- •4.2. Плательщики страховых платежей во внебюджетные фонды.
- •4.3. Объект обложения страховыми взносами.
- •4.4. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
- •4.5. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
- •4.5.1. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
- •4.5.2. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
- •4.6. Особенности уплаты страховых взносов организациями, в состав которых входят обособленные подразделения.
- •Тема 5. Налог на имущество организаций , как объект управления.
- •5.1. Экономическая природа налога на имущество. Порядок введения налога на имущество. Плательщики налога.
- •5.2. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Ставки.
- •5.3. Налоговые льготы.
- •5.4. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •5.5. Особенности налогообложения организаций, в состав которых входят обособленные подразделения.
- •5.6. Оптимизация налога на имущество организаций.
- •Тема 6. Прочие налоги в системе управления предприятием.
- •6.1. Транспортный налог.
- •6.2. Земельный налог.
- •7. Оптимизация налогообложения в условиях специальных налоговых режимов.
- •7.1. Понятие специальных налоговых режимов.
- •7.2. Упрощенная система налогообложения.
- •7.3. Единый налог на вмененный доход.
- •7.4. Обоснование выбора режима налогообложения.
- •Тема 8. Налогообложение физических лиц.
- •8.1. Налог на доходы физических лиц.
- •8.2. Налоговые вычеты по ндфл.
- •8.3. Налог на имущество физических лиц.
- •9. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •9.2. Административная ответственность должностных лиц организаций и физических лиц за нарушения в области налогового законодательства.
- •9.3. Уголовная ответственность налогоплательщиков за уклонение от уплаты налогов.
1. Налоговая система рф, ее состав и структура.
Налоговая система представляет собой совокупность налогов и сборов, взимаемых с юридических и физических лиц. Согласно Налоговому кодексу, налоговую систему образуют три группы налогов: федеральные, региональные и местные.
К федеральным налогам и сборам относятся (статья 13 НК):
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог (отменяется с 1.01.2010 г.);
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) водный налог;
8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9) государственная пошлина.
К региональным налогам относятся (статья 14 НК):
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам относятся (статья 15 НК):
1) Земельный налог;
2) Налог на имущество физических лиц.
Отнесение налогов к тому или иному уровню осуществляется в зависимости от компетенции (полномочий) органов законодательной (представительной) власти в установлении налогов на конкретной территории.
Так, федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ.
Региональные налоги устанавливаются законами субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом и обязательны к уплате на территории данного субъекта РФ.
Местные налоги устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом и обязательны к уплате на территории муниципальных образований.
Кроме того, статьей 18 НК определен перечень специальных налоговых режимов, в рамках которых уплачиваются единые налоги (единый сельскохозяйственный налог, единый налог при упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход) взамен трех основных – НДС, налога на прибыль и налога на имущество.
В то же время, перечень налогов, входящих в налоговую систему является закрытым и не может быть изменен или дополнен решениями региональных и местных органов власти.
Помимо приведенной выше классификации по видам, налоги делят по способу изъятия на прямые и косвенные.
2. Налог на добавленную стоимость в системе управления предприятием.
2.1.Экономическая природа ндс.
Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к группе косвенных налогов, отличительным признаком которых является возможность переложения налога с номинального плательщика на конечного потребителя. Как и любой другой косвенный налог, НДС влияет на процесс ценообразования и структуру потребления. В России НДС взимается с 1992 года. Первоначально взимание налога на добавленную стоимость регулировалось Законом «О налоге на добавленную стоимость», а с 1.01.2001 - главой 21 Налогового кодекса.
Следует отметить, что в отечественных бухгалтерских регистрах не предусмотрен порядок отражения добавленной стоимости, что не позволяет достоверно определить налогооблагаемую базу и одновременно усложняет методику исчисления налога. Поэтому с целью упрощения расчетов объектом обложения НДС признается не добавленная стоимость, а весь оборот по реализации (передаче) товаров, работ и услуг. При этом НДС включается поставщиком (продавцом) в цену продукции, реализуемой потребителям (покупателям).