Вхідний і вихідний пдв
У конфігурації окремо ведеться облік вхідного і вихідного ПДВ. З першим видом ПДВ співвідносяться операції придбання і процедура визначення податкового кредиту, з другим - операції реалізації і визначення податкових зобов'язань. Обидва вказані види ПДВ враховуються в розрізі організацій і договорів з контрагентами.
Для кожного виду обліку використовуються окремі облікові регістри. Облік вхідного ПДВ ведеться в регістрі накопичення «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань». Інформація для формування розділу ІI Реєстру податкових накладних накопичується в регістрі «ПДВ податковий кредит». Бухгалтерський облік вхідного ПДВ ведеться на субрахунках рахунку
•644 «Податковий кредит».
Аналогічно, облік вихідного ПДВ ведеться в регістрі «Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів», а дані з регістра «ПДВ податкові зобов’язання» використовуються для заповнення розділу I Реєстру податкових накладних. Бухгалтерський облік вихідного ПДВ ведеться на субрахунках рахунку
•643 «Податкові зобов'язання».
Дані регістрів «ПДВ податкові зобов'язання» і «ПДВ податковий кредит» використовуються також для заповнення Декларації з ПДВ.
Очікуваний і підтверджений пдв
ПДВ, відображений в конфігурації, може мати різні міри достовірності. У документах, які відображають господарські операції, до отримання або оформлення податкових документів ми можемо тільки припускати значення параметрів, що впливають на облік ПДВ. Відповідно, ПДВ, що враховується за даними первинних документів, називатимемо очікуваним. Проводки по очікуваному ПДВ для вхідного ПДВ йдуть в дебет рахунку 6442 «Податковий кредит непідтверджений», а по вихідному ПДВ відповідно, в кредит рахунку 6432 «Податкові зобов'язання непідтверджені».
При виписці або отриманні податкових документів реєструються точні значення параметрів обліку ПДВ по операції, а ПДВ, що реєструється в податкових документах, вважається підтвердженим. По бухгалтерському обліку податкові документи закривають залишки на рахунках непідтвердженого ПДВ на рахунок 6412 «Розрахунки за ПДВ».
Таким чином, первинні документи в системі фіксують припущення про можливий ПДВ, а податкові документи дозволяють включити підтверджені значення з податкових документів в податкову звітність.
Конфігурація дозволяє зіставити передбачувані і фактичні значення ПДВ, забезпечуючи додаткову перевірку правильності ведення обліку. При правильному оформленні податкових документів в кінці облікового періоду дані обліку передбачуваного і фактичного ПДВ повинні співпасти. За наявності розбіжностей в передбачуваному і фактичному ПДВ система дозволяє провести необхідні коректування.
Деякі операції, наприклад реєстрація вантажної митної декларації (ВМД), не вимагають формування податкових документів. Нарахований в цих випадках ПДВ є фактичним без додаткового підтвердження.
Методи нарахування пдв
У кожному договорі взаєморозрахунків користувач вказує схему податкового обліку, яка визначає моменти визначення податкової бази, як для вхідного, так і для вихідного ПДВ.
Підтримуються всі можливі методи нарахування ПДВ:
за першою подією;
по відвантаженню;
ЗЕД (імпорт/експорт);
бартер;
з комітентом;
з комісіонером;
не визначати.
Вибираючи різні комбінації моментів визначення бази ПДВ по покупках і по продажах, можна скласти декілька різних схем, які надалі використовуватимуться в податковому обліку. Деякі з них з самого спочатку присутні в конфігурації як елементи довідника «Схеми податкового обліку». Наприклад, в схемі «ЗЕД (імпорт/експорт)» для договору зовнішньоекономічної діяльності вхідне ПДВ не визначається (його відображають в сумі безпосередньо сплаченій на митниці документом «ВМД по імпорту»), а ПДВ реалізації – по відвантаженню.
У конфігурації реалізовано дві методики визначення податкової бази протягом податкового періоду:
Розрахунок у момент проведення господарської операції
Складний податковий облік
Методика визначення податкової бази вказується для кожного договору з контрагентом.
Якщо у формі договору прапорець «Складний облік ПДВ і НП» не встановлений - використовується розрахунок у момент проведення господарської операції.