Розрахунки з контрагентами
Принципи ведення розрахунків з контрагентами
Контрагент - це загальне поняття, в яке включені організації і фізичні особи, що є діловими партнерами організації (покупці, постачальники і т.д.).
Список контрагентів ведеться в довіднику «Контрагенти» (меню «Підприємство» — «Контрагенти»). Для зручності роботи із списком контрагентів в довіднику вони можуть бути об'єднані в групи і підгрупи, наприклад, «Постачальники», «Комітенти», «Покупці» і т.д.
Для зберігання договорів взаєморозрахунків з контрагентами призначений довідник «Договори контрагентів», підлеглий довіднику «Контрагенти». Всі господарські операції з контрагентами оформляються з обов'язковою вказівкою договору.
Крім того, в разі придбання товарів, робіт, послуг в підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування – підприємство не має права включати їх у витрати для цілей розрахунку податку на прибуток. А тому в договорах з такими контрагентами слід відмітити галочкою пункт «Не відносити на витрати у ПО».
Проглянути список вже оформлених договорів і оформити новий договір з контрагентом можна безпосередньо у формі елементу довідника «Контрагенти» на закладці «Рахунку і договори» або в довіднику «Договори контрагентів», до якого можна перейти з довідника «Контрагенти» по кнопці «Перейти».
В рамках одного договору з контрагентом можна вести взаєморозрахунки або за договором в цілому, або по розрахункових документах — це задається у відповідній властивості договору. Крім того, у формі договору указується вид договору («з покупцем», «з постачальником» і ін.) і використовуваний тип цін. Вид договору впливає на те, які господарські операції можна проводити за цим договором. Наприклад, операцію надходження товарів можна проводити тільки по договорах з виглядом «З постачальником», «З комітентом», «Бартерний».
Для договору можна вказати вид ведення взаєморозрахунків за цим договором в реквізиті «Вид взаєморозрахунків». Це дозволяє об'єднувати договори різних контрагентів, призначивши їм один і той же вид взаєморозрахунків, наприклад: кредитні договори, договори з передоплатою, договори на постачання, довгострокові договори, разові договори і т.д. Дана ознака виступатиме як додаткова аналітика в звітах по взаєморозрахунках з контрагентами. Вид взаєморозрахунків вибирається з довідника «Види взаєморозрахунків».
Рахунки розрахунків з контрагентами
«1С:Бухгалтерія 8 для України» дає можливість не вибирати вручну рахунки розрахунків з контрагентами при кожному заповненні документа. Після того, як користувач вкаже в документі контрагента договір, програма підставить найбільш вірогідні рахунки за замовчуванням.
При підстановці рахунків за замовчуванням «1С:Бухгалтерія 8 для України» керується регістром відомостей «Рахунки розрахунків з контрагентами» (меню «Підприємство» — «Рахунки розрахунків з контрагентами»). Кожен запис цього регістра містить наступні відомості:
організація;
контрагент;
договір;
вид розрахунку за договором (у валюті регламентованого обліку — гривнях або в іноземній валюті);
рахунки, використовувані для розрахунків з контрагентом в різних ситуаціях: для розрахунків з постачальником, для розрахунків з покупцем, по авансах і т.д.
Регістр відомостей «Рахунку обліку розрахунків з контрагентами» дозволяє задавати рахунки обліку розрахунків для кожного контрагента або групи контрагентів, договору і виду розрахунків.
Для кожної організації, облік господарської діяльності якої ведеться в «1С:Бухгалтерії 8 для України», можна задати відособлені рахунки розрахунків з окремими контрагентами (групами контрагентів), створивши відповідні записи регістра.
При первинному заповненні інформаційної бази «1С:Бухгалтерія 8 для України» регістр рахунків обліку розрахунків з контрагентами заповнюється автоматично.
Рахунок, підставлений в документ «1С:Бухгалтерією 8 для України» за замовчуванням, потім може бути змінений користувачем вручну.
Аналітичний облік розрахунків з контрагентами
В конфігурації «1С:Бухгалтерія 8 для України» є можливість вести аналітичний облік по розрахункових документах. Таке встановлення виконується в діалозі «Настройка параметрів обліку» (меню «Підприємство» — «Настоянка параметрів обліку»).
Якщо на закладці «Розрахунки з контрагентами» встановити прапорець «Вести розрахунки по документах», то на рахунках розрахунків з контрагентами (субрахунки рахунків 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками», 371 «Розрахунки за виданими авансами», 377 «Розрахунки з іншими дебіторами», 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 681 «Розрахунки за авансами отриманими», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами») буде добавлено додатковий вид субконто «Документи розрахунків з контрагентами».
Господарські операції, пов'язані з рухом грошових коштів, реєструються за допомогою платіжних документів «Прибутковий касовий ордер», «Видатковий касовий ордер», «Платіжне доручення вхідне», «Платіжне доручення вихідне» і ін. У проводках, які формуються цими документами і відображають розрахунки з контрагентом, використовуються субконто «Контрагент» і «Договір», а якщо обрано ведення аналітичного обліку по розрахункових документах також буде додатково використовуватись субконто «Документи розрахунків з контрагентами».
У кожному із згаданих платіжних документів є відповідний реквізит («Документ розрахунків»). Якщо у відповідних реквізитах документа вибрана операція розрахунків з контрагентами і вибраний договір, в якому розрахунки ведуться за договором в цілому, то реквізит «Документ розрахунків» буде недоступний для зміни.
Але якщо на рахунку розрахунків з контрагентом ведеться аналітичний облік по документах (тобто для рахунку заданий вид субконто «Документи розрахунків з контрагентами»), то далі можливий один з двох варіантів:
якщо в договорі з контрагентом встановлений вид розрахунків «за договором в цілому», то для вказівки як субконто проводки розрахунковий документ буде автоматично вибраний по методу ФІФО;
якщо в договорі з контрагентом встановлений вид розрахунків «по розрахункових документах», то реквізит «Документ розрахунків» обов'язково потрібно буде вказати вручну.