Тема 7: Державні фінанси.

Поняття і необхідність державних фінансів. Об'єкт і суб'єкти державних фінансів. Рівні і ланки державних фінансів. Загальнодержавні і місцеві фінанси. Державний бюджет, загальнодержавні цільові фонди|фундації|, державні позики|позички|, фінанси підприємств державного сектора (загальнодержавній власності). Місцеві бюджети, регіональні і місцеві цільові фонди|фундації|, місцеві позики|позички|, фінанси підприємств комунальної власності. Інструменти державної фінансової політики. Фінансові ресурси держави. Державні доходи. Методи мобілізації фінансових ресурсів. Поворотні і безповоротні державні доходи. Державні витрати і їх класифікація. Централізовані і децентралізовані| витрати. Поточні витрати і витрати на розвиток. Бюджетні кредити. Кошторисне фінансування. Інвестиції. Державні дотації, субсидії і виплати.

Тема 8: Податки і податкова система.

Економічна суть|сутність| податків. Матеріальна основа податків. Організаційно-правова сторона податків. Обов'язкові платежі державі: плата, відрахування, внески, податок, збори. Поняття податку. Функції податків: фіскальна, стимулююча, регулююча. Елементи системи оподаткування. Об'єкт податку (податкова база). Суб'єкт (платник) податку. Джерело податку. Одиниця оподаткування. Податкова ставка. Універсальні і диференційовані податкові ставки. Тверді і процентні|відсоткові| податкові ставки. Пропорційні|пропорціональні|, прогресивні і регресивні податкові ставки і системи оподаткування. Податкова квота. Класифікація податків. Прямі і непрямі податки. Особисті|особові| і реальні податки. Податок на додану вартість, акциз, митний збір. Податки на доходи, податки на споживання|вжиток|, податки на майно. Загальнодержавні і місцеві податки. Розкладні і окладні податки. Закріплені і регульовані податки. Способи утримання податків.

Податкова політика. Критерії успішної податкової політики. Фіскальна достатність, економічна ефективність, соціальна справедливість, стабільність, гнучкість. Поняття податкової системи. Особливості податкових систем зарубіжних країн. Оптимальне оподаткування. Крива Лоренца і коефіцієнт Джині. Крива Лаффера. Податкова система України. Загальнодержавні податки і збори. Місцеві податки і збори. Прямі податки в Україні. Податок на прибуток підприємств. Податок на доходи фізичних осіб. Податок на нерухомість. Плата за землю|грунт|. Інші прямі податки. Непрямі податки в Україні і їх характеристика.

Тема 9: Бюджет і бюджетна система.

Сутність|сутність| і призначення бюджету держави. Бюджет як економічна категорія. Бюджет як фінансовий план держави. Матеріальний зміст|вміст| бюджету. Функції бюджету держави. Структура витратної частини|частки| бюджету. Структура прибуткової частини|частки| бюджету. Бюджетний механізм. Бюджетні методи регулювання. Структура бюджетної системи в унітарних і федеральних державах. Бюджетна система України, її структура і принципи побудови|шикування|. Структура звідного|зведеного| бюджету України. Бюджетний Кодекс України. Бюджетний процес. Учасники бюджетного процесу. Етапи бюджетного процесу. Складання проектів бюджетів. Розгляд і ухвалення|прийняття| Закону про державний бюджет України і рішень|розв'язань| про місцеві бюджети. Виконання бюджету. Підготовка, розгляд і затвердження звітів про виконання бюджетів. Бюджетне планування|планерування|. Цілі бюджетного планування|планерування|. Стан|достаток| бюджету: баланс, дефіцит і профіцит. Причини і види бюджетного дефіциту. Джерела покриття бюджетного дефіциту. Процедура бюджетного планування|планерування|. Бюджетна резолюція. Бюджетний запит. Розпис доходів і витрат бюджету. Касового виконання бюджету.