Тема 3. Грошові надходження підприємства

План семінарського заняття

1. Характеристика та склад грошових надходжень підприємства

2. Дохід підприємства та його види

3. Класифікація грошових надходжень

4. Види цін на продукцію підприємств та порядок їх формування

5. Планування грошових надходжень підприємства

Тематика рефератів та фіксованих відповідей

1. Організація оперативного контролю за здійсненням грошового обороту на підприємстві.

2. Склад грошових надходжень підприємств від фінансової, інвестиційної діяльності та надзвичайних подій.

3. Формування доходів підприємства.

4. Склад витрат господарської діяльності підприємств.

Задачі до теми

Задача 1

На основі даних, поданих у таблиці 1, розрахувати обсяг грошового доходу від реалізації товарної продукції підприємства у плановому році.

Таблиця 1

Дані про обсяг виготовлення і реалізації готової продукції підприємства у плановому році

№ п/п	Назва виробів	Одиниця вимірювання	Залишки нереалізованої та реалізованої, але не оплаченої продукції на початок планового року	Товарний випуск продукції у плановому році	Планові залишки нереалізованої та реалізованої, але не оплаченої продукції на кінець планового року	Планова гуртова ціна одиниці продукції (грн)
1.	А	шт.	5400	15000	2000	63
2.	Б	шт.	300	35600	1200	12
3.	В	шт.	400	9700	340	28

Задача 2

Залишок нереалізованої і неоплаченої покупцями продукції на початок місяця становив 300 тис. грн. (за фактичною собівартістю). Виробнича собівартість продукції, яку заплановано виготовити у звітному місяці, – 1500 тис. грн. Планові залишки нереалізованої продукції на кінець звітного місяця – 620 тис. грн. Розрахувати плановий обсяг грошових надходжень підприємства від реалізації готової продукції, якщо середній коефіцієнт співвідношення гуртової ціни і собівартості дорівнює 1,65.

Задача 3

Визначити величину доходу від реалізації продукції і чистого доходу підприємства за 2012 рік за такими даними:

• відпускна ціна одиниці продукції з ПДВ – 1200 грн.;

• обсяг продажу у звітному році – (1450+20·N) одиниць;

• матеріальні витрати на виготовлення одиниці продукції – 390 грн.;

• амортизаційні відрахування у складі собівартості одиниці реалізованої продукції – 70 грн.;

• витрати на заробітну плату – 120 тис. грн.

Задача 4

Обчисліть суму грошових надходжень підприємства від продажу продукції за місяцями у ІІ і ІІІ кварталах.

Вихідні дані:

1. Обсяги реалізації продукції в ІІ кварталі склали: у квітні – (800+10·N) тис. грн., у травні – 100 тис. грн.; у червні – 750 тис. грн.

2. План продажу продукції на ІІІ квартал: у липні – 900 тис. грн.; у серпні – 800 тис. грн.; у вересні – 1200 тис. грн.

3. Між контрагентами встановлено наступний порядок розрахунків: 25% вартості продукції покупці оплачують за фактом поставки, а на 75% обсягу реалізації надається кредит. Причому 60% кредиту сплачують через місяць, 30% – через два місяці і 10% через три місяці.

Задача 5

За звітний період підприємство отримало кошти від продажу:

• товарів власного виробництва на суму (40 000+1 000·N) грн.;

• матеріалів та напівфабрикатів – 5 300 грн.;

• іноземної валюти – 52 400 грн.;

• фінансових інвестицій – 15 000 грн.;

• складського приміщення – 45 000 грн.;

Підприємство отримало дохід в розмірі 10 000 грн. від інвестицій в асоційоване підприємство, а також отримало дивіденди від володіння акціями іншого емітента.

Обчислити структуру грошових надходжень підприємства за такими позиціями:

а) грошові надходження від операційної діяльності;

б) грошові надходження від інвестиційної діяльності;

в) грошові надходження від фінансової діяльності.

Задача 6

Визначити суму грошових надходжень підприємства від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, якщо за звітний період було виготовлено 1000 одиниць продукції при собівартості одного виробу (250+N) грн. Рентабельність виробів 25%. Крім того підприємство отримало:

• дивіденди від АТ «Оптима» на суму 2500 грн.;

• аванс від постачальника в сумі 1500 грн.;

• кошти від продажу автомобіля – 95 000 грн.;

• кошти за оренду устаткування – 900 грн.;

• кошти від розміщення акцій на фондовому ринку на суму 5000 грн.

Проаналізувати структуру грошових надходжень підприємства за видами діяльності.

Задача 7

Визначити суму доходів підприємства від його фінансової та інвестиційної діяльності у плановому році, якщо:

1. підприємство планує придбати у травні акції на суму 86500 грн., за якими у кінці планового періоду очікується виплата дивідендів у розмірі 25%;

2. у жовтні підприємство планує вкласти у депозити тимчасово вільні кошти у розмірі 48 000 грн. на 2 місяці під 18% річних;

3. підприємство бере участь у спільній діяльності іншого підприємства шляхом вкладання вільних коштів у статутний фонд спільного підприємства; частка підприємства у статутному фонді становить 45%.

Спільне підприємство передбачає отримати такі результати господарської діяльності:

а) сума очікуваного прибутку – 180 тис. грн.;

б) частка очікуваного прибутку, що буде розподілена між учасниками спільної діяльності – 70% прибутку.