Тема 9. Фінансове планування на підприємстві

План семінарського заняття

1. Фінансова стратегія і фінансова політика підприємства

2. Основні складові фінансової політики підприємства

3. Зміст, завдання та методи фінансового планування

4. Поточне та оперативне фінансове планування на підприємствах

Тематика рефератів та фіксованих відповідей

1. Суть і значення фінансового планування на підприємстві.

2. Бюджетування в системі оперативного фінансового планування

3. Призначення і побудова бізнес-плану.

4. Призначення платіжного календаря.

Задачі до теми

Задача 1

Скласти план надходження і витрачання грошових коштів, якщо підприємство планує наступного року:

1. продати продукції на суму (400 000 +20 000∙N) грн.;

2. отримати дивіденди за акціями інших емітентів у розмірі (5 000+10∙N) грн.;

3. продати застарілу офісну техніку на суму 15000 грн.;

4. взяти в банку кредит 1 березня — 100 000 грн., із них (50 000+100∙N) необхідно повернути 1 жовтня, сплативши 20% річних;

5. витратити 40000 грн. на закупівлю офісної техніки;

6. витратити (60000+1000∙N) грн. на заробітну плату;

7. витратити 250000 грн. на закупівлю сировини та матеріалів;

8. сплатити дивіденди за акціями — (10000+1000∙N) грн;

9. сплатити ПДВ на суму ____.

Задача 2

Скласти фінансовий план підприємства, визначити, чи має підприємство вільні грошові надходження на основі таких вихідних даних:

1) чистий дохід від продажу продукції — 1000 тис. грн., а – від надання послуг — (150+N) тис. грн.;

3) дохід від продажу зайвого майна — 10 тис. грн. (залишкова вартість майна — 2,0 тис. грн.);

4) отримані дивіденди за акціями – (15+N) тис. грн.;

5) аванси одержані — 10 тис. грн.;

6) приріст матеріальних запасів — (40+N) тис. грн.;

7) вартість передплати фахових видань — 2 тис. грн.;

8) податок на прибуток — 18 тис. грн.;

9) придбання автомобіля — 137 тис. грн.;

10) сплата Єдиного соціального внеску — 15 тис. грн.;

11) придбання офісного обладнання — 8 тис. грн.;

12) придбання облігацій — 4 тис. грн.;

13) сума амортизації основних засобів і нематеріальних активів — 40 тис. грн.;

14) нерозподілений прибуток попередніх років — 35 тис. грн.;

15) отримання короткострокового кредиту банку — 4 тис. грн.;

16) векселі видані — 12 тис. грн.;

17) повернення короткострокового кредиту — 13 тис. грн.;

Задача 3

У плановому кварталі підприємство планує виконати такі господарські операції:

1) продати 4 200 виробів за ціною реалізації — 600 грн. за одиницю (разом із ПДВ і акцизним податком). Ставка акцизного податку — 10%. Повна собівартість одного виробу — 250 грн., т.ч.: амортизація — 60 грн.; заробітна плата — 80 грн., збори у цільові державні фонди — 40 тис. грн.;

2) отримати проценти за депозитним рахунком на суму (18 000+100∙N) грн.;

3) продати зайве обладнання за ціною 78 тис. грн. (з ПДВ);

4) придбати сировину та матеріали на суму 60 тис. грн. (з ПДВ)

5) сплатити банку проценти за короткостроковий кредит — 4000 грн.;

6) сплатити податок на прибуток — 75 тис. грн.;

7) сплатити інші платежі до бюджету — 83 тис. грн.;

8) сплатити ПДВ — ?

9) використати прибуток на формування резервного фонду — 5 тис. грн.

Скласти фінансовий план підприємства, а також визначити, яку суму коштів має залучити підприємство, щоб придбати в плановому періоді нове обладнання вартістю 54 тис. грн.

Задача 4

На основі наведених даних скласти платіжний календар підприємства на декаду:

1) залишки грошових коштів у касі і на поточному рахунку на початок декади – 18,0 тис. грн.;

2) витрати на невідкладні потреби — 2,0 тис. грн.;

3) виторг від реалізації продукції — (128,0 + N) тис. грн.;

4) сплата процентів за кредит — 12,0 тис. грн.;

5) сплата рахунків постачальників — 32,0 тис. грн.;

6) надходження простроченої дебіторської заборгованості — 9,0 тис. грн.;

7) сплата податків до бюджету — 22,0 тис. грн.

8) виплата заробітної плати — 85,0 тис. грн.;

9) надходження короткострокового кредиту — 75,0 тис. грн.

10) виторг від реалізації зайвих основних засобів — (25 + N) тис. грн.;

11) інші витрати — 20,0 тис. грн.;

12) погашення короткострокового кредиту — 75,0 тис. грн.;

13) інші надходження коштів — 16,0 тис. грн.;

14) виплати дивідендів — 2 тис. грн.

Задача 5

За даними таблиці визначити відсоток виконання плану за обсягом виробництва і продажу загалом, а також в розрізі асортиментних позицій.

Таблиця

Дані про плановий та фактичний обсяг виробництва та продажу підприємством продукції

Назва продукції	Виробництво, тис. грн		Продаж, тис. грн		Відхилення
	план	факт	план	факт	абсолютне, тис. грн (+/-)		відносне, % (+/-)
					виробництво	продаж	виробництво	продаж
Крісла	1 000	1 200	1 000	1 000
Стільці	3 000	2 900	2 700	2 900
Парти	700	700	700	500
Шафи	8 500	9 000	8 000	7 000
Полиці	400	420	300	420
Всього

Зробити аналітичні висновки та обґрунтувати свої пропозиції.