Зменшення нарахованої суми податку

Показники	Код рядка	Сума, грн.
1	2	3
Зменшення нарахованої суми податку (рядок 13.1 + рядок 13.2 + рядок 13.5.1 + рядок 13.6)	13
Сума податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачений суб’єктами господарювання за кордоном, яка зараховується під час сплати ними податку в Україні в розмірі, який не перевищує суми податку, що підлягає сплаті таким платником протягом такого звітного (податкового) періоду	13.1
Сума податку, нарахованого платником податку на прибуток (при консолідованій сплаті) за місцезнаходженням його відокремлених підрозділів	13.2
Cума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) в звітному (податковому) періоді	13.3
Cума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) в минулих періодах, не врахована у зменшення податку (рядок 13.5.2 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації попереднього звітного (податкового) періоду)	13.4
Cума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) (рядок 13.3 + рядок 13.4), у тому числі:	13.5
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в поточному звітному (податковому) періоді	13.5.1
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в наступних звітних (податкових) періодах (рядок 13.5 – рядок 13.5.1, переноситься до рядка 13.4 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації за наступний звітний (податковий) період)	13.5.2
Податок на землю, що використовується в сільськогосподарському виробничому обороті виробників сільськогосподарської продукції	13.6

4. Вказати строки подання податкової декларації та строки сплати податку. Всі розрахунки пояснити, посилаючись на чинне законодавство.

Практичне завдання 8.

Головне підприємство “Бета” розташоване в м. Києві та перебуває на загальній системі оподаткування. Підприємство має відокремлені підрозділи, що не мають статусу юридичної особи: три філії (розташовані в м. Харків, м.Ужгород та м. Київ) та одне представництво (розташоване в м. Одеса).

За рішенням головного підприємства, відокремлені підрозділи сплачують податок на прибуток до бюджетів територіальних громад за своїм місцезнаходженням.

За результатами роботи за 1 квартал поточного року платник має наступні показники:

• доходи від операційної діяльності – 650 тис грн

• доходи від іншої діяльності – 200 тис грн

• витрати від операційної діяльності – 400 тис грн

• загально виробничі витрати – 100 тис грн

• витрати на збут – 25 тис грн

• адміністративні витрати – 50 тис грн

Витрати головного підприємства та його відокремлених підрозділів наступні:

- Підприємство “Бета” за консолідованою декларацією - розрахувати

- філія 1, розташована в м. Харків, відокремлений підрозділ 1 - 81 000 грн

- філія 2, розташована в м. Ужгород, відокремлений підрозділ 2 - 23 000 грн

- філія 3, розташована в м. Київ, відокремлений підрозділ 3 - 90 000 грн

- Представництво, розташоване в м. Одеса, відокремлений підрозділ 4 - 45 000 грн

Завдання:

1 Визначити загальну суму податку на прибуток підприємств, нараховану підприємством “Бета” за консолідованою декларацією за 1 квартал звітного року

2. Визначити суму податку на прибуток підприємств, яку має сплатити кожен відокремлений підрозділ підприємства “Бета”. Для цього рекомендовано заповнити фрагмент декларації за наступним зразком: