Планируемый объем производства

Продукция	2006 г.			2007 г.			2008 г.
	Объем выпуска, шт.	Цена, руб.	Объем продаж, руб.	Объем выпуска, шт.	Цена, руб.	Объем продаж, руб.	Объем выпуска, шт.	Цена, руб.	Объем продаж, руб.
Тумбы
Шкафы
Комоды
Прочая реализация
Итого	–	–		–	–		–	–

Далее планируется потребность в основных фондах, ресурсах и персонале, необходимых для реализации программы. В завершении настоящего раздела формируется смета расходов или сводная калькуляция себестоимости на тот же период времени, что и производственная программа предприятия (табл. 5).

Таблица 5

Сводная смета производственных расходов, тыс. Руб.

Статьи затрат	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1	2	3	4
Сырье и материалы
Покупное сырье, изделия и полуфабрикаты
Топливо

Окончание табл. 5

1	2	3	4
Электроэнергия
Коммунальные услуги
Всего материальных затрат
Фонд заработной платы работников
Начисления в фонд заработной платы
Амортизация основных фондов
Расходы на рекламу
Представительские расходы
Расходы на аудит и консультации
Проценты за кредит
Налоги, включаемые в себестоимость
Прочие расходы
Итого себестоимость продукции
Прочие налоги и платежи
Итого: издержки производства

В данном разделе также планируются мероприятия по снижению издержек с учетом факторного анализа структуры затрат по предприятию за предыдущий период. Кроме того, обосновываются организационно-технические мероприятия, позволяющие сэкономить издержки на различных стадиях производственного процесса или цепи издержек (выпуск сырья, основное производство, оптовая и розничная торговля). Считается, что снижение себестоимости продукции на 5% предоставляет возможность получения такой же абсолютной прибыли, как и обеспечение роста продаж на 51%, что подтверждает, какие затраты необходимо нести для привлечения новых клиентов и увеличения заказов. В соответствии с кривой опыта БКГ при увеличении объема производства в 2 раза уровень издержек на единицу изделия сокращается на 10–30%. Но в большинстве случаев такой значительный рост продаж не возможен в силу высокой насыщенности рынка товарами. Поэтому основные резервы снижения издержек находятся в обеспечении эффективного управления факторами затрат на уровне производства и реализации продукции.