111

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

«Хабаровская государственная академия экономики и права»

Кафедра налогов и налогообложения

В. Г. Байбородина, И. М. Домагальская, В. А. Иванина, Е. Г. Коваленко

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебное пособие

Хабаровск 2010

ББК У 9(2) 26

Х 12

Налоги и налогообложение / сост. В. Г. Байбородина, И. М. Домагальская, В. А. Иванина, Е. Г. Коваленко. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2010. – 108 с.

Рецензенты : И. В. Кулик, зам. директора ИЭиУ ТОГУ, канд. экон. наук,

С. А. Киреев, зам. директора Хабаровской банковской школы

(колледжа) Банка России, кан. экон. наук, доцент

Утверждено издательско-библиотечным советом

академии в качестве учебного пособия для

студентов дистанционной формы обучения

Байбородина Виктория Григорьевна

Домагальская Ирина Михайловна

Иванина Валерия Александровна

Коваленко Елена Геннадьевна

Налоги и налогообложение

Учебное пособие

Редактор Г. С. Одинцова

Компьютерная вёрстка О. В. Москвитина

Подписано в печать_____________ Формат 60х84/19. Бумага писчая.

Печать офсетная. Усл. печ. л. 6,0. Уч.- изд. л. 4,3.

680042, Г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, хгаэп, риц

© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. ПОНЯТИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГА

0. 1.1. Сущность, признаки, формы и функции налогов

1. 1.2. Принципы налогообложения

2. 1.3. Основы построения налога

3. 1.4. Классификация налогов

1. СОВРЕМЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

0. 2.1. Понятие и общая характеристика налоговой системы

1. 2.2. Организационные принципы построения налоговой системы РФ

2. 2.3. Налоги и сборы, составляющие систему налогов

3. 2.4. Налоговые реформы

4. 2.5. Налоговая политика

3. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

3.1. Общая характеристика участников налоговых отношений

3.2. Налогоплательщики и налоговые агенты

3.3. Налоговые органы

3.4. Органы внутренних дел

4. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

4.1. Содержание и формы налогового контроля

4.2. Налоговые проверки и их виды

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА СОВЕРШЕНИЕ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В СФЕРЕ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

5.1. Понятие и виды ответственности за правонарушения в сфере налогообложения

5.2. Налоговая ответственность за совершение налоговых правонарушений

5.3. Административная ответственность за совершение административных

правонарушений в сфере налогообложения

5.4. Уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Введение

Налоги – необходимое звено экономических отношений любого общества, являются важнейшим инструментом при определении социально-политических и экономических ценностей в государстве.

Изучение основ налогообложения и налоговой системы Российской Федерации является составной частью современного экономического образования.

Налоговая система современного общества включает законодательно установленную совокупность налогов и сборов, уплачиваемых налогоплательщиками, а также совокупность органов, обеспечивающих контроль за налоговыми поступлениями в бюджетную систему государства.

Данное учебное пособие разработано в соответствии с государственным стандартом, является обязательной дисциплиной для студентов всех форм обучения специальности «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учёт, анализ, аудит».

Цель данного пособия – в доступной форме дать систематизированную информацию:

- о понятии и содержании налогов, их видах, классификации;

- действующей системе налогообложения;

- субъектах налоговых отношений;

- организации налогового контроля;

- понятиях и видах ответственности за совершение правонарушений по налогам.

Учебное пособие включает изложение только общих вопросов налогообложения, так как предназначено для студентов, которые помимо данной базовой дисциплины изучают и другие по отдельным вопросам налогообложения.

Для контроля за усвоением дисциплины, в пособии предусмотрены тесты. Вариант теста выбирается по последней цифре номера зачётной книжки:

№ варианта	1	2	3	4	5
Последняя цифра зачётной книжки	0, 1	2, 3	4, 5	6, 7	8, 9

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ