Задача 1
Визначити суму централізованих фінансових ресурсів, які повинні спрямовуватись підприємством у державний бюджет у вигляді податку на прибуток та суму децентралізованих фінансових ресурсів у вигляді чистого прибутку за звітний період.
Показники |
тис. грн. |
Доход від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг - 135.4.1. |
32300 |
Доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів -135.5.1. |
1500 |
Суми коштів, що надійшли платнику податку у вигляді прямих інвестицій- 136.1.3. |
6450 |
Вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді -135.5.4. |
3460 |
Суми коштів спільного інвестування- 136.1.9. |
2900 |
Кошти, що надійшли у вигляді міжнародної технічної допомоги-136.1.15. |
11200 |
Cуми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді -135.5.5. |
6430 |
Нараховано ПДВ , 20 % |
? |
Витрати операційної діяльності 138.1 |
18020 |
Витрати на рекламу |
45 |
Витрати на дивіденди |
3800 |
Собівартість виготовлених та реалізованих товарів |
1140 |
Витрати на службові відрядження та утримання апарату управляння підприємством |
436 |
Витрати на організацію презентацій |
1120 |
Суми попередньої (авансованої) оплати товарів, робіт, послуг |
220 |
Витрати на оплату послуг зв’язку |
550 |
Нарахована амортизація |
640 |
Нараховано податок на прибуток |
? |
Розв’язок:
Сума доходу ( згідно ст.135 ПКУ) = 32300 + 1500 +3460 + 6430 = 43690 тис. грн.
ПДВ = СД/6 = 43690/6 = 7281,66667 тис. грн.
Чистий дохід = Д – ПДВ = 43690 – (43690/6) = 43690 – 7281,66667 = 36408,33333 тис. грн.
Сума витрат (згідно ст. 138 ПКУ) = 18020 + 45 + 1140 + 436 + 550 + 640 = 20831 тис. грн.
Пр до опод.= ЧД – СВтр = 36408,33333 – 20831 = 15577,33333 тис. грн.
ПнПр = Пр до опод. * 0,21 = 3271,23999 тис. грн. – ЦФР
ЧПр = Пр до опод. – ПнПр = 15577,33333 – 3271,23999 = 12306,09334 тис. грн. - ДФР
Задача 2
Визначити суму централізованих фінансових ресурсів, які повинні спрямовуватись підприємством у державний бюджет у вигляді податку на прибуток та суму децентралізованих фінансових ресурсів у вигляді чистого прибутку за звітний період.
Показники |
Тис. грн. |
Доход від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг |
39500 |
Сума отриманих штрафів за рішенням суду |
1000 |
Суми коштів спільного інвестування |
7450 |
Доходи від операцій оренди |
9450 |
Кошти у вигляді міжнародної технічної допомоги |
4460 |
Суми поворотної фінансової допомоги |
10900 |
Нараховано ПДВ , 20 % |
? |
Витрати операційної діяльності |
11020 |
Фонд оплати праці |
8340 |
Нарахування в Пенсійний фонд, 36,67 % |
? |
Витрати на рекламу |
45 |
Витрати на дивіденди |
800 |
Нарахована амортизація |
740 |
Витрати на оплату послуг зв’язку |
550 |
Витрати не пов’язані з веденням господарської діяльності |
276 |
Нараховано податок на прибуток |
? |