Расчеты коммерческой организации

Коммерческая организация осуществляет расчеты в безналичной и наличной форме. Преобладающей является безналичная форма.

Безналичные расчеты осуществляются организацией с использова­нием расчетных, валютных и специальных счетов в банках, а также теку­щих счетов структурных подразделений организации, выделенных на от­дельный баланс.

Безналичные расчеты осуществляются в следующих формах:

1. расчеты платежными поручениями;

2. расчеты по аккредитиву;

3) расчеты чеками;

4. расчеты по инкассо (используются инкассовые поручения и пла­тежные требования);

5. иные формы, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике.

Конкретные формы расчетов предусматриваются организацией в до­говорах. Условия расчетов являются в договоре одним из наиболее значи­мых.

Выбор организацией формы расчетов зависит от вида товара, соот­ношения спроса и предложения, характера хозяйственных связей между участниками сделки, способа транспортировки груза, финансового поло­жения контрагентов, соотношением во времени поставки товара и его оп­латы.

Более 90 % расчетов в нашей стране осуществляется организациями с использованием платежного поручения. Схема документооборота по нему отличается простотой, поэтому данная форма расчетов первой под­верглась автоматизации (переводы по почте, телеграфу, электронные пе­реводы). Платежные поручения применяются для расчетов за продукты, услуги, работы, а все виды нетоварных платежей почти полностью осуще­ствляются путем переводов платежными поручениями.

При использовании платежного поручения инициатива платежа ис­ходит от плательщика (дебитора). Но инициатором может быть и получа­тель платежа (кредитор). Он направляет в обращение платежный инстру­мент, подтверждающий долг дебитора (вексель, чек, инкассовое поруче­ние на бесспорное (безакцептное) списание средств). При этом вексель не является формой безналичных расчетов, он служит способом оформления долгового обязательства, исполнение которого может осуществляться с помощью платежного поручения.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное рас­поряжение чекодателя (например, организации) банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (т. е. юридическому лицу, в поль­зу которого выдан чек). Распоряжение относится к банку, в котором у че­кодержателя находятся денежные средства.

По чекам чекодатель получает со своего счета наличные деньги в пределах установленного лимита наличных денег.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных тре­бований, оплата которых может производиться по распоряжению пла­тельщика (с акцептом) и без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

При расчетах по аккредитиву организация поручает банку осущест­вить платеж в пользу получателя средств по представлении последним до­кументов, соответствующим всем условиям аккредитива.

Существуют следующие способы безналичных платежей:

1. расчеты по открытому счету или плановые платежи. Использует­ся между конктрагентами, связанными традиционными отношениями, при равномерных и постоянных, в ряде случаев взаимных поставках. В дого­ворах при использовании данного способа платежа указывается сумма плановых платежей, сроки их перечисления, порядок завершения расче­тов и т. д.;

2. вексельный способ расчета, когда в качестве средства платежа используется вексель (переуступка прав требования);

3. расчеты по договору мены (бартер, прямые натуральные компен­сации);

4. расчеты путем взаимозачетов (клиринга) требований организации друг к другу и к физическим лицам;

5) срочный, досрочный и отсроченный способы расчета;

6) авансовый способ расчета и др. Организация осуществляет расчеты:

1. с поставщиками и подрядчиками;

2. с покупателями и заказчиками;

3. по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам;

4. с персоналом по оплате труда и прочим операциям;

5. с учредителями;

6. с разными дебиторами и кредиторами.

В тех случаях, когда это возможно для организации важно правиль­но выбрать форму и способ расчета.