
- •Тема 1. Экономическая природа и роль налогообложения в рыночной экономике. Сущность и классификация налогов
- •Тема 2. Общие принципы построения современных налоговых систем и их национально-исторические особенности в различных странах
- •Тема 3. Основы налоговой системы рф. Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура и значение
- •Тема 4. Федеральные налоги России, их содержание и классификация
- •4.1. Налог на добавленную стоимость
- •4.2. Налог на доходы физических лиц
- •4.3. Акцизы
- •4.5. Налог на прибыль организаций
- •Тема 5. Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •Тема 6. Рентные налоги рф, их структура и значение
- •6.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6.2. Водный налог
- •6.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 7. Региональные налоги
- •7.1. Налог на имущество организации
- •7.2. Транспортный налог
- •7.3. Налог на игорный бизнес
- •Тема 8. Местные налоги
- •8.1. Земельный налог
- •8.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 9. Специальные налоговые режимы
- •9.1. Упрощенная система налогообложения (усн)
- •9.2. Единый сельскохозяйственный налог (есхн)
- •9.3. Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •Тема 10. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Тема 11. Налоговые органы и налоговый контроль. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Библиографический список
- •Шадрина Маргарита Александровна Мизюрёва Вера Владимировна Налоги и налогообложение
4.2. Налог на доходы физических лиц
Задание 4.2.1. Определить сумму НДФЛ подлежащую удержанию налоговым агентом за налоговый период и ежемесячно. Заполните налоговую карточку ф. 1-НДФЛ.
ООО «НиваАгро», зарегистрировано по месту нахождения в ИФНС N 13 по САО г. Москвы. Код по ОКАТО - 45286210000, ИНН - 7713502332, КПП - 771301001.
Данные о работнике.
Игнатьев Николай Петрович, гражданин РФ, 17 апреля 1969 года рождения, паспорт серии 46 03 N 218439, выдан Черноголовским отделением милиции Ногинского УВД Московской области, 25.02.2003 года.
Адрес постоянного места жительства: 142432, Московская область, Ногинский район, г. Черноголовка, ул. Майская, д. 20, кв. 40.
Имеет 2-х детей - 9 и 13 лет.
Сотрудник уплачивает проценты по займу, полученному в организации ежемесячно с января по декабрь. Сумма займа – 600 000 руб., процентная ставка по займу – 5% годовых.
Ставка рефинансирования условно в течение всего года – 10%.
|
|
|
|
|
Доходы налогоплательщика за 2009 год приведены в таблице.
Месяц |
Заработ-ная плата |
Премии |
Пособие по временной нетрудоспособности |
_______ |
Всего |
Стан-дарные вычеты |
Налого-облага-емая база |
НДФЛ к уплате |
Январь |
25600 |
|
|
|
|
|
|
|
Февраль |
25600 |
|
|
|
|
|
|
|
Март |
25600 |
2000 |
|
|
|
|
|
|
Апрель |
25600 |
|
|
|
|
|
|
|
Май |
21000 |
|
3500 |
|
|
|
|
|
Июнь |
25600 |
2000 |
|
|
|
|
|
|
Июль |
25600 |
|
|
|
|
|
|
|
Август |
25600 |
|
|
|
|
|
|
|
Сентябрь |
25600 |
2000 |
|
|
|
|
|
|
Октябрь |
25600 |
|
|
|
|
|
|
|
Ноябрь |
25600 |
|
|
|
|
|
|
|
Декабрь |
25600 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4.2.2. Облагаются ли НДФЛ следующие виды доходов? Заполните таблицу.
Вид доходов |
Облагаются (да/нет) |
Ставка |
Норма НК РФ |
Опускные |
|
|
|
Суточные |
|
|
|
Оплата питания |
|
|
|
Дивиденды |
|
|
|
Отплата труда в ночное время |
|
|
|
Компенсации стоимости ресторанного питания сотрудника в командировке |
|
|
|
Страховые взносы, уплачиваемые работодателем по договору ДМС |
|
|
|
Компенсация использования личного автотранспорта |
|
|
|
Задание 4.2.3. Обложение НДФЛ дохода иностранного работника при приобретении им статуса налогового резидента РФ
Гражданин Украины Петренко П.В. въехал на территорию РФ 2 марта 2009 г. (отметка органа пограничного контроля в миграционной карте). 18 апреля 2009 г. он принят в штат организации ООО «Нива» на должность инженера с ежемесячной заработной платой в размере 20 000 руб. Подтверждение своего постоянного местопребывания на территории Украины П.В. Петренко не представил, следовательно, при налогообложении его доходов применяются нормы НК РФ.
3 сентября 2009 г. П.В. Петренко написал заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ и о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на себя и на ребенка (у П.В. Петренко есть 10-летний ребенок).
Заработная плата за август 2009 г. начислена в размере 20 000 руб. Общая сумма его дохода за период с января по июль 2009 г. составила 68 571 руб. С начала года удержан НДФЛ в размере 20 571 руб. Заработная плата выплачивается из средств, полученных в банке на выплату заработной платы.
Определите суммы НДФЛ подлежащий уплате (возврату) за налоговый период. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4.2.4. ООО «Кронус» в 2009 году в ходе рекламной акции провела конкурс среди неопределенного круга лиц. Победителю конкурса гражданину А.И. Валову был вручен холодильник стоимостью 12 000 руб.
Определите сумму НДФЛ, которую должен уплатить А.И. Валов в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 4.2.5. С начала 2009 г. менеджеру отдела сбыта А.В. Кошкиной ежемесячно начисляется заработная плата в размере 30 000 руб.
В марте и июне 2009 г. по итогам работы за I и II кварталы работнице были выплачены премии по 6000 руб. В сентябре 2009 г. сотрудница получила материальную помощь в размере 3000 руб., а в октябре ей выдали ценный подарок в честь 10-летия работы в компании стоимостью 10 000 руб.
А.В. Кошкина имеет двоих детей в возрасте 5 и 9 лет. Работница написала заявление о предоставлении ей стандартных вычетов на детей.
Рассчитайте сумму НДФЛ за октябрь 2009 г. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Решение ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________