9.3. Единый налог на вмененный доход (енвд)
Задание 9.3.1. Организация оказывает услуги общественного питания в кафе площадью 32 квадратных метра. За I квартал сумма выплат работникам составила 105000 руб. С них уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14700 руб. В январе работник из 20 рабочих дней проболел 10 дней. Пособие по временной нетрудоспособности составило 2500 руб.
Рассчитайте сумму вмененного дохода. Предположим, что коэффициенты К1 и К2 равны 1. Месячная базовая доходность для данного вида деятельности равна 1000 руб. на 1 квадратный метр площади в месяц.
|
|
|
|
|
Тема 10. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
Цель – изучить перечень прав и обязанностей субъектов налоговых правоотношений.
Задание 10.1. ООО «Магна» было зарегистрировано 3 декабря 2009 года. Какой период будет первым налоговым периодом для данной организации. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.
Ответ ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 10.2. Изучив нормы НК РФ, заполните таблицу
Субъект |
Права |
Обязанности |
Налогоплательщик |
|
|
Налоговые органы |
|
|
Задание 10.3. Ознакомиться с алгоритмом предоставления отчетности в инспекцию ФНС. Отличается ли порядок предоставления расчетов по страховым взносам, предоставляемым во внебюджетные фонды? Ответ обоснуйте.
|
|
Рис. 1. Блок-схема: прием налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком в инспекцию ФНС России по почте
Рис. 2. Блок-схема: прием налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком в инспекцию ФНС России по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)
Тема 11. Налоговые органы и налоговый контроль. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Цель – ознакомиться со структурой налоговых органов РФ, значением и видами налогового контроля, виды налоговых правонарушений и ответственность организаций и физических лиц за их совершение.
Задание 11.1. Заполните таблицы
Таблица 1. Основные административные правонарушения должностных лиц (глава 15 КоАП РФ)
Правонарушение |
Состав правонарушения |
Наказание |
Статья КоАП РФ |
1 |
2 |
3 |
4 |
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций |
|
|
|
Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций |
|
|
|
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
|
|
|
|
Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации |
|
|
|
Нарушение сроков представления налоговой декларации
|
|
|
|
Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
|
|
|
Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса) |
|
|
|
Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента |
|
|
|
Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда |
|
|
|
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта |
|
|
|
Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования |
|
|
|
Нарушение требований трудового законодательства |
|
|
|
Выпуск или продажа товаров и продукции, в отношении которых установлены требования по маркировке и (или) нанесению информации, необходимой для осуществления налогового контроля, без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации |
|
|
|
Таблица 2. Основные административные правонарушения юридических лиц
(глава 15 КоАП РФ)
Правонарушение |
Состав правонарушения |
Наказание |
Статья КоАП РФ |
1 |
2 |
3 |
4 |
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций |
|
|
|
Выпуск или продажа товаров и продукции, в отношении которых установлены требования по маркировке и (или) нанесению информации, необходимой для осуществления налогового контроля, без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда |
|
|
|
Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта |
|
|
|
Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования |
|
|
|
Таблица 3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (глава 16 НК РФ)
Правонарушение |
Состав правонарушения |
Наказание |
Статья НК РФ |
1 |
2 |
3 |
4 |
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе |
|
|
|
Уклонение от постановки на учет в налоговом органе |
|
|
|
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (7 дней) |
|
|
|
Непредставление налоговой декларации |
|
|
|
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения |
|
|
|
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) |
|
|
|
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов |
|
|
|
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест |
|
|
|
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода |
|
|
|
Неправомерное несообщение сведений налоговому органу |
|
|
|
Ответственность свидетеля |
|
|
|
Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса |
|
|
|
Таблица 4. Налоговых преступления, за совершение которых предусмотрена уголовная ответственность (УК РФ)
Преступление |
Состав преступления |
Наказание |
Статья УК РФ |
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица в крупном размере |
|
|
|
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица в особо крупном размере |
|
|
|
Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации в крупном размере |
|
|
|
Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации в особо крупном размере |
|
|
|
Неисполнение обязанностей налогового агента в крупном размере |
|
|
|
Неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере |
|
|
|
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которого должно производиться взыскание налогов или сборов |
|
|
|