Ключові терміни і поняття

• Розуміння економічного аналізу діяльності банку.

• Класифікація економічного аналізу в банківській сфері.

• Особливості фінансово – економічного аналізу у банках.

• Направленість фінансово – економічного аналізу.

• Цілі та принципи фінансово – економічного аналізу в банку.

• Основи проведення комплексного фінансово – економічного аналізу у банках.

• Складові елементи комплексного фінансово – економічного аналізу у банках.

• Процедури та етапи аналізу.

• Джерела інформаційного забезпечення комплексного аналізу діяльності банку.

• Баланс – брутто та баланс – нетто.

• Звіт про фінансові результати.

• Складання аналітичного балансу банку.

Питання для самоконтролю

1. Суть економічного аналізу діяльності банку.

2. Класифікація економічного аналізу в банківській сфері.

3. Які особливості має фінансово – економічний аналіз у банках.

4. Завдання економічного аналізу банку.

5. Цілі та принципи фінансово – економічного аналізу в банку.

6. Об’єкт досліджень економічного аналізу у банках.

7. Методи комплексного фінансово – економічного аналізу у банках.

8. Етапи комплексного аналізу.

Бібліографічний список до теми

1, 2, 3, 4, 5

Тема 2. Інформаційне забезпечення комплексного аналізу банку. Система показників.

Мета: Закріплення, поглиблення, розширення і систематизація знань, щодо техніки розрахунку показників, що характеризують ефективність проведення активних операцій та операцій з ресурсами.

План вивчення теми

1. Аналіз структури і динаміки активів банку.

2. Показники якості активів банку.

3. Аналіз структури і динаміки ресурсів банку.

4. Показники якості зобов’язань банку.

Методичні рекомендації самостійної роботи

Аналіз активів

Активні операції банків — це фінансові операції з розміщення коштів із метою отримання доходів. До них належать надання кредитів, купівля цінних паперів, вкладення коштів у комерційні проекти, лізингові, факторингові операції, операції з векселями тощо.

Актив — це той чи інший об'єкт, який контролюється банком та відповідає принаймні одній із названих нижче вимог:

• дає дохід;

• може бути обмінений на інший об'єкт, який дає дохід.

Усі активні операції банку є ризиковими, проте вони забезпечують йому значну частину доходів.

Мета дослідження активних операцій полягає у тому, щоб з визначити шляхом аналізу:

• по вертикалі динамічні зміни у структурі активів,

• по горизонталі аналізують зміни актива у динаміці, зіставляючи дані за різні періоди.

Оцінка якості активів — важливий показник для визначення ступеня надійності банку та ефективності його діяльності.

Аналізуючи активні операції, групують статті за окремими ознаками.

Аналіз структури активів на ліквідність.

Усі активи банку можна поділити на шість груп:

1. Високоліквідні активи — це кошти в касі, у НБУ та в інших банках, а також активи, які можна швидко конвертувати у готівкові та безготівкові кошти. Вони не дають банку доходу, але необхідні для розрахунків за зобов'язаннями та виконання вимог регулятора по стриманню банківського мультиплікатора.

До них належать:

• готівкові кошти та банківські метали;

• кошти до запитання в НБУ;

• кошти до запитання в інших банках;

• строкові депозити в НБУ.

Це первинний резерв ліквідності

2. Ліквідні доходні активи — це активи, які приносять банку дохід, а саме:

• усі надані кредити;

• депозити в інших банках;

• цінні папери;

• вкладення в уставний капітал(володіння корпоративними правами) інших суб’єктів підприємницької діяльності.

Це вторинний резерв ліквідності

3. Низьколіквідні активи — пролонгована та дебіторська за­боргованість.

4. Неліквідні доходні активи — прострочена та сумнівна заборгованість за кредитами, прострочені векселі, неліквідні цінні папери.

5.Неліквідні недоходні активи становлять:

• основні засоби та нематеріальні активи;

• капіталовкладення;

• товарно-матеріальні цінності.