- •Семинар 1.
- •По дисциплине «Бухгалтерский учет»
- •Тема «синтетический и аналитический учёт»
- •Задание 1
- •Тема «синтетический и аналитический учёт» Задание 2.
- •Откройте синтетические счета , запишите в них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
- •Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая в табл. 11.
- •Остатки по счетам на 1 апреля (табл.1).
- •Хозяйственные операции за месяц.
- •Семинар №2 Дисциплина « Бухгалтерский учет»
- •Хозяйственные операции за месяц:
- •Семинар 3.
- •Сличительная ведомость по инвентаризации товарно-материальных ценностей
Тема «синтетический и аналитический учёт» Задание 2.
Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля в таблице 4, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 5) бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
Откройте синтетические счета , запишите в них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель (табл. 6). Проверьте наличие в ней трёх равенств и объясните причины их возникновения.
Откройте аналитические счета и субсчету 10-5 “Запасные части” (табл. 7) и счету 71 “Расчёты с подотчетными лицами” (табл. 9), сделайте в них необходимые записи.
Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам и субсчету 10-5 (табл.8) и счету 71 (табл. 10). Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая в табл. 11.
Исходные данные
Остатки по счетам на 1 апреля (табл.1).
Таблица 1
Номера и наименование счетов |
Сумма, тыс. д.е. |
51 “Расчётный счёт” 10-1 “Сырье и материалы” 80 “Уставный капитал” 70 “Расчёты с персоналом по оплате труда” 60 “Расчёты с поставщиками и подрядчиками” 01 “Основные средства” 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 50 «Касса» |
900 000 2 160 000 4 000 000 25 000 50 000 935 000 69 000 11 000 |
Расшифровка остатка по субсчёту 10-1 “Сырье и материалы” (табл. 2)
Таблица 2
№ п/п |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Цена |
Кол-во |
Сумма тыс.руб. |
1. 2. 3. |
Алюминий Сталь Провод |
Кг. Т. М. |
800 50 000 40 |
150 40 1 000 |
120 000 2 000 000 40 000 |
|
Итого |
|
|
|
2 160 000
|
Расшифровка остатка по счёту 71 “Расчёты с подотчетными лицами” (табл. 3)
Таблица 3
№ п/п |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Сумма руб. |
1. 2. |
Захаров Г.П. – экспедитор Дроздова И.В. – зав. канцелярией |
44 000 25 000 |
|
Итого |
69 000 |
Таблица 4
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 АПРЕЛЯ
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|
Хозяйственные операции за месяц.
Таблица 5
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА _______200___г.
№ п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Корреспондирующие счета
|
Сумма
|
||
Д-т |
К-т |
Частная |
Общая |
||
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13. |
Приходные ордера. Принято на склад от поставщиков: Алюминий 10 кг. Сталь 5 т. Провод 100 м. Авансовый отчет. И зрасходовано Дроздовой И.В. на оплату почтово- телеграфных расходов. Приходный кассовый ордер. Остаток неиспользованного аванса внесен Дроздовой И.В. в кассу. Лимитно- заборные карты . Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции: Алюминий 8 кг. Сталь 4 т. Провод 200 м. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции Требования. Отпущено в ремонтный цех для ремонта оборудования: Алюминий 5 кг. Сталь 100кг. Авансовый отчет. Приобретен и доставлен на склад экспедитором Захаровым Г.П. провод 1000 м. Справка. Из заработной платы Захарова Г.П. удержан остаток подотчетной суммы Приходный кассовый ордер. Получено в кассу: Для выдачи заработной платы На хозяйственные расходы На командировочные расходы Расходный кассовый ордер. Выдано: Заработная плата Экспедитору Захарову Г.П. на оплату ТЗР по доставке МЦ Дроздовой И.В. на командировку Объявление на взнос наличными. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма. Приходный ордер. Возвращена на склад не использованная в производстве сталь 300 кг. Выписка с расчетного счета. Погашена задолженность перед поставщиками полностью ВСЕГО
|
|
|
… … ….
… … …
… …
… 2 000 12 000
… 2 000
10 000
|
…
23 000
…
…
80 000
…
…
…
…
…
…
…
…
… |
Таблица 6.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за _____________ 200 __ г.
№ |
Наименование счета |
Сальдо на _____________ |
Оборот за _____________ |
Сальдо на ______________ |
|||
|
|
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7.
Аналитические счета к счету __________________
количественно- суммовой формы.
Наименование |
Единица измерения |
Цена, тыс.руб. |
№ синтетическ. счета |
|||
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
Сальдо на ______ |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за _____ |
|
|
|
|
- |
- |
Сальдо на _____ |
- |
- |
- |
- |
|
|
Аналитические счета к счету __________________
количественно- суммовой формы.
Наименование |
Единица измерения |
Цена, тыс.руб. |
№ синтетическ. счета |
|||
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
Сальдо на ______ |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за _____ |
|
|
|
|
- |
- |
Сальдо на _____ |
- |
- |
- |
- |
|
|
Аналитические счета к счету __________________
количественно- суммовой формы.
Наименование |
Единица измерения |
Цена, тыс.руб. |
№ синтетическ. счета |
|||
Содержание записи |
Приход |
Расход |
Остаток |
|||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|
Сальдо на ______ |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за _____ |
|
|
|
|
- |
- |
Сальдо на _____ |
- |
- |
- |
- |
|
|
Таблица 8.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету ________ за 200 ___г.
№ |
Наименование |
Ед.изм. |
Цена, руб. |
Остаток на ___________ |
Оборот за ______________ |
Остаток на ____________ |
||||||||||
|
Д-т |
К-т |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Сверка с итогами синтетического счета ________________ |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
Таблица 9.
Аналитические счета к счету________________________
контокорентной формы.
Бух.запись |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
|
Дата |
№ |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к счету________________________
контокорентной формы.
Бух.запись |
Содержание записи |
Дебет |
Кредит |
Остаток |
|
Дата |
№ |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 10.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету ________ за 200 ___г.
№ |
Наименование |
Ед.изм. |
Цена, руб. |
Остаток на ___________ |
Оборот за ______________ |
Остаток на ____________ |
||||||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Сверка с итогами синтетического счета ________________ |
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
||||||||
Таблица 11.
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 МАЯ.
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
БАЛАНС |
|