
- •2. Пример Разработки оБщего бюджета промышленнОго
- •Рецензия (внешняя)
- •«Конструирование, производство и эксплуатация свт»
- •Оглавление
- •3. Инструкционные карты
- •Введение
- •1. Цели и задачи
- •2. Оформление
- •3. Содержание
- •I. Раздел.
- •II. Раздел. Расчет бюджета предприятия.
- •4. Общие требования
- •I. Раздел. Роль повышения качества продукции на предприятии.
- •Раздел 1, имеет форму реферативного изложения выбранных аспектов экономики предприятия и может составлять 15-20 страниц.
- •Раздел 2. Расчет бюджета предприятия, включает основные понятия теории экономики предприятия и расчет основного бюджета предприятия по исходным данным индивидуального задания.
- •II. Раздел. Расчет бюджета предприятия
- •2.1. Бюджет продаж и бюджет производства
- •2.2. Бюджет прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
- •2.3. Бюджеты общепроизводственных и общехозяйственных расходов цехов
- •2.4. Цеховая себестоимость произведенной продукции
- •2.5. Плановая калькуляция изделия
- •Проверка правильности определения цеховой себестоимости
- •2.7. Плановая себестоимость реализованной продукции
- •2.8. Бюджет доходов и расходов
- •5. Защита курсовой работы.
Раздел 1, имеет форму реферативного изложения выбранных аспектов экономики предприятия и может составлять 15-20 страниц.
Раздел 2. Расчет бюджета предприятия, включает основные понятия теории экономики предприятия и расчет основного бюджета предприятия по исходным данным индивидуального задания.
Пример расчета бюджета предприятия:
II. Раздел. Расчет бюджета предприятия
2.1. Бюджет продаж и бюджет производства
На основании исходных данных (таблица 1.ид.) разрабатываются бюджеты продаж и производства с целью определения объёма производства и прогнозируемой величины выручки от реализации.
Выручка от реализации рассчитывается методом прямого счета по формуле:
, где (1)
Впл – плановая выручка от продаж, руб.;
Цi – цена единицы i-го вида продукции, руб.;
–
объем реализованной
продукции i-го
вида, натуральные единицы;
n – количество видов продукции.
Объем производства рассчитывается как разница между суммой прогнозируемого объема продаж и остатками готовой продукции на складе на конец года и запасами готовой продукции на начало года. Величина объёма производства по каждому виду изделий в дальнейшем используется для расчёта основных финансовых показателей.
Таблица 1 Бюджет продаж
Изделия |
Объем продаж, шт. |
Цена реализации, руб/шт |
Выручка от реализации тыс.руб. |
A |
1250 |
1550 |
1937,5 |
Б |
1580 |
1350 |
2133.0 |
В |
3600 |
980 |
352,8 |
Итого |
6430 |
3880 |
7598.5 |
Таблица 2 Бюджет производства
Показатели |
А |
Б |
В |
1. Прогнозируемый объем продаж |
1250 |
1580 |
3600 |
2. Планируемый запас на конец года |
140 |
200 |
490 |
3. Планируемый запас на начало года |
170 |
480 |
1190 |
4. Объем производства |
1220 |
1300 |
2900 |
2.2. Бюджет прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
Бюджет прямых материальных затрат, представленный в таблице 3, составляется на основе плановых объемов производства продукции, значения которых были определены в таблице 2.
Таблица 3 Бюджет прямых материальных затрат
Материал |
Цена, руб./кг |
Изделие А |
Изделие Б |
||
Кол-во, кг/шт |
Стоимость, тыс.руб. |
Кол-во, кг/шт |
Стоимость, тыс.руб. |
||
X |
210 |
0,56 |
143,472 |
0,96 |
262,08 |
Y |
35 |
0,83 |
35,44 |
0 |
0 |
Z |
18 |
1,75 |
38,43 |
3,1 |
72,54 |
Всего |
- |
3,14 |
217,343 |
4,06 |
334,62 |
Продолжение таблицы 3
-
Материал
Изделие В
Итого
Количество,
кг/шт
Стоимость
тыс.руб.
Количество,
кг/шт
Стоимость
тыс.руб.
X
0
0
1931,2
405,552
Y
3,6
365,4
11452,6
400,84
Z
1,85
96,57
11530
207,54
Всего
5,45
461,97
24913,8
1013,93
Данные о ценах на соответствующий вид материала приняты согласно заданию на проектирование (таблица 2.ид).
Количество потребляемого в производстве материала определяется по формуле (2) Мji = Hji × Qпр i (2)
где: Мji – количество потребляемого j-го вида материала, кг;
Hji – норма расхода j-го вида материала по изделию i, кг;
Qпр i – объем производства i-го вида продукции, шт.
Стоимость материала определяется по формуле (3)
Cм ji = Мji × Pм j (3)
где: Cм ji – стоимость j-го вида материала, руб.;
Pм j – цена j-го вида материала, руб.
Бюджет прямых расходов на оплату труда, отражающий расходы на оплату труда основных рабочих, представлен в таблицах 4.1. и 4.2. отдельно по механическому и сборочному цехам. Форма оплаты труда основных рабочих сдельная.
Данные о нормах рабочего времени для соответствующего вида изделия по каждому цеху и часовой тарифной ставке рабочего-сдельщика приняты согласно заданию (таблица 3.ид).
Трудоемкость производственной программы определяется по формуле (4):
Тпр = Qпрj × tед (4)
где: Тпр – трудоемкость годовой производственной программы, часов;
tед – норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.
Заработная плата рабочих-сдельщиков определяется по формуле (5)
Зсд = Тпр × Чст (5)
где Зсд. – заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), руб.
Чтс – часовая тарифная ставка, руб./час.
Полученные результаты о прямых материальных затратах и затратах на оплату труда используются для расчета себестоимости продукции
Таблица 4.1 Бюджет прямых затрат на оплату труда по механическому цеху
-
Изделие
Объем
производства,
шт
Норма
времени,
норма-час.
Годовая
трудоёмкость,
час
Часовая
тарифная
ставка,
руб./час
Итого
заработная плата
производст-венных
рабочих,
тыс. руб.
А
1220
6,7
8174
50
408,70
Б
1300
2,8
3640
64
232,96
В
2900
5,1
14790
40
591,60
Всего
-
-
-
-
1233,26
Таблица 4.2 Бюджет прямых затрат на оплату труда по сборочному цеху
-
Изделие
Объем
производства,
шт
Норма
времени,
норма-час.
Годовая
трудоёмкость,
час
Часовая
тарифная
ставка,
руб./час
Итого
заработная плата
производст-венных
рабочих,
тыс. руб.
А
1220
2,1
2562
62
158,844
Б
1300
2,95
3835
40
153,4
В
2900
4,2
12180
54
657,72
Всего
-
-
-
-
969,96