Раздел 1, имеет форму реферативного изложения выбранных аспектов экономики предприятия и может составлять 15-20 страниц.

Раздел 2. Расчет бюджета предприятия, включает основные понятия теории экономики предприятия и расчет основного бюджета предприятия по исходным данным индивидуального задания.

Пример расчета бюджета предприятия:

II. Раздел. Расчет бюджета предприятия

2.1. Бюджет продаж и бюджет производства

На основании исходных данных (таблица 1.ид.) разрабатываются бюджеты продаж и производства с целью определения объёма производства и прогнозируемой величины выручки от реализации.

Выручка от реализации рассчитывается методом прямого счета по формуле:

, где (1)

В_пл – плановая выручка от продаж, руб.;

Ц_i – цена единицы i-го вида продукции, руб.;

– объем реализованной продукции i-го вида, натуральные единицы;

n – количество видов продукции.

Объем производства рассчитывается как разница между суммой прогнозируемого объема продаж и остатками готовой продукции на складе на конец года и запасами готовой продукции на начало года. Величина объёма производства по каждому виду изделий в дальнейшем используется для расчёта основ­ных финансовых показателей.

Таблица 1 Бюджет продаж

Изделия	Объем продаж, шт.	Цена реализации, руб/шт	Выручка от реализации тыс.руб.
A	1250	1550	1937,5
Б	1580	1350	2133.0
В	3600	980	352,8
Итого	6430	3880	7598.5

Таблица 2 Бюджет производства

Показатели	А	Б	В
1. Прогнозируемый объем продаж	1250	1580	3600
2. Планируемый запас на конец года	140	200	490
3. Планируемый запас на начало года	170	480	1190
4. Объем производства	1220	1300	2900

2.2. Бюджет прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых материальных затрат, представленный в таблице 3, составляется на основе плановых объемов производства продукции, значения которых были определены в таблице 2.

Таблица 3 Бюджет прямых материальных затрат

Материал	Цена, руб./кг	Изделие А		Изделие Б
		Кол-во, кг/шт	Стоимость, тыс.руб.	Кол-во, кг/шт	Стоимость, тыс.руб.
X	210	0,56	143,472	0,96	262,08
Y	35	0,83	35,44	0	0
Z	18	1,75	38,43	3,1	72,54
Всего	-	3,14	217,343	4,06	334,62

Продолжение таблицы 3

Материал	Изделие В		Итого
	Количество, кг/шт	Стоимость тыс.руб.	Количество, кг/шт	Стоимость тыс.руб.
X	0	0	1931,2	405,552
Y	3,6	365,4	11452,6	400,84
Z	1,85	96,57	11530	207,54
Всего	5,45	461,97	24913,8	1013,93

Данные о ценах на соответствующий вид материала приняты согласно заданию на проектирование (таблица 2.ид).

Количество потребляемого в производстве материала определяется по формуле (2) М_ji = H_ji × Q_{пр i} (2)

где: М_ji – количество потребляемого j-го вида материала, кг;

H_ji – норма расхода j-го вида материала по изделию i, кг;

Q_{пр i} – объем производства i-го вида продукции, шт.

Стоимость материала определяется по формуле (3)

C_{м ji} = М_ji × P_{м j} (3)

где: C_{м ji} – стоимость j-го вида материала, руб.;

P_{м j} – цена j-го вида материала, руб.

Бюджет прямых расходов на оплату труда, отражающий расходы на оплату труда основных рабочих, представлен в таблицах 4.1. и 4.2. от­дельно по механическому и сборочному цехам. Форма оплаты труда ос­новных рабочих сдельная.

Данные о нормах рабочего времени для соответствующего вида из­делия по каждому цеху и часовой тарифной ставке рабочего-сдельщика приняты согласно заданию (таблица 3.ид).

Трудоемкость производственной программы определяется по формуле (4):

Т_пр = Q_прj × t_ед (4)

где: Т_пр – трудоемкость годовой производственной программы, ча­сов;

t_ед – норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.

Заработная плата рабочих-сдельщиков определяется по формуле (5)

З_сд = Т_пр × Ч_ст (5)

где З_сд. – заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), руб.

Ч_тс – часовая тарифная ставка, руб./час.

Полученные результаты о прямых материальных затратах и затратах на оплату труда используются для расчета себестоимости продукции

Таблица 4.1 Бюджет прямых затрат на оплату труда по механическому цеху

Изделие	Объем производства, шт	Норма времени, норма-час.	Годовая трудоёмкость, час	Часовая тарифная ставка, руб./час	Итого заработная плата производст-венных рабочих, тыс. руб.
А	1220	6,7	8174	50	408,70
Б	1300	2,8	3640	64	232,96
В	2900	5,1	14790	40	591,60
Всего	-	-	-	-	1233,26

Таблица 4.2 Бюджет прямых затрат на оплату труда по сборочному цеху

Изделие	Объем производства, шт	Норма времени, норма-час.	Годовая трудоёмкость, час	Часовая тарифная ставка, руб./час	Итого заработная плата производст-венных рабочих, тыс. руб.
А	1220	2,1	2562	62	158,844
Б	1300	2,95	3835	40	153,4
В	2900	4,2	12180	54	657,72
Всего	-	-	-	-	969,96