Задание 2 Учет расчетов с подотчетными лицами.

Цель: приобретение практических навыков по составлению командировочных удостоверений, авансовых отчетов и журнала-ордера по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Содержание задания:

- составить авансовые отчеты;

- составить командировочные удостоверения;

- расчет командировочных расходов.

- заполнить журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

- сверить итоги с другими учетными регистрами.

Упражнение 1. Составьте авансовый отчет № 46 от Перевалова В.П. по административно-управленческим расходам:

Завхозу СПК «Янтарь» Перевалову В.П. на основании разрешения руководителя организации по расходному кассовому ордеру № 215 от 30.06.2007 г. выдан аванс на приобретение инвентаря в размере 2000 руб. Деньги выданы Перевалову В.П. сроком на 3 дня.

Завхозу выдана доверенность на получение приобретаемого инвентаря.

Переваловым В.П. 3.07.2007 г. в бухгалтерию предприятия предоставлены следующие оправдательные документы:

1. товарный чек №95 от 2.07.2007 г. и кассовый чек магазина розничной торговли «Хозмебельстройторг» на общую сумму 1200 руб., в т. ч.:

1 настольная лампа по цене 300 руб.

1 вентилятор по цене 900 руб.;

2. - счет №11 от 2 июля фирмы «Гарант» за 1 электронный калькулятор на сумму 944-00 руб., в т. ч. НДС по ставке 18%- 144-00 руб.

- квитанция к приходному кассовому ордеру №128 от 2 июля фирмы

«Гарант» на сумму 944-00 руб., в т. ч. НДС- 144-00 руб., полученных от

Перевалова В.П.

3. договор купли-продажи № 20 от 3 июля и акт купли-продажи, составленные с предпринимателем Симоновым Л.П. на приобретение трех стульев по цене 180 руб. на общую сумму 540 руб.

Паспортные данные Симонова Л.П. - 52 00 681285 от 05.11.2003 г., выдан Октябрьским УВД г. Омска, ИНН 550720338511, свидетельство № 000320 от 14.03.97

Авансовый отчет приняла и проверила бухгалтер Михайлова Е.С., правильность оформления подтвердила главный бухгалтер Николаева О.А., утвердил отчет директор Захаров П.П. 03.07.2007 г.

Перерасход подотчетных сумм выдан Перевалову В.П. по расходному кассовому ордеру №227 от 8.07.2007 г.

Упражнение 2. Составить командировочное удостоверение, выданное Сидорову С.В.- главному агроному СПК «Янтарь» в г. Новосибирск на 5 дней в "Новосибирский институт управления" для повышения квалификации. Задолженности по подотчетным суммам у Сидорова С.В. нет.

Для обоснования командировки имеются следующие документы:

1. договор с Новосибирским институтом управления, имеющим лицензию на образовательную деятельность.

2. Приказ руководителя №14 от 30.06.2007 г. о направлении в командировку Сидорова С.В. сроком на 5 дней. Со 2.07.2007 г. по 6.07.2007 г.

3. Плановая смета командировочных расходов

Железнодорожный билет (туда-обратно) - 1100 руб.

Гостиница 5 дней* 250 руб. - 1250 руб.

Суточные 5 дней*150 руб. - 750 руб.

Итого: 3100 руб.

Командировочное удостоверение подписано руководителем, главным бухгалтером и заверено печатью организации.

После возвращения из командировки Сидоровым С.В. представлен в бухгалтерию авансовый отчет №47 от 8.07.2007 г. об израсходованных суммах. К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:

1. железнодорожные билеты на сумму 1188 руб.

2. счет гостиницы за 4 дня - 1600 руб.

3. распоряжение руководителя на оплату суточных из расчета 150 руб. за день (за 5 дней командировки 750 руб.)

4. копия свидетельства о повышении квалификации;

5. командировочное удостоверение Сидорова С.В., отмеченное в Новосибирском институте управления.

Перерасход подотчетных сумм возвращен Сидорову С.В. по расходному кассовому ордеру №228 от 8.07.2007 г.

Составьте бухгалтерские проводки по отражению командировочных расходов в бухгалтерском учете.

Упражнение 3. На основании нижеприведенных данных записать в журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».сальдо на 1 июля текущего года.

Таблице 5 - Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

№ п/п	Ф. И. О.	Остаток на начало месяца
		дебет	кредит
1	Кислова Н.П.	21-00
2	Внукова Т.В.		170-00
3	Перевалов В.П.	2000-00
4	Костин А.И.	580-00
	Итого:	2601-00	170-00

Упражнение 4. На основании составленных авансовых отчетов (упр.1,2) и нижеприведенных авансовых отчетов (таблица №6) сделайте запись в журнал-ордер по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Предварительно укажите бухгалтерские проводки.

Таблице 6 - Авансовые отчеты, предоставленные подотчетными

лицами в июле текущего года.

Дата	№ отчета	ФИО	Характер расходов	Утвержденная сумма	Проводки
					Дебет	Кредит
03.07	45	Костин А.И	Запасные части	580-00
28.07	52	Михайлова Е.С.	Услуги связи, ОАО «Мобильные системы связи»	1175-00
08.07	48	Степанов И.М	ГСМ	426-00
25.07	51	Сазонов А. И.	ГСМ	1865-00
21.07	50	Иванов А.И.	ГСМ	568-00
09.07	49	Николаева ОА	Почтовые и телеграфные расходы	80-00

Упражнение 5. На основании отчетов кассира (табл. №1) записать в журнал-ордер по счету 71 сумы, выданные в подотчет и возмещение перерасхода, а также суммы, сданные в кассу подотчетными лицами.

Упражнение 6. В журнале-ордере подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца.

Упражнение 7. Итоги сверить с другими учетными регистрами.