- •Оглавление
- •2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
- •8. Приложения введение
- •1. Общие сведения об организации
- •1.1. Краткая характеристика ооо «Альянс-Сервис»
- •1.2. Организация производства
- •1.3. Планирование. Конкуренты
- •1.4. Организация управления, организационная структура управления
- •2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и технико-экономических показателей
- •2.1.Анализ технико-экономической деятельности
- •2.2. Анализ финансового состояния
- •2.3. Характеристика эколого-экономического состояния
- •3. Анализ численности и структуры персонала
- •3.1. Показатели, характеризующие кадровый потенциал предприятия
- •3.2. Динамика численности работников, влияние на доходность
- •3.3. Использование рабочего времени
- •4. Характеристика и анализ системы управления персоналом
- •4.1. Нормативно-методическое обеспечение системы управления персоналом
- •4.2. Кадровая служба
- •5. Анализ основных функций по управлению персоналом
- •5.1. Порядок подбора, приема и увольнения работников
- •5.2. Работа по адаптации новых работников
- •5.3. Система подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников предприятия
- •5.4. Формирование кадрового резерва предприятия
- •5.5. Система аттестации работников
- •5.6. Организация оплаты труда работников
- •5.7. Стратегия кадровой политики
- •6. Выводы и предложения по совершенствованию системы управления персоналом
- •Список использованных источников
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и технико-экономических показателей
При прохождении организационно-экономической практики на данном участке, с помощью методов сравнительного и факторного анализа, проведена оценка работы 000 «Альянс-Сервис» за исследуемый период.
2.1.Анализ технико-экономической деятельности
Основные технико-экономические показатели представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия 000 «Альянс-Сервис» за 2008-2009гг.
Показатели |
2008г. |
2009г. |
Отклонение |
Темп роста (снижения), % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Объем производства, реализации работ (услуг), тыс. руб. |
3199055 |
3470823 |
271768 |
108.5 |
Затраты (себестоимость) оказания услуг, тыс. руб. |
1873135 |
1907002 |
33867 |
101.8 |
Прибыль (убыток) тыс. руб. |
1325920 |
1563821 |
237901 |
23,5 |
Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. |
677855 |
929686 |
251831 |
137,1 |
Стоимость основных средств (среднегодовая), тыс. руб. |
366764 |
364354 |
-2410 |
99,3 |
Стоимость основных фондов на конец периода, тыс. руб. |
1033052 |
1042222 |
91701 |
100,9 |
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
282121 |
531529 |
249408 |
188,4 |
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
1935697 |
1990040 |
543442 |
102.8 |
Среднесписочная численность ППП, чел. |
1089 |
1157 |
68 |
106.2 |
Среднесписочная численность рабочих, чел |
128 |
157 |
29 |
122.7 |
Среднегодовая выработка 1 работающего, тыс. руб. |
2937,6 |
2999,8 |
62,2 |
102,1 |
Среднемесячная заработная плата, руб. |
14812 |
14333 |
-479 |
96,8 |
Затраты на 1 рубль реализованной продукции |
0,59 |
0,55 |
-0,56 |
93,2 |
Данные таблицы 1 показывают, что объем производства и реализации
работ, услуг увеличился в 2009 году на 271768 тыс. руб., темп роста составил 108,5%. Себестоимость услуг увеличилась на 33867 тыс. руб., рост составил 101,8%., при этом затраты на 1 руб. реализованных услуг снизились на 6,8 %> Снижение затрат является важнейшим фактором развития экономики предприятия.
2.2. Анализ финансового состояния
Далее при прохождении практики, на основе бухгалтерской и статистической отчетности (приложение 2,4) проведен анализ финансового
положения 000 «Альянс-Сервис», рассмотрена структура прибыли предприятия (таблица 2) и рентабельности (таблица 3).
Таблица 2
Анализ прибыли предприятия за 2008-2009 гг.
|
|
|
|
(тыс. |
руб.) |
Наименование показателя |
Код |
За отчетный 2009 год |
За предыдущий 2008 год |
Отклонения + ,% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Выручка от реализации товаров, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В). |
010 |
3470823 |
3199055 |
271768 |
108.5 |
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (С). |
020 |
1873135 |
1907002 |
33867 |
101,8 |
3. Валовая прибыль |
029 |
1563821 |
1325920 |
237901 |
84,8 |
4. Коммерческие расходы (КР). |
030 |
1559427 |
1321783 |
237644 |
87,8 |
5. Управленческие расходы (УР). |
040 |
- |
- |
|
- |
6. Прибыль (убыток) от реализации (стр. 010-020-030-040) (Пр) |
050 |
4394 |
4137 |
257 |
94,2 |
7. Проценты к получению. |
060 |
23 |
21 |
2 |
91,3 |
8. Проценты к уплате. |
070 |
- |
- |
|
- |
9. Доходы от участия в других организациях (ДрД). |
080 |
- |
- |
— |
- |
10. Прочие доходы (ПрД). |
090 |
277836 |
269870 |
7966 |
97,1 |
11. Прочие расходы (ПрР). |
100 |
(276089) |
(269927) |
6162 |
0,10 |
12. Прибыль до налогообложения (стр. 050 + 060-070+080+090-100) |
110 |
6164 |
4101 |
2063 |
66,5 |
13. Текущий налог на прибыль |
150 |
1233 |
984 |
249 |
79,8 |
14. Чистая прибыль отчетного периода |
190 |
4931 |
3117 |
1814 |
63,2 |
Из данных таблицы 2 видно, что балансовая прибыль (до налогообложения) в 2009 году увеличилась в 1,5 раз, следовательно, существенно улучшилось финансовое положение предприятия.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг в 2009 г. возросла на 271768 тыс. руб. - с 3199055 тыс. руб. в 2008 г. до 3470823 тыс. руб. в 2009 г. Себестоимость реализации товаров, работ, услуг также возросла в 0,98 раза, т.к. предприятие в отчетном году выполнило больший объем работ, услуг по сравнению с 2008 годом.
Далее произведен расчет рентабельности. Показатели рентабельности
являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки
финансового состояния предприятия.
Таблица 3
Показатели для расчета рентабельности вложений 2008-2009 гг.
тыс. руб.
Показатели |
Код стр. |
2008 год |
2009 год |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 .Прибыль балансовая |
050 (Ф №2) |
4137 |
4394 |
2. Прибыль чистая |
190 (Ф №2) |
4931 |
3117 |
3. Среднегодовая стоимость имущества |
300 (Ф№1) |
871118 |
830594 |
4. Собственные средства |
490 (Ф№1) |
88092 |
92094 |
5. Доходы от участия в других организациях |
080 (Ф №2) |
- |
- |
6. Долгосрочные финансовые вложения |
140 (Ф№1) |
- |
- |
7 .Долгосрочные заёмные средства |
590 (Ф№1) |
87 |
2 |
Далее рассчитаны показатели рентабельности по 000 «Альянс-Сервис»
(таблица 4).
Таблица 4
Показатели рентабельности 000 «Альянс-Сервис» 2008-2009 гг.
(тыс. руб.)
Показатели |
Расчет |
2009 год |
2008 год |
Отклонения/Результат |
|
2009г. от 2008г.(+/-) |
2008г. от 2009г. (в %) |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.Выручка от реализации товаров, работ, услуг |
стр. 010 |
3470823 |
3199055 |
271768 |
108.5 |
2.Прибыль от реализации. |
стр. 050 |
4394 |
4137 |
257 |
106,2 |
3. Балансовая прибыль. |
стр. ПО |
6164 |
4101 |
2063 |
150,3 |
4. Чистая прибыль. |
стр. 190 |
4931 |
3117 |
1814 |
158,2 |
Расчетные показатели (%) |
|
|
|||
1. Рентабельность всей реализованной продукции. |
стр. 050 стр.010 |
-0,001 |
0,001 |
|
|
2.Общая рентабельность. |
стр.110 стр.010 |
0,002 |
0,001 |
+0,001 |
в 2 раз |
3 .Рентабельность продаж по чистой прибыли |
с. 190 стр. 010 |
0,001 |
0,001 |
|
|
Как видно из таблицы 4, если за 2008 г. все показатели рентабельности вложений 000 «Альянс-Сервис» были низкими, то в период с 2008 г. по 2009 г. наблюдается рост показателей рентабельности. Все показатели рентабельности вложений увеличились. Однако на конец отчетного года (2009) г.) среднегодовая стоимость имущества снизилась на 788 тыс. руб.
Общая рентабельность вложений в 2009 г. возросла на 0,001 - с 0,001 в 2008 г. до 0,002 в 2009 г., т.е. в 2 раза Следовательно, на 1 руб. стоимости имущества предприятия в отчетном году приходилось 0,002 коп. балансовой прибыли.
В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений предприятия стабильны, что говорит о достаточно эффективном вложении средств 000 «Альянс-Сервис».
Взаимоотношения с другими предприятия (организациями). Пользователи бухгалтерской отчетности - налоговые органы, законодательные органы, статистический комитет, аудиторские службы, кредиторы, поставщики и покупатели, служащие. Отчетным годом является календарный год - с 1 января по 31 декабря. Датой составления финансовой отчетности считается последний календарный день отчетного периода. Финансовая отчетность должна быть сформирована не позднее 30 дней по окончании отчетного периода. Квартальная отчетность составляются с нарастающим итогом с начала отчетного периода.