Структура операційних витрат ат «норд»
Показатели |
2006 рік |
2007 рік |
2008 рік |
2009 рік |
||||
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
тис.грн. |
% |
|
1. Матеріальні витрати |
794252 |
69,8 |
930784 |
70,7 |
664391 |
62 |
513237 |
67 |
2. Витрати на оплату праці |
120697 |
10,6 |
140571 |
10,7 |
112951 |
10,5 |
56056 |
7 |
3. Відрахування на соцільні потреби |
45523 |
4 |
53075 |
4 |
43045 |
4 |
22292 |
3 |
4. Амортизація |
30235 |
2,6 |
31883 |
2,4 |
36104 |
3,4 |
34087 |
4,4 |
5. Інші операційні витрати |
146664 |
12,8 |
160288 |
12,2 |
215044 |
20,1 |
142547 |
18,6 |
Усього |
1137371 |
100 |
1316661 |
100 |
1071535 |
100 |
768219 |
100 |
Оцінюючи динаміку і структуру операційних витрат, слід відзначити, що за аналізований період спостерігається зростання витрат в 2007 році і подальше їх зниження. Так, в 2006 році витрати склали 1137371 тис.грн., В 2007 році зростання операційних витрат склав 16%, в 2008 році операційні витрати знизилися на 19% і склали 1071535 тис.грн., В 2009 році операційні витрати знизилися на 28% (рис. 2.3).
Структуру операційних витрат у цілому можна охарактеризувати за три роки як відносно стабільну. Більше 60% витрат відноситься на матеріальні витрати, інші операційні витрати у 2008 та 2009 роках в середньому становить 19%, найменший відсоток складають відрахування на соціальні потреби та амортизація. Дана структура витрат дозволяє стверджувати, що виробництво АТ «НОРД» є матеріаломістким (рис. 2.4).
Рисунок 2.3 - Динаміка операційних витрат
Найбільш значними факторами, що впливають на матеріальні витрати, є заміна матеріалів і постачальників, зміна в рецептурі сировини і матеріалів, втрати і псування у виробництві, зміна обсягу і структури виробленої продукції, зміна транспортно-заготівельних витрат і ін
Однак, аналіз таблиці 2.5 показує, що частка матеріальних витрат дещо змінилася, в 2008 році вони знизилися і їх частка зменшилася на 8,7%, а в 2009 році по відношенню до 2008 року питома вага матеріальних витрат знову виріс на 5% і склав 67%.
2006р.
2007р.
2008
2009
Рисунок 2.4 - Структура операційних витрат АТ «НОРД» за 2006-2009 роки
Витрати на оплату праці з відрахуваннями протягом трьох аналізованих років займають стійке третє місце в структурі витрат (≈ 10,6%), проте в 2009 році їх зниження склало 3,5%. Це пояснюється паузами у виробничому процесі підприємства.
Порівняно з 2006 і 2007 роками спостерігається збільшення частки амортизаційних відрахувань. У 2007 році їх питома вага складала 2,4%, в 2008 році зростання на 1%, в 2009 році частка склала 4,4%.
Інші операційні витрати протягом усіх чотирьох аналізованих років займають друге місце в структурі витрат, а в 2008 і 2009 рр.. можна відзначити зростання їх питомої ваги до 20,1% і 18,6%.
Розглянемо динаміку зміни операційних витрат за 2006-2009 рр. (Табл. 2.3).
Таблиця 2.3