2.3. Учет векселей в Металлургическом филиале акб «Челиндбанк»

Учет векселей в Металлургическом филиале АКБ «Челиндбанк» осуществляется на основании Положения об учёте векселей. В соответствии с данным Положением учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя Банку, по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом.

При рассмотрении возможности учета векселей Металлургический филиал АКБ «Челиндбанк» рассматривает, прежде всего, насколько хозяйственно-финансовое положение клиента характеризует возможность своевременного погашения векселя, а также степень его кредитоспособности. Для оценки кредитоспособности клиентов Банк требует представления следующих данных:

1. Анкету о хозяйственном положении организации и физических лиц. В анкету включаются следующие вопросы:

- наименование и адрес;

- состав руководителей организации или предприятия;

- состав основных и оборотных фондов;

- описание имеющегося оборудования, степень его износа;

- или услуги независимых аудиторских служб. В дальнейшем при создании системы сбора и оповещения о предприятиях и хозорганах, допустивших протесты по векселям, эти данные будут являться основанием для отказа в кредитовании, поскольку предприятия допустившие векселя до протеста, как правило, не кредитуются.

На основании предоставленных данных, а также другой информации Кредитный комитет Металлургического филиала АКБ «Челиндбанк» определяет лимиты по учету векселей различных эмитентов векселей.

Векселя передаются в Металлургический филиал АКБ «Челиндбанк» по договору купли-продажи ценных бумаг. На векселях, продаваемых Банку, проставляется бланковая надпись (индоссамент) от имени предъявителя. Перед бланковой надписью остается достаточное место, чтобы Банк мог поставить штамп о передаче векселя на имя Банка, превратив таким образом бланковую надпись клиента в именную.

Представленные векселя проверяются с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяется им делается разрешительная надпись о сумме векселей, принимаемых к учету.

При вычислении суммы дисконта используют следующую формулу:

,

где:

С - сумма дисконта;

К - сумма векселя;

Т - срок до платежа;

П - учетная ставка

Для своевременного получения платежа по учтенным векселям отдел ценных бумаг Металлургического филиала АКБ «Челиндбанк» ведет наблюдение за сроками наступления платежей по векселям и при их наступлении осуществляет предъявление данных векселей.

В 2005 году Банком было выкуплено собственных векселей на общую сумму 140 млн. руб.

Анализируя сводные данные по выкупленным Банком собственных векселей, необходимо отметить тот факт, что случаи предъявления собственных векселей Банка физическими лицами единичны - за 2005 год таких случаев было всего 6. Общая сумма векселей, предъявленных физическими лицами – 185 846 рублей. Таким общую сумму 420 млн. рублей. Впоследствии данные векселя были предъявлены по номиналу к оплате векселедателям либо проданы независимо от срока погашения по номиналу третьим лицам - клиентам Банка, в результате чего Банком в 2005 году было получено 425 млн. рублей. Таким образом, общий доход Банка от подобного рода операций составил около 5 млн. рублей.

В качестве примера можно привести данные по таким банковским векселям за январь 2005 года, которые приведены в Приложении 1.

Анализируя данные Приложения 1, можно заметить, что наибольший удельный вес обращения имеют векселя ОАО «Челябинвестбанк» и АКБ «Сбербанк». тот факт, что при наличии у учитываемого векселя установленного срока погашения, как правило, Банк покупает его уже после наступления этого срока, но все же с дисконтом, а продает либо предъявляет к оплате по номиналу.

В двух же случаях - с АКБ «Связь-банк» и Калининским ОСБ РФ №8544 Банк учитывает векселя с установленным сроком погашения до наступления такого срока и продает их до наступления этого срока третьим лицам - клиентам Банка по номиналу.

Помимо банковских векселей. Банк учитывал в 2005 году по номиналу простые процентные небанковские векселя с установленным сроком оплаты. Таким образом. Банк фактически кредитовал предприятия, устанавливая ставку (процент по векселю), но без реально предоставленного со стороны кредитуемых предприятий обеспечения.

При принятии Банком решения о приобретении векселей, деловая репутация, продолжительность и активность работы с Банком на рынке ценных бумаг, наличие активов, а также наличие и «весомость» авалиста.