
- •1. Организ.Формы дох. Бюдж.: хар-ка и особ-ти.
- •2.Классиф-ция дох. Бюдж.:критерии, виды, краткая хар-ка.
- •3.Принципы и методы мобилизации доходов бюдж.
- •5.Бюджетная классификация доходов: назначение, содержание, основные элементы.
- •7.Бюджетное право рф и перспективы его развития.
- •8.Бюдж. Права законод.Орг.Гос.Вл. Разл. Ур-ней.
- •9.Характеристика организационных основ мобилизации доходов в бюджеты разного уровня в России.
- •10.Проблемы взаимодействия органов, обеспечивающих мобилизацию доходов в бюдж. Разн. Уровней.
- •11.Принципы и методы разгранич-я дох. Между бюдж. Разн. Ур-ня, их хар-ка.
- •12 Характеристика налоговых доходов и их значение в формировании доходов бюджетов разных уровней
- •13.Понятие, принципы построения и общая хар-ка нал. Сист. Рф.
- •14.Классиф-ция налогов и соотн-е налог-х групп в составе дох. Бюдж.
- •15.Основные тенденции в развитии прямых и косвенных налогов в рф.
- •16.Налоговое бремя и его влияние на форм-е дох. Бюдж.
- •17.Приоритетные напр-я в развитии бюдж. Политики рф на перспективу.
- •18.Организационные и правовые основы построения налогов разного уровня.
- •19.Принципы форм-я доходной базы фед. Бюдж.: сущ-ть и содержание.
- •21.Сравнительная хар-ка состава и стр-ры доходов федерального бюджета и бюджетов суб.Рф
- •22.Сравнительная хар-ка состава и стр-ры доходов бюджетов суб.Рф и местных бюджетов
- •23.Пути укрепления собственной доходной базы территориальных бюджетов в рф.
- •24.Пор. Исчисл-я и уплаты в бюджет налога на прибыль орг-ций.
- •29.Налог на имущ-во орг-ций:плательщики, налоговая база, пор. Исчисл-я и уплаты.
- •30.Транспортный налог:пор. Исчисл-я и уплаты.
- •31.Налог на игорный бизнес, основы его построения и взимания
- •32,33. Основы постр-я, исчисл-я и уплаты ндфл.
- •34,35,36. Налоги на имущ-во физ. Лиц:состав, значение, пор. Уплаты и напр-я развития.
- •37,38,39. Ндс: эк. Содерж-е, основы построенияи уплаты в бюджет.
- •40.Акцизы, их эк. Содерж-е и фискальное значение при форм-ии дох. Бюдж. Разн. Ур-ня.
- •41.Пор. Исчисления и уплаты в бюджет акцизов.
- •42.Таможен. Пошлины, их место в дох.Бюдж.
- •43.Возные пошлины, общая хар-ка механизма их применения
- •44.Особенности взимания вывозных пошлин в рф
- •45.Налоговые платежи за польз-е природн. Рес-ми: виды, фискальное и эк. Значение.
- •46.Земельный налог: основы его исчисл-я и уплаты.
- •47.Платежи за польз-е лесным фондом, их хар-ка.
- •48.Ндпи, пор. Его исчисл-я и уплаты.
- •49.Водный налог, основы его исчисл-я и уплаты.
- •50.Сбор за польз-е объектами животного мира и вбр, мех-м их взимания и разграничения по бюджетам.
- •51.Назначение, виды, принципы построения и основы взимания целевых налогов, пошлин и сборов.
- •53.Гос. Пошлина: объекты, ставки, пор. Взим-я.
- •54.Лицензион. Платежи: размер, пор. Уплаты, распред-е платежей.
- •55.Неналоговые дох. Бюдж.:состав, стр-ра, динамика.
- •56.Фискальное и экономическое значение неналоговых доходов бюджета в условиях формирования рыночной эк-ки.
- •58.Общая хар-ка неналоговых доходов, поступающих в бюджеты суб.Рф и муниципальных образований
- •59.Порядок установления и взимания арендной платы за пользование гос и муниципальным недвижимым им-м
- •61.Факторы и резервы роста дох. Бюдж. От объектов, нах-ся в гос. И муницип. Собст-ти.
- •63.Виды штрафов, поступающих в бюджет, пор. Их зачисл-я.
- •64.Состав и стр-ра дох. Бюдж. От внешнеэк. Дея-ти.
- •65.Безвозмездные перечисления: необ-ть, виды, знач-е в форм-ии дох. Бюдж. Разн. Ур-ней.
- •66. Фин. Помощь бюджетам др. Ур-ней, ее классификация, пор. И усл. Предост-я.
- •67.Доходы бюджетных учреждения от предпринимательской и иной приносящей доход деят-ти, пор-к ее централизации в доходах бюджета
- •68.Методология планирования и прогнозирования бюджетных доходов: понятие, принципы, значение
- •69.Классификация методов бюдж. Планир-я поступл-я дох. В бюдж., их хар-ка, границы исп-я.
- •70.Основы планирования бюджетных доходов и их хар-ка
- •72.Особ-ти казнач. Сист.Исполн-я бюдж. По дох.
- •73 Основы организации контроля за поступлением доходов
- •75.Организация контроля за исполн-ем дох. Части бюдж. Разн. Ур-ня в фин. Органах.
40.Акцизы, их эк. Содерж-е и фискальное значение при форм-ии дох. Бюдж. Разн. Ур-ня.
Акцизы – один из самых крупнейших источников дохода консолидированного бюджета РФ – более 5% от общего объема налоговых поступлений.
Шестой по величине налог в налоговой системе РФ. Особенностью данного налога является его распространение только на отдельные, строго оговоренные в законе товары. Функционально акцизы выполняют не только фискальную роль в формировании доходов государства, но и активно воздействуют на финансовое положение налогоплательщиков – производителей подакцизной продукции. При достаточно высоких ставках и низких издержках на производство сбыт продукции существенно усложняется, следовательно, происходит сокращение размеров выручки и прибыли. Акцизы участвуют в процессе формирования цены, выполняющего роль ограничения социально вредных и пользующихся массовым спросом товаров.
Акцизами облагается и ввоз аналогичных товаров, т.е. они являются регулятором экспортно-импортных потоков, проходящих через границу РФ.
Состав подакцизных товаров неоднократно изменялся, но в эту группу всегда включались алкоголь и табачная продукция. Эти товары и их производство имеют существенный фискальный эффект – затраты на них низкие, высокая акцизная ставка – крупный источник доходов бюджета.
К числу алкогольной продукции (ст. 181) относится спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, другая пищевая продукция с долей этилового спирта 1,5% (за исключением виноматериалов).
Спиртосодержащая продукция, в том числе денатурированный спирт (кроме поставок на экспорт) подлежит обложению акцизами, но не входит в состав алкогольной продукции, так как содержит добавки, исключающие возможность их использования в пищевых целях – растворы, эмульсии, суспензии в жидком виде с объемной долей этилового спирта более 9%.
Под акцизы не попадают медицинские, лекарственные препараты, парфюмерно-косметическая продукция (не более 100 мл., 80%, с распылителем 100 мл., 90%).
Транспортные средства – мотоциклы, легковые автомобили, авто- бензин, дизельное топливо, моторные масла явл подакцизными товарами.
Налогоплательщики – организации (РФ, иностранные), физические лица совершающие операции, подлежащие обложению акцизами.
Организации – РФ, иностранные, международные на территории РФ, простые товарищества, ИП, иностранные организации, не имеющие статус юридического лица.
Для определения налоговой базы и суммы акцизы, подлежащего уплате, необходимо определить объект налога:1 – операции по реализации в РФ произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров.
2 – операции по реализации предметов залога и передача акцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного. 3 – продажа конфискованных, бесхозных товаров, по которым произошел отказ в пользу государства по решению соответствующих государственных органов, по приговору. 4 – передача производимых подакцизных товаров на переработку по давальческой основе.
Не облагаются акцизами операции: 1 – передача подакцизных товаров структурным подразделениям, не являющимся самостоятельными налогоплательщиками, для производства или реализации подакцизных другому такому структурному подразделению. 2 – передача в структуре организации произведенного этилового спирта из непищевого сырья для производства неподакцизных товаров. 3 – реализация подакцизных товаров на экспорт с учетом ряда услуг. 4 – ввоз на таможенную территорию подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государстве, муниципальную собственность. 5 – первичная реализация конфискованного, бесхозяйственных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства. 6 – реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта РФ с учетом потерь в пределах норм естественной убыли.