- •Налоги и платежи за пользование природными ресурсами.
- •Водный налог.
- •Земельный налог.
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на доходы физических лиц.
- •Единый социальный налог.
- •Налог на имущество физических лиц.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Система упрощённого налогообложения.
- •Таможенные пошлины.
Налог на добавленную стоимость.
Налоговая база – стоимостная характеристика реализованных товаров: стоимость реализованных товаров (работ, услуг); стоимость реализации по товарообменным (бартерным) операциям; стоимость реализации на безвозмездной основе; передача права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства; стоимость переданных товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг) при оплате труда в натуральной форме; стоимость реализованного имущества, подлежащего учёту по стоимости с учётом уплаченного НДС; стоимость реализованных услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) и др.
Ставка налога: на продовольственные и детские товары по утверждённому Правительством РФ перечню – 10 %, на остальные товары, работы, услуги – 20 %.
Налоговый период установлен как календарный месяц.
Акциз.
Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом обложения) или получении ПАТ определяется отдельно по каждому товару. Налоговая база определяется по-разному в зависимости:
от формы ставок при реализации (передаче) произведённых плательщиком ПАТ;
особенности продаваемых товаров;
вида облагаемых операций с нефтепродуктами.
Налоговым периодом при обложении акцизами признаётся календарный месяц.
Ставки акцизов утверждены НК РФ и являются едиными на территории РФ:
Виды ПАТ |
Налоговая ставка |
1 |
2 |
Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья) |
21,50 руб. за 1 л. безводного этилового спирта |
Алкогольная продукция с объёмной долей этилового спирта свыше 25 % (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция |
159 руб. за 1 л. безводного этилового спирта, содержащегося в ПАТ |
Алкогольная продукция с объёмной долей этилового спирта свыше 9 до 25 % включительно (за исключением вин) |
118 руб. за 1 л. безводного этилового спирта, содержащегося в ПАТ |
Алкогольная продукция с объёмной долей этилового спирта до 9 % включительно (за исключением вин) |
83 руб. за 1 л. безводного этилового спирта, содержащегося в ПАТ |
Вина (за исключением натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих) |
112 руб. за 1 л. безводного этилового спирта, содержащегося в ПАТ |
Вина (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих) |
2,20 руб. за 1 л. |
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие |
10,50 руб. за 1 л. |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объёмной доли этилового спирта до 0,5 % включительно |
0 руб. за 1 л. |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объёмной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 % включительно |
1,91 руб. за 1 л. |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объёмной доли этилового спирта свыше 8,6 % |
6,85 руб. за 1 л. |
Табак трубочный |
676 руб. за 1 кг. |
Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции |
277 руб. за 1 кг. |
Сигары |
16,35 руб. за 1 шт. |
Сигариллы |
200 руб. за 1000 шт. |
Сигареты с фильтром |
65 руб. за 1000 шт.+8%, но не менее 20 % от отпускной цены |
Сигареты с фильтром |
78 руб. за 1000 шт.+8 %, но не менее 20 % от отпускной цены |
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно |
0 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.)включительно |
16,50 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) |
167 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Бензин автомобильный с октановым числом до «80» включительно |
2657 руб. за 1 т. |
Бензин автомобильный с иным октановым числом |
3629 руб. за 1 т. |
Дизельное топливо |
1080 руб. за 1 т. |
Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей |
2951 руб. за 1 т. |
Прямогонный бензин |
2657 руб. за 1 т. |