Земельный налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков.

Налоговым периодом по земельному налогу признаётся календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

• 0,3 % – в отношении земельных участков;

• 1,5 % – в отношении прочих земельных участков.

Налог на имущество организаций

Налоговая база – среднегодовая стоимость облагаемого имущества организации.

Налоговым периодом признаётся календарный год, отчётными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %.

Налог на доходы физических лиц.

Налоговая база – все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Налогооблагаемая база определяется в трёх случаях:

• при получении доходов в натуральной форме;

• при получении доходов в виде материальной выгоды;

• по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Налоговая ставка составляет 13 %, 35 %, 30 % и 9 % в зависимости от вида получаемого дохода.

Единый социальный налог.

Налоговая база определяется по-разному в зависимости от категории плательщика:

1. организации, физические лица (не предприниматели), производящие выплаты физическим лицам и предприниматели, производящие выплаты физическим лицам – сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых предпринимателям), а также выплаты по авторским договорам, начисленные за налоговый период в пользу физических лиц.

2. предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам и адвокаты, не производящие выплаты физическим лицам – сумма доходов, полученных плательщиками за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением; состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат по налогу на прибыль.

Налоговым периодом признаётся календарный год, а отчётным периодом – календарный месяц.

Налоговая ставка зависит от категории плательщика и составляет 26 %, 20 %, 10 %, 8 %.

Налог на имущество физических лиц.

Налоговая база: налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости облагаемых объектов по состоянию на 1 января каждого года.

Налоговый период – календарный год.

Ставки налога:

Стоимость имущества	Ставка налога, %
До 300 000 руб.	До 0,1
От 300 000 руб. до 500 000 руб.	От 0,1 до 0,3
Свыше 500 000 руб.	От 0,3 до 2