Вопрос 16. Учет наличных денег(касса) счет 50

По кассе должно быть материально ответственное лицо( кассир) с которым заключается договор "материальная ответственность"

Наличность должна храниться в изолированном помещении( или сейф); от мест хранения должны быть 2 ключа. У кассира и руководителя

Документальное оформление кассы( заполняет сам кассир):

1. Приходный кассовы ордер(ПКО) - учитывает поступление наличности в кассу. Для заполнение ПКО должно быть основание:

   1. чек банка по обналичиванию денег с р/с

   2. Внесение вклада учредителем согласно уставу фирмы и учредительному договору

   3. Авансовый отчет подотчетного лица

2. Расходный кассовый ордер(РКО) - учитывает выдачу наличных денег из кассы.Для заполнение РКО должно быть основание:

   1. Выдача з/п наличными согласно расчетно-платежной ведомости

   2. Чеки, счета-фактуры по приобретенным ценностям

   3. Авансовый отчет подотчетного лица на возмещение им потраченных средств

3. Кассовая книга- одновременно учитывает поступление и расходование наличных денег:

   1. Информация в кассовой книге продублирована в двух экземплярах

   2. Ссылка на ПКО и РКО

   3. Записи в кассовую книгу вносятся непосредственно в момент совершения операции

   4. Порядок ведения кассовой книги: вначале показывается остаток наличности, далее хронологически показывается поступление и расход наличности, затем выводится остаток наличности на конец периода = остаток на на начало + поступление наличности за период - расход

Учет наличности денег ведется в счете 50. Счет активный в дебете поступление нала, в кредите расход налички, сальдо конечное дебитовое показывает остаток налички.

1. Обналичено с р/с в кассу Д50К51

2. Выдана з/п наличными Д70К50

3. Приобретены товары оплачена наличкой Д41К50

4. Выдано на командированные расходы наличными Д71К50

5. Поступили дивиденды по ценным бумагам в кассу Д50К91

6. Приобретены ценные бумаги(акции) оплачены налично Д58К50

7. В ходе проверки обнаружена недостача в кассе Д94К50, недостача списана на виновного кассира Д73К94 или в следствии алиби кассира недостача списана на прочие расходы Д91К94

8. Обнаружен избыток в кассе по сравнению с бух документами Д50К91

9. Расчеты с персоналом переведены на депонент Д70К76, одновременно внесены деньги по неполученные деньги на р/с Д50К51

Вопрос 17. Расчеты с поставщиками(60 счет)

Расчеты

Любая организация вступает в различные расчетные отношения с юр и физ лицами. На фирме формируются две группы расчетов( обязательств):

• Дебиторская задолженность или обязательство- задолженность физических и юридеческих лиц в пользу нашей фирмы

• Кредиторская задолженность- задолженность физических и юридеческих лиц в адреснашей фирмы

Расчеты с поставщиками(60 счет)

Поставщики- организации поставляющие ТМЦ( товарно материальные ценности), а также оказывающие услуги или выполняющие работы.

С поставщиком заключается договор купли-продажи. Одна сторона ( продавец поставщик) обязуется передать вещь( работу услугу) в собственность другой стороне( покупателю), а покупатель обязуется принять товар и оплатить его.

Договор включает:

1. Поставщик обязан передать товар в количестве согласно документу.

2. Поставщик обязан представить товар по ассортименту ( количественное соотношение между разными товарами)

3. Поставщик обязан предоставить качественный товар.

4. Поставщики обязаны передать товар в таре.

5. Транспортные загрузочные и погрузочные работы- по договоренности. Система франкирования- поставщик освобождается от оплаты транспортных услуг после оговоренного пункта- франко-вагон, франко-станция назнчения, франко-склад покупателя.

6. Страхование груза, по договоренности.

7. Обеспечение обязательств ( неустойки, задатки, гарантии, залоги)

8. Сроки поставки. Варианты:

1. четкая дата

2. Период времени( месяц, пол года)

3. Другие условия

1. Предоплата

2. Аккредитив

Документы предоставляемые поставщиком.

1. Товарные документы- товарная накладная, товарно-транспортная накладная

2. Ассортиментные документы: паспорт качества, экологический сертификат,

3. Расчетные: счет-фактура, счета

Проводки со счетом 60

Расчеты с поставщиками ведется со счетом 60.

Счет активно- пассивный. В кредите - задолженность перед поставщиком. В дебете - погашение задолженности, а также авансы( предоплаты) поставщикам.

Если сальдо конечное кредитовое - оно показывает остаток долга перед поставщиками- пассив баланса. Если сальдо конечное дебетовое - оно показывает задолженность поставщиков перед нашей фирмой- актив баланса.

Примеры хоз операций по счету 60:

1. Поступило от поставщиков:

1. Сырье и материалы д10к60

2. Товары для перепродажи д41к60

3. Основные средства д08(01)к60

4. Услуги д20к60

2. Отражен ндс по поступившим ценностям и услугам. Пример: согласно счету-фактуре, выписанной поставщиком, поступила мука: отпускная

1. -цена 100р, д10к60

2. -ндс 18%(18р), д19к60

3. -к оплате 118р.

3. Оплачены счета поставщику:

1. С р/с д60к51

2. Показывать с аккредитива д60к55

3. Чеком для безналичных расчетов д60к55

4. Послана предоплата(аванс) поставщику

1. С р/с д60к51

5. Предъявлена претензия поставщику д76к60

1. Недостача

2. Брак

3. Арифметические ошибки

6. Списана кредиторская задолженность поставщику д60к91