Вопрос 13 Структура ден. Средств и их учет на бухсчетах

Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в ее кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и пр. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по

обязательствам, определяется платежеспособность организации одна из важнейших характеристик ее финансового положения.

Учет денежных средств

Денежные средства включают:

1. Наличные деньги ( касса). Представлены в : купюры и монеты

2. Безналичные деньги - расчетный счет.

3. Валюта ( наличная, безналичная). Счет 52

4. Прочие денежные средства

• Специальные счета в банках- счет 55

• Аккредитивы(55-1) это поручение банка покупателя банку поставщика оплатить счета поставщика за отгруженный товар или оказанную услугу

• Чековая книжка для безналичных расчетов(55-2) это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение банку чекодателя произвести платеж в пользу чекодержателя определенной (в чеке) денежной суммы

• Депозиты (55-3)

• Денежные документы

• Проездные билеты

• Путевки

• Марки и т.д.

• Деньги в пути (счет 57) деньги переданные инкассаторским службам, деньги посланные почтовым переводом.

Вопрос 14 Учет безналичных денег(51 счет)

Любая фирма имеющая самостоятельный баланс должна открыть расчетный счет в банке -

• Для хранения денег

• Осуществление расчетов

• Превращение их в наличные деньги

Условия открытия расчетного счета в банке.

1. Заявление об открытии счета

2. Копия устава фирмы заверенная нотариально; учредительский договор

3. Свидетельство об регистрации фирмы

4. Карточки с образцами подписей руководителя фирмы, главбуха и иных, оттиска печати фирмы- заверенные нотариально( 2 экземпляра карточек)

5. Свидетельство о постановлении на учет в налоговую инспекцию

6. Свидетельство о постановке на учет в пенсионный фонд

7. Встать на учет в статистический орган

Использование р/с:

1. Оплата обязательств и расходов фирмы безналичная

1. Оплата поставщикам

2. Оплата налогов

3. Возврат кредита

4. Выплата зарплаты на карточку

2. Зачисление денежных сумм на р/с

1. Получение выручки от покупателей

2. Взятие кредита

3. Получение предоплаты, аванса

4. Штрафы к получению

3. Превращение безналичных денег в наличные

Вопрос15. Документальное оформление операций на р/с:

1. Объявление на взнос наличными. Идея документа- сдача наличных денег в банк с целью зачисления их на р/с. Примеры: внесение наличной выручки в банк, внесение вкладов в уставный капитал, з/п по депоненту и т.д.

2. Чек на получение наличных денег- требование фирмы банку о выдаче указанных в чеке наличных сумм. Иными словами Обналичить деньги. Под что можно обналичить: под зарплату, на командировочные расходы, мелкие хоз расходы- канцелярские, представительские расходы( буфетное обслуживание, транспортные расходы, расходы на переводчика)

3. !!! Платежное поручение- поручение банку о перечислении соответствующей суммы с р/с фирмы на р/с получателя. Что указывается:

1. Банк отправителя и получателя

2. Получатель денег

3. Реквизиты банковские отправителя денег и получателя

4. Повод перечисления денег

5. Сумма перечисления цифрой и прописью

6. Подписи руководителя и главбуха

7. Печати

4. Выписка с р/с счета банка - предоставляется банком где указываются все списания и зачисления денег на счет за период.

Безналичные деньги учитываются на счете 51.этот счет активный, в дебете - поступление безнала, в кредите списание безнала, сальдо конечное показывает остаток безналичных денег.

Примеры хоз операций по 51:

Поступила выручка от покупателя безналично Д51К62

Оплачены счета поставщиков с р/с Д60К51

Взят кредит банка, деньги на р/с Д51К66

Погашена задолженность по з/п перечислено на карточки Д70К51

Приобретены акции оплачены безналично Д58К51

Поступили дивиденды безналично Д51К91

Оплачены расходы на рекламу безналично Д60К51 или Д44К51

Оплачены налоги бюджету Д68К51