- •Рецензены Михайлова ю.В., Мухамедьярова а.К. Содержание
- •Введение основы теории бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский учет, его место в системе управления экономикой организации
- •Предмет и метод бухгалтерского учета
- •Понятие о бухгалтерском балансе, его строение и содержание
- •Виды баланса
- •Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций
- •Строение активного счета
- •Строение пассивного счета
- •Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы
- •5. Общие указания по выполнению контрольной работы, ее характеристика
- •1. Варианты теоретической части:
- •1. Раскрыть три вопроса из следующего перечня:
- •6. Исходные данные для выполнения контрольной работы
- •Литература
- •Основные нормативно-правовые документы:
- •2. Основная литература
1. Раскрыть три вопроса из следующего перечня:
Закон РФ «О бухгалтерском учете»
Сущность и основные задачи бухгалтерского учета.
Предмет бухгалтерского учета.
Пользователи бухгалтерской информации.
Объекты бухгалтерского учета и их классификация.
Методы бухгалтерского учета.
Бухгалтерский баланс, его значение.
Виды балансов и их строение и назначение.
Система счетов и двойная запись.
Синтетический и аналитический учет.
План счетов бухгалтерского учета.
Классификация счетов бухгалтерского учета.
Обобщение данных текущего бухгалтерского учета.
Документация хозяйственных операций.
Роль учетных регистров в бухгалтерском учете и требования, предъявляемые к их ведению.
Инвентаризация имущества и обязательств.
Формы бухгалтерского учета: мемориально-ордерная и «Журнал-Главная».
Формы бухгалтерского учета: журнально-ордерная и таблично-автоматизированная.
Оценка хозяйственных средств в балансе и в текущем учете, виды оценок.
Калькуляция, понятие себестоимости ее виды и калькуляция
Учет хозяйственных процессов: учет процесса снабжения.
Учет хозяйственных процессов: учет процесса производства.
Учет хозяйственных процессов: учет процесса реализации.
Назначение и формирование учетной политики организации.
Общие положения и элементы учетной политики.
Бухгалтерская отчетность, их сущность, значение, виды и требования, предъявляемые к ним.
Сводная (консолидированная отчетность.
Международные стандарты бухгалтерского учета.
Международные бухгалтерские принципы.
Трансформация отчетности России с международными стандартами бухгалтерского учета.
Реформирование бухгалтерского учета в России.
Права, обязанности и ответственность главного бухгалтера
6. Исходные данные для выполнения контрольной работы
Задача:
1. На основе исходных данных составить начальный баланс на 1.04.20… г.
2. Произвести все необходимые расчеты в хозяйственных ситуациях отразить их на счетах.
3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и конечный баланс на 1.05.20… г.
Порядок выполнения: На основе данных для выполнения контрольной работы:
Открыть счета синтетического и аналитического учета,
Отразить на них хозяйственные операции,
Подсчитать обороты и конечные остатки (сальдо),
Составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям,
Составить оборотно - сальдовую ведомость и баланс по синтетическим счетам.
Исходные данные:
1. Имущество организации на 1.04.20…. г.
№ |
Наименование имущества |
Вар.1 |
Вар.2 |
Вар.3
|
Вар.4
|
Вар. 5
|
Вар. б
|
Вар. 7
|
Вар. 8
|
1
|
Основные средства
|
44430
|
38600
|
33000
|
44000
|
39100
|
37600
|
39000
|
38400
|
2 |
Амортизация основных средств |
5700
|
7500
|
3000
|
5700
|
5500
|
7500
|
4540
|
4850
|
3
|
Материалы
|
5151
|
4725
|
4490
|
5150
|
5790
|
4825
|
4410
|
5670
|
4
|
Расчеты по налогам и сборам |
160
|
400
|
190
|
160
|
380
|
400
|
340
|
380
|
5
|
Расчеты с поставщиками
|
15840
|
18500
|
17420
|
15418
|
18600
|
18500
|
18400
|
15980
|
6
|
Расчеты с кредиторами
|
3150
|
1100
|
20600
|
3150
|
3000
|
1100
|
2080
|
22000
|
7
|
Основное производство
|
84350
|
90710
|
85590
|
84350
|
104190
|
90710
|
78880
|
86950
|
8
|
Уставный капитал
|
68000
|
87100
|
19200
|
1970
|
99380
|
87100
|
78400
|
87600
|
9
|
Касса
|
130
|
110
|
140
|
130
|
100
|
110
|
180
|
135
|
10
|
Расчетный счет
|
12020
|
18640
|
12160
|
12020
|
13180
|
18640
|
18175
|
17970
|
11
|
Расчеты по соцстрахованию
|
240
|
130
|
210
|
240
|
220
|
130
|
195
|
120
|
12
|
Расчеты по оплате труда
|
16850
|
2490
|
1970
|
2850
|
2300
|
2490
|
2430
|
2700
|
13
|
Расчеты по долгосрочным кредитам |
19700
|
22700
|
4050
|
88010
|
23000
|
22700
|
21500
|
2100
|
14 1 |
Добавочный капитал
|
4700
|
4430
|
77980
|
18010
|
5060
|
4430
|
3950
|
6360
|
15
|
Нераспределенная прибыль
|
(4700)
|
3300
|
(4750)
|
(2600)
|
(5000)
|
(3300)
|
(4600)
|
(5200)
|
16
|
Расчеты с дебиторами
|
2800
|
1240
|
1570
|
4700
|
2000
|
1240
|
2300
|
2600
|
17
|
Расчеты с подотчетными лицами |
210
|
190
|
220
|
210
|
200
|
190
|
180
|
165
|
18
|
Готовая продукция
|
4940
|
43001
|
4000
|
4940
|
4930
|
4300
|
3900
|
4200
|
19
|
Резерв предстоящих расходов
|
190
|
165
|
250
|
190
|
300
|
165
|
190
|
200
|
20
|
Прибыль и убытки
|
18000
|
16300
|
1250
|
4700
|
16800
|
16300
|
19600
|
19000
|
Продолжение табл.1
№ |
Наименование имущества |
Вар.9
|
Вар10
|
Вар11
|
Вар12
|
Вар13
|
Вар14
|
Вар15
|
Вар16
|
1
|
Основные средства
|
31000
|
45000
|
44310
|
41100
|
34250
|
45250
|
40350
|
38850
|
2 |
Амортизация основных средств |
7080
|
7000
|
5699
|
8473
|
3127
|
5573
|
5627
|
7627
|
3
|
Материалы
|
6020
|
6585
|
5151
|
5825
|
4496
|
5156
|
5796
|
4831
|
4
|
Расчеты по налогам и сборам |
370
|
265
|
160
|
403
|
179
|
149
|
369
|
389
|
5
|
Расчеты с поставщиками
|
16850
|
17900
|
15943
|
19153
|
17523
|
15521
|
18703
|
18603
|
6
|
Расчеты с кредиторами
|
2180
|
2160
|
3150
|
2104
|
20600
|
3150
|
3000
|
1100
|
7
|
Основное производство
|
66215
|
86535
|
84349
|
90710
|
85590
|
84350
|
104190
|
90710
|
8
|
Уставный капитал
|
75550
|
91200
|
17900
|
89600
|
19200
|
1970
|
99380
|
87100
|
9
|
Касса
|
150
|
145
|
130
|
113
|
129
|
119
|
89
|
99
|
10
|
Расчетный счет
|
12430
|
13420
|
11920
|
19190
|
12297
|
11893
|
13307
|
18747
|
11
|
Расчеты по соцстрахованию
|
295
|
235
|
240
|
357
|
210
|
240
|
220
|
130
|
12
|
Расчеты по оплате труда
|
2460
|
2140
|
2850
|
2490
|
1970
|
2850
|
2300
|
2490
|
13
|
Расчеты по долгосрочным кредитам |
20180
|
21600
|
20700
|
22700
|
5300
|
89260
|
24250
|
23950
|
14 1 |
Добавочный капитал
|
2890
|
4325
|
4700
|
4430
|
77986
|
18016
|
5066
|
4436
|
15
|
Нераспределенная прибыль
|
(4260)
|
(3400)
|
4580
|
(3200)
|
4750
|
2600
|
5000
|
3300
|
16
|
Расчеты с дебиторами
|
2130
|
5350
|
2800
|
1240
|
1570
|
4700
|
2000
|
1240
|
17
|
Расчеты с подотчетными лицами |
240
|
220
|
210
|
190
|
220
|
210
|
200
|
190
|
18
|
Готовая продукция
|
3860
|
4940
|
5940
|
44005
|
4103
|
5043
|
5033
|
4403
|
19
|
Резерв предстоящих расходов
|
320
|
470
|
190
|
165
|
250
|
190
|
300
|
165
|
20
|
Прибыль и убытки
|
18224
|
18300
|
18000
|
16300
|
1250
|
4700
|
16800
|
16300
|
Продолжение табл.1
№ |
Наименование имущества |
Вар17 |
Вар18 |
Вар19
|
Вар20 |
Вар21 |
Вар 22 |
Вар 23 |
1
|
Основные средства
|
40250
|
39650
|
32250
|
46250
|
43257 |
43250 |
34340 |
2 |
Амортизация основных средств |
4667
|
4977
|
7207
|
7127
|
6675 |
7645 |
3580 |
3
|
Материалы
|
4416
|
5676
|
6026
|
6591
|
2360 |
3865 |
4328 |
4
|
Расчеты по налогам и сборам |
329
|
369
|
359
|
254
|
145 |
304 |
302 |
5
|
Расчеты с поставщиками
|
18503
|
16083
|
16953
|
18003
|
16780 |
18675 |
11506 |
6
|
Расчеты с кредиторами
|
2080
|
22000
|
2180
|
2160
|
3267 |
13506 |
15690 |
7
|
Основное производство
|
78880
|
86950
|
66215
|
86535
|
8758 |
60265 |
38336 |
8
|
Уставный капитал
|
78400
|
87600
|
75550
|
91200
|
68950 |
75635 |
20550 |
9
|
Касса
|
169
|
124
|
139
|
134
|
157 |
124 |
125 |
10
|
Расчетный счет
|
18302
|
18097
|
12557
|
13547
|
125690 |
23650 |
19560 |
11
|
Расчеты по соцстрахованию
|
195
|
120
|
295
|
235
|
255 |
324 |
150 |
12
|
Расчеты по оплате труда
|
2430
|
2700
|
2460
|
2140
|
13675 |
9867 |
7850 |
13
|
Расчеты по долгосрочным кредитам |
22750
|
3350
|
21430
|
22850
|
29670 |
15320 |
5640 |
14 1 |
Добавочный капитал
|
3956
|
6366
|
2896
|
4331
|
8670 |
9672 |
7531 |
15
|
Нераспределенная прибыль
|
4600
|
5200
|
4260
|
3400
|
4356 |
-3400 |
-4750 |
16
|
Расчеты с дебиторами
|
2300
|
2600
|
2130
|
5350
|
2960 |
1450 |
5430 |
17
|
Расчеты с подотчетными лицами |
180
|
165
|
240
|
220
|
225 |
202 |
210 |
18
|
Готовая продукция
|
4003
|
4303
|
3963
|
5043
|
5834 |
45320 |
4850 |
19
|
Резерв предстоящих расходов
|
190
|
200
|
320
|
470
|
210 |
128 |
230 |
20
|
Прибыль и убытки
|
19600
|
19000
|
18224
|
18300
|
45300 |
23650 |
29400 |
Продолжение табл.1
№ |
Наименование имущества |
Вар 24 |
Вар 25 |
Вар26 |
Вар2 7 |
Вар2 8 |
Вар29 |
Вар 30 |
1
|
Основные средства
|
35406 |
41360 |
39762 |
39750 |
47360 |
38750 |
45890 |
2 |
Амортизация основных средств |
4957 |
5324 |
4580 |
5278 |
4067 |
6795 |
4589 |
3
|
Материалы
|
5720 |
6537 |
4931 |
4370 |
5720 |
5890 |
6280 |
4
|
Расчеты по налогам и сборам |
153 |
224 |
286 |
357 |
327 |
342 |
289 |
5
|
Расчеты с поставщиками
|
16790 |
16450 |
17560 |
17680 |
16870 |
19865 |
15560 |
6
|
Расчеты с кредиторами
|
12305 |
3148 |
1100 |
2080 |
16755 |
2180 |
2160 |
7
|
Основное производство
|
60860 |
96107 |
75150 |
87045 |
92450 |
68345 |
89605 |
8
|
Уставный капитал
|
22560 |
94560 |
78564 |
85670 |
78904 |
60896 |
62250 |
9
|
Касса
|
123 |
100 |
106 |
187 |
135 |
148 |
176 |
10
|
Расчетный счет
|
22650 |
24607 |
25560 |
18757 |
19599 |
39450 |
33590 |
11
|
Расчеты по соцстрахованию
|
225 |
196 |
145 |
187 |
130 |
196 |
205 |
12
|
Расчеты по оплате труда
|
5409 |
2545 |
2860 |
2578 |
2896 |
2547 |
2450 |
13
|
Расчеты по долгосрочным кредитам |
3540 |
19705 |
12750 |
23770 |
3547 |
1940 |
3580 |
14 1 |
Добавочный капитал
|
23450 |
4690 |
4790 |
4000 |
6278 |
2950 |
4310 |
15
|
Нераспределенная прибыль
|
4530 |
5320 |
-3500 |
4870 |
4320 |
4198 |
3570 |
16
|
Расчеты с дебиторами
|
3245 |
2760 |
1367 |
3200 |
2695 |
2256 |
4670 |
17
|
Расчеты с подотчетными лицами |
320 |
156 |
186 |
195 |
158 |
250 |
230 |
18
|
Готовая продукция
|
4645 |
4985 |
4128 |
4006 |
4032 |
38904 |
5232 |
19
|
Резерв предстоящих расходов
|
210 |
290 |
155 |
180 |
195 |
280 |
320 |
20
|
Прибыль и убытки
|
47900 |
34800 |
24900 |
20600 |
46500 |
100200 |
93530 |
Таблица 2. Журнал хозяйственных операций за апрель 200… года
№ |
Наименование хозяйственных операций
|
Вар1
|
Вар2
|
ВаЗ
|
Вар4
|
Вар5
|
Вар6
|
Вар7
|
1.
|
Согласно выписке банка, перечислено с р/счета сумма кредиторской задолженности
|
180
|
250
|
170
|
180
|
290
|
250
|
300
|
2
|
Оприходованы запчасти от постав-щиков на сумму
|
4700
|
3700
|
3900
|
4700
|
3600
|
3700
|
4200
|
3.
|
Оплачено с расчетного счета задолжен-ность поставщиков
|
3650
|
3420
|
3750
|
3650
|
3370
|
3420
|
3680
|
4.
|
Начислена зарплата рабочим
|
1540
|
1520
|
1620
|
1540
|
1380
|
1520
|
1450
|
5.
|
Поступила в кассу сумма с расчетного счета для зарплаты
|
3200
|
2900
|
3300
|
3200
|
3000
|
2900
|
2800
|
6.
|
При проверке суммы с платежного требования для оплаты поступивших в прошлом месяце материалов (3) выявлена ошибка |
3500
|
3900
|
3300
|
3500
|
3540
|
3200
|
3500
|
7.
|
При инвентаризации выявлены излишки материалов на складе
|
60
|
85
|
110
|
60
|
70
|
85
|
95
|
8.
|
Осуществлена дооценка основных средств |
4600
|
4900
|
4500
|
4600
|
4700
|
4900
|
4800
|
9.
|
Согласно расходным кассовым ордерам, выдана сумма в подотчет
|
290
|
230
|
320
|
290
|
220
|
230
|
240
|
10. |
Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц |
280
|
240
|
300
|
280
|
220
|
240
|
240
|
11.
|
Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим
|
2860
|
2750
|
2760
|
2860
|
2800
|
2750
|
2700
|
12.
|
Поступило в кассу, согласно приход-ным кассовым ордерам, используемые подотчетные суммы |
110
|
150
|
110
|
110
|
-
|
150
|
140
|
Продолжение таблицы 2.
№ |
Наименование хозяйственных операций
|
Вар8
|
Вар9
|
Вар10
|
Вар11
|
Вар12
|
Вар1З
|
Вар14
|
1.
|
Согласно выписке банка, перечислено с р/счета сумма кредиторской задолжен-ности
|
200
|
160
|
210
|
154
|
232
|
146
|
139
|
2
|
Оприходованы запчасти от поставщиков на сумму |
4000
|
3400
|
3300
|
2900
|
2800
|
2700
|
2600
|
3.
|
Оплачено с расчетного счета задолжен-ность поставщиков
|
3360
|
3800
|
3180
|
3613
|
3415
|
3725
|
3647
|
4.
|
Начислена зарплата рабочим
|
1310
|
1780
|
1490
|
1507
|
1502
|
1605
|
1509
|
5.
|
Поступила в кассу сумма с расчетного счета для зарплаты
|
2700
|
3400
|
3500
|
3200
|
2900
|
3300
|
3200
|
6.
|
При проверке суммы с платежного требования для оплаты поступивших в прошлом месяце материалов (3) выявлена ошибка |
3100
|
3306
|
2900
|
3525
|
3967
|
3332
|
3528
|
7.
|
При инвентаризации выявлены излишки материалов на складе
|
80
|
115
|
120
|
63
|
87
|
116
|
65
|
8.
|
Осуществлена дооценка основных средств |
5300
|
4400
|
4100
|
4625
|
4932
|
4548
|
4692
|
9.
|
Согласно расходным кассовым ордерам, выдана сумма в подотчет |
240
|
160
|
170
|
295
|
237
|
328
|
295
|
10. |
Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц |
220
|
150
|
200
|
283
|
241
|
302
|
284
|
11.
|
Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим
|
2650
|
2560
|
2900
|
2615
|
2511
|
2634
|
2625
|
12.
|
Поступило в кассу, согласно приходным кассовым ордерам, используемые подотчетные суммы |
160
|
130
|
130
|
156
|
157
|
119
|
118
|
Продолжение таблицы 2.
№ |
Наименование хозяйственных операций
|
Вар15 |
Вар16 |
Вар17
|
Вар18
|
Вар19
|
Вар20
|
1.
|
Согласно выписке банка, перечислено с р/счета сумма кредиторской задолжен-ности
|
273
|
222
|
313
|
202
|
175
|
214
|
2
|
Оприходованы запчасти от поставщи-ков на сумму |
2500
|
2400
|
3100
|
3400
|
2700
|
2900
|
3.
|
Оплачено с расчетного счета задолже-нность поставщиков
|
3386
|
3432
|
3676
|
3363
|
3814
|
3178
|
4.
|
Начислена зарплата рабочим
|
1306
|
15208
|
1401
|
1306
|
1708
|
1400
|
5.
|
Поступила в кассу сумма с расчетного счета для зарплаты
|
3000
|
2900
|
2800
|
2700
|
3400
|
3500
|
6.
|
При проверке суммы с платежного требования для оплаты поступивших в прошлом месяце материалов (3) выявлена ошибка |
3535
|
3208
|
3506
|
3100
|
3306
|
2700
|
7.
|
При инвентаризации выявлены излиш-ки материалов на складе
|
73
|
87
|
92
|
84
|
119
|
125
|
8.
|
Осуществлена дооценка основных средств |
4705
|
4992
|
4846
|
5380
|
4435
|
4167
|
9.
|
Согласно расходным кассовым ордерам, выдана сумма в подотчет |
237
|
244
|
248
|
243
|
169
|
192
|
10. |
Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц |
227
|
241
|
245
|
223
|
155
|
232
|
11.
|
Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим
|
2078
|
2556
|
2030
|
2555
|
2656
|
2045
|
12.
|
Поступило в кассу, согласно приходным кассовым ордерам, используемые подотчетные суммы |
250
|
153
|
147
|
169
|
132
|
139
|
Продолжение таблицы 2.
№ |
Наименование хозяйственных операций
|
Вар21
|
Вар22
|
Вар2З
|
Вар24
|
Вар25
|
Вар26
|
1.
|
Согласно выписке банка, перечислено с р/счета сумма кредиторской задолжен-ности
|
135
|
228
|
165
|
173
|
278
|
246
|
2
|
Оприходованы запчасти от поставщи-ков на сумму |
3780 |
3657 3870 |
3278
|
4670
|
3565 |
3680 |
3.
|
Оплачено с расчетного счета задолже-нность поставщиков
|
2650 |
2420 |
3750 |
2650 |
2370 |
2420 |
4.
|
Начислена зарплата рабочим
|
1540
|
1520
|
1620
|
1540
|
1380
|
1520
|
5.
|
Поступила в кассу сумма с расчетного счета для зарплаты
|
3200 |
2900 |
2300 |
2200 |
2000 |
2900 |
6.
|
При проверке суммы с платежного требования для оплаты поступивших в прошлом месяце материалов (3) выявлена ошибка |
3400
|
3700
|
3200
|
3600
|
3440
|
3150
|
7.
|
При инвентаризации выявлены излиш-ки материалов на складе
|
64 |
83 |
97 |
56 |
68 |
83 |
8.
|
Осуществлена дооценка основных средств |
4450
|
4760
|
4380
|
4450
|
4670
|
4850
|
9.
|
Согласно расходным кассовым ордерам, выдана сумма в подотчет |
296 |
228 |
310 |
270 |
215 |
228 |
10. |
Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц |
295 |
235 |
305 |
268 |
215 |
225 |
11.
|
Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим
|
1260 |
1550 |
1560 |
1560 |
1300 |
1550 |
12.
|
Поступило в кассу, согласно приходным кассовым ордерам, используемые подотчетные суммы |
100 |
140 |
120 |
120 |
115 |
110 |
Продолжение таблицы 2.
№ |
Наименование хозяйственных операций
|
Вар 27 |
Вар 28
|
Вар29
|
Вар.30 |
1.
|
Согласно выписке банка, перечислено с р/счета сумма кредиторской задол-женности
|
285
|
198
|
156
|
200
|
2
|
Оприходованы запчасти от поставщи-ков на сумму |
4150 |
3965 |
3389 |
3280 |
3.
|
Оплачено с расчетного счета задолже-нность поставщиков
|
2680 |
2360 |
2800 |
2180 |
4.
|
Начислена зарплата рабочим
|
1450
|
1310
|
1780
|
1490
|
5.
|
Поступила в кассу сумма с расчетного счета для зарплаты
|
2800 |
2700 |
2400 |
2500 |
6.
|
При проверке суммы с платежного требования для оплаты поступивших в прошлом месяце материалов (3) выявлена ошибка |
3450
|
3050
|
3206
|
2750
|
7.
|
При инвентаризации выявлены излиш-ки материалов на складе
|
92 |
78 |
98 |
112 |
8.
|
Осуществлена дооценка основных средств |
4700
|
5050
|
4320
|
4030
|
9.
|
Согласно расходным кассовым ордерам, выдана сумма в подотчет |
232 |
237 |
156 |
163 |
10. |
Утверждены авансовые отчеты подотчетных лиц |
230 |
235 |
150 |
150 |
11.
|
Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим
|
1400 |
1350 |
1760 |
1400 |
12.
|
Поступило в кассу, согласно приходным кассовым ордерам, используемые подотчетные суммы |
130
|
155 |
120 |
132
|
Используя данные начальных остатков исходного баланса на счетах (таблица 1) и содержание хозяйственных операций, (таблица 2) необходимо выполнить следующие задания:
1. Составить корреспонденцию счетов по всем операциям за апрель 20…г. и записать их в журнале регистрации хозяйственных операций, подсчитать итог сумм.
2. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель месяц
3. Счета записать в порядке возрастания номеров. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций. В оборотной ведомости по синтетическим счетам записываются все счета, даже если нет остатков, есть только обороты.
4. На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам за апрель месяц составить бухгалтерский баланс на 1 мая 20…г.
5. Заполнить баланс ф. № 1, Отчет о прибылях и убытках ф. № 2.